总包让分包多开13点的发票合法吗-刘亘煜律师｜法行宝

总包让分包多开13点的发票合法吗-刘亘煜律师｜法行宝

2026-07-09 经济纠纷

总包让分包多开13%的发票不合法，属于虚开发票行为，可能涉及行政违法甚至刑事犯罪。以下从不同角度详细分析：

从行政法律责任角度

违反发票管理规定
- 根据我国《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
- 总包让分包多开13%的发票，发票上的金额、税率等与实际交易情况不符，明显违反了上述规定。税务机关一旦查实，会对虚开发票的双方进行处罚。
- 对虚开发票的单位，可以处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
影响税收征管秩序
- 发票是税务机关进行税收征管的重要依据。虚开发票会干扰正常的税收征管秩序，导致国家税收流失。税务机关会采取一系列措施来打击这种行为，以维护税收征管的公平和有效。

从刑事法律责任角度

构成虚开增值税专用发票罪的风险
- 如果多开的13%发票是增值税专用发票，且达到一定的数额标准或者情节严重，就可能构成虚开增值税专用发票罪。
- 根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
对相关责任人的处罚
- 单位犯虚开增值税专用发票罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照上述规定处罚。这意味着总包和分包的相关负责人，如法定代表人、财务负责人等，都可能面临刑事处罚。

从民事法律责任角度

合同效力问题
- 总包和分包之间关于多开发票的约定，属于以合法形式掩盖非法目的的合同条款，根据《民法典》的规定，该条款无效。如果因为多开发票导致双方产生纠纷，法院在审理时会认定该部分约定无效，并按照实际交易情况来确定双方的权利义务。
损害赔偿责任
- 如果因为虚开发票的行为给第三方造成了损失，例如导致下游企业无法正常抵扣税款或者面临税务处罚，虚开发票的双方可能需要承担损害赔偿责任。

总之，总包让分包多开13%的发票是一种严重的违法行为，会面临多方面的法律责任。在实际的商业活动中，各方都应当遵守法律法规，如实开具和取得发票。如果你还有其他关于税务法律方面的问题，可以直接向我咨询。

在建筑工程领域，分包单位给总包单位开票是完全合法且必要的，但这一过程必须严格遵守相关的税收政策和规定。以下是对这一问题的详细解答：一、合法性基础分包单位作为独立的纳税人，在完成与总包单位约定的分包工程或服务后，有权且应当根据实际业务交易情况向总包单位开具发票。这是税收法规的明确要求，也是确保交易合法性和透明性的重要环节。二、开票前提与资质要求施工资质：分包单位必须具备相应的施工资质，才能与总包单位签订分包合同，并据此开具发票。若分包单位无施工资质，则需通过挂靠有资质的建筑公司或劳务公司来间接完成开票流程。纳税人身份：分包单位需明确自身为小规模纳税人还是一般纳税人，这将影响开票方式、税率及税务处理。例如，一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于总包方抵扣进项税额。三、发票类型选择增值税专用发票：适用于总包方为一般纳税人且需要抵扣进项税额的情况。分包单位在开具此类发票时，需确保发票内容真实、准确，且符合税法规定的税率。增值税普通发票：适用于总包方为小规模纳税人或不需要抵扣进项税额的情况。分包单位在开具此类发票时，同样需确保发票内容的真实性和准确性。四、开票流程与注意事项准备开票资料：包括分包合同、税务登记证件（如已办理）、开票信息（总包方的名称、纳税人识别号、地址等）等。这些资料是证明业务真实性和合法性的重要依据。合规开票：分包单位可以使用电子发票开票系统或前往税务机关办税服务厅进行开票。在开票过程中，需确保发票上的项目名称、金额、税率等与实际业务相符，且符合税法规定。及时交付发票：分包单位应按照合同约定时间及时开具发票，并在规定时间内交付给总包单位。这有助于确保工程款的顺利结算和税务处理的合规性。遵守税收法律法规：分包单位在开票过程中需全程遵守相关税收法规，避免任何违法行为导致的法律后果。例如，严禁虚开发票、伪造发票等行为。五、特殊情况处理跨地区施工开票：若分包工程涉及跨地区施工，分包单位需按规定在施工地预缴税款，并向当地税务机关申请代开发票或自行开具。工程变更或结算调整：若发生工程变更或结算金额调整，分包单位应根据实际金额重新开具发票，并按规定处理已开具的发票。这有助于确保发票与实际业务的一致性。六、总结与建议分包单位给总包单位开票是一个复杂而细致的过程，要求分包单位具备扎实的税务知识和严谨的操作态度。为确保交易的顺利进行和税务处理的合规性，建议分包单位在签订合同时即明确约定开票的相关事宜，并在实际操作中严格遵守税收政策和规定。如有必要，可寻求专业律师或会计师的帮助以确保操作的准确性和合法性。

总承包合同分开开票是否合法需分情况讨论，具体如下：符合合同约定与交易实质时合法若总承包合同中明确约定了分项结算条款（如将工程拆分为设计、采购、施工等独立部分），且各分项业务具有独立的经济实质（如可单独计价、交付、验收），则分开开票符合《民法典》第143条关于民事法律行为有效性的规定（行为人具有相应能力、意思表示真实、不违反法律强制性规定）。此时需确保：合同条款与开票内容一致；各分项业务符合增值税应税范围（如设计服务适用6%税率，建筑服务适用9%税率）；财务核算能清晰区分各分项收入与成本。违反合同约定或交易实质时可能违法若合同未约定分项结算，但为降低税负或转移利润而人为拆分开票，可能涉及以下法律风险：税务违法：根据《税收征收管理法》第63条，若拆分行为导致少缴税款（如通过混淆税率降低税负），可能被认定为偷税，需补缴税款、滞纳金，并处0.5-5倍罚款；合同违约：若分开开票违反合同约定的结算方式（如合同明确要求“总价包干、统一开票”），发包方有权依据《民法典》第577条要求承包方承担违约责任（如继续履行、赔偿损失）；行政处罚：若拆分行为被认定为“虚开发票”（如无真实交易背景），根据《发票管理办法》第37条，税务机关可没收违法所得，并处5-50万元罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。实务建议：合同签订阶段：明确约定分项结算条款（如“本工程分为设计、采购、施工三部分，各部分独立计价并分别开票”）；开票前核查：确保各分项业务有对应合同、验收单、付款记录等证据链；税务合规：避免通过拆分规避高税率（如将建筑服务拆分为设计服务），否则可能被税务机关纳税调整。如需进一步分析具体合同条款或税务处理方式，可直接向我咨询。

结论：总包代发工资后，二包要求三包老板开票是否合法，需根据具体情况判断，主要涉及发票开具的合法性以及工资支付方式的合规性。以下从不同角度进行分析：一、发票开具的合法性发票开具的基本要求：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。在此场景中，若三包老板与二包之间存在真实的业务往来（如劳务分包、材料供应等），且三包老板作为收款方收到了二包的款项，那么三包老板有义务向二包开具相应的发票。发票开具的合规性：三包老板开具的发票应符合税法规定，包括发票的种类、内容、金额等应与实际业务相符。若三包老板未开具发票或开具的发票不符合规定，可能面临税务机关的处罚，如罚款、滞纳金等。二、工资支付方式的合规性总包代发工资的合法性：总包代发工资本身并不违法，只要总包、二包、三包之间有明确的协议或合同约定，且总包代发工资的行为符合相关法律法规的规定（如确保工资按时足额支付、代发过程中不克扣或挪用工资等）。二包要求三包老板开票与工资支付的关系：若二包要求三包老板开票是针对三包老板提供的劳务或材料等业务往来，而非直接针对工资支付，那么这一要求本身与工资支付方式无直接关联，但需确保发票开具的合规性。若二包试图通过要求三包老板开票来规避或减轻其在工资支付方面的责任（如将工资支付转化为其他业务往来以逃避税务或劳动法规的监管），则这种行为可能涉嫌违法或违规。三、综合分析与建议对于三包老板：应确保与二包之间的业务往来真实、合法，并按照税法规定开具发票。若对二包的要求存在疑问或担忧，可咨询专业律师或税务机关以获取明确指导。对于二包：应明确要求三包老板开票的目的和依据，确保这一要求符合税法规定和业务实际。不得利用要求开票来规避或减轻在工资支付方面的责任或义务。对于总包：若总包参与代发工资，应确保代发过程符合相关法律法规的规定，并保留好相关证据和记录。可对二包和三包之间的业务往来和发票开具情况进行监督，以确保整个过程的合规性。进一步思考：在实际操作中，总包、二包、三包之间的业务关系和资金往来可能较为复杂。因此，建议各方在签订合同时明确各自的权利和义务，包括工资支付方式、发票开具要求等，以避免后续纠纷的发生。若遇到具体问题或纠纷，可直接向我咨询，我会根据具体情况提供专业的法律意见。

指定分包商让分包开票给总包，并不直接等同于虚开发票，但需根据具体情况判断是否构成虚开。以下从不同角度进行分析：虚开发票的定义与构成要件根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定，虚开发票是指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或者让他人为自己、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票。这包括没有真实交易背景的发票开具，以及交易内容与发票内容不符的情况。指定分包商让分包开票给总包的情况分析真实交易背景：如果指定分包商与总包之间存在真实的交易关系，且分包商确实为总包提供了服务或商品，那么分包商按照实际交易情况向总包开具发票是合法的。这种情况下，不构成虚开发票。无真实交易或交易内容不符：如果指定分包商与总包之间没有真实的交易关系，或者交易内容与发票内容不符（例如，分包商并未提供发票上载明的服务或商品），那么这种行为就可能构成虚开发票。可能的法律后果行政处罚：如果构成虚开发票，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，税务机关可以没收违法所得，并处以罚款。刑事责任：在严重的情况下，虚开发票还可能构成犯罪，如虚开发票罪。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，虚开发票情节严重的，可能面临有期徒刑、拘役或罚金等刑事处罚。建议与风险防范确保真实交易：总包和分包商应确保双方之间存在真实的交易关系，并按照实际交易情况开具和接收发票。完善合同与凭证：在合同中明确双方的权利义务，包括服务或商品的提供、发票的开具等。同时，保留好相关的交易凭证，如合同、付款记录、服务或商品交付证明等。合规审查：定期进行合规审查，确保发票的开具和接收符合法律法规的规定。如有需要，可以咨询专业的税务或法律顾问。如有具体法律问题或需要进一步的法律建议，请直接向我咨询。作为专注于海事商事、合同纠纷、国际贸易领域的专业律师，我将为您提供全面、专业的法律服务。

总公司开具发票给分公司，在特定条件下是合法的，但必须确保业务真实、合规，并符合税务及会计核算的要求。以下是对此问题的详细分析：一、法律依据与实际操作可行性公司法规定：根据《中华人民共和国公司法》，分公司不具有独立法人资格，其民事责任由总公司承担。这为总公司与分公司之间的财务和税务处理提供了一定的灵活性。实际操作性：在业务真实可靠的前提下，总公司可以支付货款，并将发票开给分公司。特别是当分公司为独立核算单位时，这种操作还可以使分公司抵扣增值税。二、税务处理与合规性要求增值税方面：发票应反映实际经济业务，交易需真实且与发票内容相符。若总公司付款但业务实际由分公司发生，发票应开具给分公司，以确保增值税抵扣链条的完整性和准确性。在特殊业务安排或内部结算机制下，若能提供合理证明材料说明付款和开票的合理性，并符合税务机关的要求，也可能被认可。企业所得税方面：同样强调业务真实性和关联性。发票开具与实际业务不符可能影响税前扣除。分公司作为核算主体，其费用列支需有合法有效凭证。总公司付款给分公司时，需清晰说明费用与分公司业务的相关性及付款合理性，以避免企业所得税汇算清缴时的风险。合规性：发票的开具和使用受《中华人民共和国发票管理办法》等法规严格规范。企业必须如实开具和取得发票，否则可能面临税务机关的处罚。三、会计核算角度的考量总公司付款而发票开给分公司会增加会计核算的复杂性。需建立清晰的往来核算和沟通机制，确保账务处理的准确性和一致性。若处理不当，可能导致财务报表数据不准确，进而影响企业的财务管理和决策。四、注意事项与建议合同与支付流程：应有恰当的合同和支付流程作为支撑，确保业务的真实性和合规性。财务记录：即使分公司非独立核算，也需保持财务记录的清晰、准确，作为财务报表的凭证。专业咨询：在跨地区资金流动或涉及特定税务安排时，建议咨询专业的税务顾问或会计人员，以确保税务处理的合规性。提前沟通：如有疑问或特殊业务情况，建议提前与税务机关沟通，获取明确的指导和认可。总结：总公司开具发票给分公司在法律上是可以操作的，但务必确保业务的真实性和合规性，同时满足税务及会计核算的严格要求。通过遵循相关法律法规、建立清晰的账务处理机制，并适时寻求专业咨询，企业可以有效规避潜在的税务风险和法律问题。

总包签订多份分包合同走账开票是否合规，需分情况讨论，核心判断标准是合同真实性、资金流向与业务实质是否一致，以及是否符合税法、建筑法及合同法的相关规定。具体分析如下：若分包合同真实、业务实质存在，且资金流向与合同一致，则合规合同真实性：总包与分包方签订的多份合同需对应实际发生的分包工程，合同内容（如工程范围、价款、工期等）需与实际业务一致。资金流向：总包通过分包合同向分包方支付款项，分包方开具对应金额的发票，资金流、发票流、业务流“三流一致”，符合税法要求。合规依据：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务应向付款方开具发票，且发票内容需与实际业务相符。若分包合同真实，开票行为合法。若分包合同不真实（如虚构业务、虚开发票），则严重违法虚开发票风险：若总包与分包方无实际业务，仅通过签订虚假合同走账开票，属于《刑法》第二百零五条规定的“虚开发票罪”，可能面临刑事处罚（如罚金、拘役或有期徒刑）。税务风险：虚开发票会导致总包方无法抵扣进项税，分包方需补缴税款及滞纳金，甚至被税务机关认定为“偷税”并处罚。建筑法风险：根据《建筑法》第二十八条，禁止承包单位转包或违法分包。若总包通过虚假分包合同掩盖转包行为，可能面临行政处罚（如罚款、停业整顿、吊销资质等）。若分包合同部分真实、部分虚假，需拆分判断真实部分：符合“三流一致”的部分合法，可正常走账开票。虚假部分：需按虚开发票处理，可能引发刑事、税务及行政责任。合规建议确保合同真实性：分包合同需与实际工程内容一致，避免虚构业务。严格资金管理：总包向分包方支付款项时，需通过公司对公账户转账，并留存付款凭证。发票与业务匹配：分包方开具的发票需与合同内容、实际提供的服务或商品一致。避免转包或违法分包：总包需自行完成主体工程，仅可将非主体、非关键性工程分包给有资质的单位。若您涉及总包分包业务，建议提前审查合同、资金及发票流程，确保合规。如有具体案例或疑问，可直接向我咨询，我会结合细节进一步分析。

对方公司要求多开工程发票的行为是违法的。以下从不同角度为你详细分析：从税务法规角度：根据我国税收征收管理法及相关发票管理办法，发票的开具必须按照实际交易金额进行，不得虚开。虚开发票包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。多开发票就属于虚开发票的一种情形，这种行为破坏了税收征管的正常秩序，影响了国家税收的准确征收，是法律明确禁止的。一旦被发现虚开发票，税务机关会责令限期改正，并可以处以罚款。对于情节严重的，还可能面临更严厉的处罚，如没收违法所得，甚至追究刑事责任。从合同及商业诚信角度：在工程合同中，双方约定的工程价款是基于实际的工程量和工程成本等因素确定的。多开发票意味着虚增了工程价款，这违背了合同的诚实信用原则。如果一方通过多开发票来获取不当利益，如套取资金、逃避税收等，将损害另一方的合法权益，也可能引发合同纠纷。在商业活动中，诚信是基础。多开发票这种不诚信的行为一旦被曝光，将严重影响公司的商业信誉和形象，可能导致合作伙伴的流失，对公司的长期发展产生不利影响。从法律责任角度：对于要求多开发票的一方，如果其目的是为了非法占有公共财产、逃避税收等，可能构成诈骗罪、逃税罪等刑事犯罪。例如，通过多开发票来套取公司资金，数额较大的，将面临刑事处罚。对于实际开具多开发票的一方，也可能因为协助他人虚开发票而承担相应的法律责任。即使其没有直接从中获利，但因其行为违反了法律规定，也可能受到税务机关的处罚。建议：如果遇到对方公司要求多开工程发票的情况，应坚决拒绝，并向对方说明这种行为的违法性和可能带来的严重后果。如果对方坚持要求，可以考虑终止与该公司的合作，并向税务机关举报这种违法行为，以维护自身的合法权益和正常的税收秩序。如果你还有其他与法律相关的问题，可以直接向我咨询。

结论：包工包料能否开具3个点的发票需分情况讨论，合法性取决于具体业务性质和纳税人身份，需结合增值税政策综合判断。以下是具体分析：若业务属于“建筑服务”且符合小规模纳税人条件政策依据：根据现行增值税政策，小规模纳税人（年应税销售额未超过500万元）提供建筑服务，可选择按3%征收率简易计税（疫情期间曾优惠至1%，但目前恢复为3%）。合法性：若企业为小规模纳税人，且包工包料业务属于建筑服务范畴（如施工、安装、装修等），开具3%征收率的发票是合法的。注意：需确保业务真实，且合同、资金流、发票流“三流一致”，避免虚开发票风险。若业务属于“销售货物+建筑服务”的混合销售政策依据：根据《增值税暂行条例实施细则》，一项销售行为既涉及货物又涉及建筑服务的，属于混合销售，应按主营业务缴纳增值税。若主营业务为销售货物（如销售建材并负责安装），一般纳税人需按13%税率开具发票；若主营业务为建筑服务（如包工包料施工），一般纳税人可选择一般计税（9%税率）或简易计税（3%征收率，需符合条件）。合法性：若企业为一般纳税人，包工包料业务被认定为混合销售且主营业务为建筑服务，且符合简易计税条件（如清包工、甲供材等），开具3%征收率的发票合法；否则需按13%或9%税率开具。若业务涉及“甲供材”或“清包工”等特殊情形政策依据：一般纳税人提供建筑服务，若为甲供材（甲方提供材料）或清包工（仅提供劳务），可选择简易计税方法，按3%征收率开具发票。合法性：需满足以下条件：合同中明确约定甲供材或清包工模式；财务上单独核算简易计税项目；不得抵扣进项税额（若选择简易计税）。风险提示：虚开发票的违法性法律后果：若企业无真实业务背景，或通过“包工包料”名义虚构交易以开具3%发票，可能构成虚开发票（违反《刑法》第二百零五条或《税收征收管理法》第六十三条），面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。建议：务必确保业务真实性，保留合同、付款凭证、施工记录等证据，避免税务风险。总结建议确认纳税人身份：小规模纳税人可直接按3%开具；一般纳税人需根据业务性质选择税率或征收率。区分业务类型：明确是纯建筑服务、混合销售还是特殊情形（甲供材/清包工），以适用对应税率。合规操作：确保“三流一致”，避免虚开发票，必要时咨询税务机关或专业律师。如有进一步疑问（如具体业务定性、合同条款设计等），可直接向我咨询，我会结合您的实际情况提供更详细的解答。

关于您提出的“公司要求多开票是否合法”的问题，这确实是一个需要细致分析的情况。首先，我们需要明确“多开票”这一表述的具体含义，它可能指的是公司要求员工提供超出实际业务支出的发票，或者是在没有实际业务发生的情况下开具发票。针对这种情况，我将从合法与不合法两个角度进行详细分析。合法的情形在正常的经营活动中，公司要求员工提供发票通常是为了进行费用报销，这是完全合法的。比如，员工因工作需要出差产生的差旅费、业务招待费，或是采购办公用品等费用，公司有权要求员工提供真实、合规的发票进行报销。这种做法不仅符合《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，也是公司财务管理和税务处理合规性的重要体现。不合法的情形然而，如果公司要求“多开票”并非基于真实的业务支出，而是出于以下目的，那么这种行为就是不合法的，甚至可能构成违法：虚开发票以套取资金：公司可能通过虚构费用、多开发票的方式套取公司资金，这种行为严重违反了《中华人民共和国发票管理办法》，并可能触犯《中华人民共和国刑法》，导致罚款、刑事处罚等法律后果。用于避税目的：公司可能试图通过让员工提供发票来冲抵工资、奖金或利润，以降低应纳税所得额，从而逃避国家税收。这种行为损害了国家税收利益，违反税收法律法规，一旦被发现，公司将面临补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚。其他非法目的：如公司要求员工以个人名义为公司开具发票，或为非公司业务活动开具发票，这可能构成虚假交易或逃税行为，同样违反了税收法规和发票管理规定。员工应对建议了解原因：如果您对公司要求“多开票”的行为存在疑问，应及时与公司财务部门沟通，了解具体原因和用途。拒绝违法要求：如果您认为公司的要求可能存在违法风险，您有权利拒绝，并可向相关监管部门反映情况，以维护自身合法权益和法律尊严。公司注意事项完善管理制度：公司应建立完善的发票管理制度，规范发票的取得、保管和使用流程，确保所有发票都基于真实的业务支出。加强法律培训：定期对员工进行法律知识培训，提高员工的法律意识和合规意识，避免因为无知而触犯法律。综上所述，公司要求员工“多开票”的行为是否合法，取决于其背后的目的和实际情况。在合法、合规的框架内，公司要求员工提供发票进行费用报销是合法的；但若用于非法目的，则可能构成违法行为。因此，双方都应明确各自的权利和义务，确保行为的合法性和合规性。

结论前置：发票多开税点是否犯法，需根据具体情况判断。若符合税法规定则合法；若擅自提高税点、虚开发票或构成价格欺诈，则属于违法行为。以下是对此问题的详细分析：合法合规情况正常商业交易中的税款收取：在正常的商业交易中，销售方依法开具发票，并按照税法规定的税率计算和收取相应的税款，这是完全合法合规的。例如，销售货物一般适用13%、9%等税率，提供现代服务一般适用6%税率等。销售方按照交易金额和法定税率计算应纳税额，并向购买方收取，最终依法缴纳给税务机关，这符合税收征管要求。违法违规情况虚开发票：如果销售方以多收税点为诱饵，与购买方达成虚开发票的合意，无论是为他人、为自己开具，还是让他人为自己开具、介绍他人开具，都属于虚开发票的违法行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》，虚开发票将受到严厉处罚，包括没收违法所得、罚款（虚开金额在1万元以下的可并处5万元以下罚款，超过1万元的并处5万元以上50万元以下罚款），甚至可能追究刑事责任。擅自提高税点额外牟利：销售方在正常交易中，不按照法定税率，擅自提高税点向购买方多收取款项，且多收部分没有依法缴纳给税务机关而是占为己有，这种行为涉嫌偷税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，偷税行为将受到追缴税款、滞纳金以及罚款（不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下）的处罚，构成犯罪的还将依法追究刑事责任。价格欺诈：从消费者权益保护角度看，如果商家在销售商品或提供服务时，以开票为由多收税点，并且事先未明确告知消费者，这种行为可能构成价格欺诈。根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务有欺诈行为的，需按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的三倍（不足五百元的为五百元）。价外费用问题：根据法律规定，纳税人向购买方收取的各种价外费用都需要按照规定缴纳税款。如果开票时多收了税点，实际上就是在价外又加收了费用，这可能构成偷税漏税或虚开发票等违法行为。例如，若销售方在销售商品时，除了商品价款外，还额外以税点名义收取费用，且这部分费用未纳入应税范围，就可能涉及偷税漏税。建议与总结纳税人在开票和收款时，应严格遵守税收法规，确保税款的正确性和合法性。对于商家而言，应明确告知消费者税点的收取情况，避免构成价格欺诈。对于消费者而言，也应提高警惕，对于商家以开票为由多收税点的行为要保持警觉，并及时维护自己的合法权益。若您在发票开具或税务处理方面遇到任何问题，可以直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供专业的法律建议。

针对“给总包多开发票总包不退”这一问题，核心处理方向是明确法律责任并采取合理措施追回损失，具体分析如下：多开发票的法律性质与风险多开发票属于“虚开发票”行为，违反《发票管理办法》第二十二条（禁止为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票）。若总包方拒不退还多开部分，您可能面临两重风险：税务风险：若多开发票被税务机关认定为“虚开”，您可能被处以罚款（虚开金额1倍以下），甚至涉嫌逃税罪（若虚开导致国家税款损失达10万元以上）；财产损失风险：总包方可能以“已合法取得发票”为由拒绝退还多付款项，导致您实际损失。处理步骤与法律依据第一步：立即与总包方协商以书面形式（如邮件、函件）明确告知对方多开发票的事实，要求其退还多付金额或配合红冲发票（即作废原发票并重新开具正确金额）。依据《民法典》第五百七十七条（当事人一方不履行合同义务，应承担继续履行、采取补救措施等责任），总包方有义务配合处理。第二步：若协商无果，采取法律手段民事诉讼：以“不当得利”为由起诉总包方，要求返还多付款项。需提供证据证明实际交易金额（如合同、送货单、付款记录等）与发票金额不符。税务举报：向当地税务机关举报总包方“取得虚开发票”，税务机关可依据《税收征收管理法》第六十四条对其处罚，并要求其退还多抵扣的税款（若已抵扣）。此举可形成压力，促使总包方配合解决。关键证据收集为提高维权成功率，需提前准备以下证据：原始合同、补充协议（证明实际交易金额）；送货单、验收单、对账单（证明实际履约情况）；付款记录（银行流水、转账凭证，证明已付款金额）；与总包方的沟通记录（邮件、微信、录音等，证明对方承认多开发票的事实）。预防措施建议严格审核发票：开具发票前核对合同金额与实际履约情况，避免“先开票后结算”模式；明确合同条款：在合同中约定“发票金额与实际结算金额不一致时，以实际金额为准，多开部分需在X日内退还”；保留沟通记录：所有与发票相关的沟通均留存书面证据，避免口头约定。总结：多开发票后总包方拒不退还，您可通过协商、民事诉讼或税务举报追回损失，但需优先收集证据并评估风险。若涉及金额较大或总包方态度强硬，建议尽快启动法律程序。如有具体证据或细节需要分析，可直接向我咨询。

结论：总包合同中约定“9加13”的税率是否合法，不能一概而论，需结合具体税种、税收政策及合同条款内容综合判断。以下从不同角度详细分析：一、税率合法性的基本判断标准法定税率原则：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税法规定，税率由法律、行政法规明确规定，任何单位或个人不得擅自变更。因此，合同中约定的税率必须符合法定税率范围。合同自由与税收法定：虽然合同双方在民事法律关系中享有合同自由原则，但税收关系属于公法范畴，税率作为税收要素之一，必须严格遵循法定标准，不得通过合同约定改变。二、“9加13”税率的具体分析可能涉及的税种：增值税：目前增值税税率主要有13%、9%、6%等档次，但“9加13”的组合并非法定税率形式。若合同试图通过约定将不同税率的应税项目合并计算，可能违反增值税的计税原理。其他税种：如企业所得税、个人所得税等，税率通常为比例税率或超额累进税率，不存在“9加13”的组合形式。合同条款的合法性：若“9加13”指分项税率：即合同中分别约定了不同应税项目的税率（如一项9%、另一项13%），且这些税率均符合法定标准，则合同条款本身不违法。但需注意，增值税等流转税的计税依据是销售额或营业额，分项税率约定可能影响进项税额抵扣等税务处理，需确保符合税法规定。若“9加13”指综合税率：即合同试图通过约定将不同税率的应税项目合并计算为一个综合税率（如总价款的22%按“9加13”分配），则这种约定可能因违反法定税率原则而无效。税务机关在征税时，仍会按照法定税率分别计算各应税项目的税额。三、法律建议审查合同条款：建议仔细审查总包合同中关于税率的约定，明确“9加13”的具体含义及适用范围。若涉及增值税等流转税，需确保分项税率约定符合法定标准，并关注进项税额抵扣等税务处理问题。咨询税务机关：对于税率约定的合法性及税务处理问题，可向当地税务机关咨询，以获取权威解答。税务机关会根据具体税种、税收政策及合同条款内容，给出明确的税务处理意见。修改合同条款：若发现合同中关于税率的约定存在违法或不合理之处，建议及时与对方协商修改合同条款，确保符合法定税率原则及税务处理要求。关注税收政策变化：税收政策可能随时间发生变化，建议定期关注税收政策动态，及时调整合同条款及税务处理策略，以降低税务风险。总结：总包合同中约定“9加13”的税率是否合法，需结合具体税种、税收政策及合同条款内容综合判断。若您对此存在疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询，我将根据您的具体情况提供详细的法律解答。

总包单位要求分包单位就工人生活费开具发票的行为是否合法，需分情况讨论：若工人生活费属于分包合同价款的一部分根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务或从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票。若分包单位与总包单位签订的合同中明确约定工人生活费属于分包工程价款的一部分（例如包含在人工费或管理费中），则分包单位收取该款项属于经营性收入，必须依法开具发票。此时总包单位要求开票的行为合法。若工人生活费属于总包单位代垫款项若分包单位与总包单位约定，工人生活费由总包单位先行垫付，后续从分包工程款中扣除（例如分包单位资金周转困难时），则该款项性质为“代垫资金”而非经营性收入。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条，代垫款项不属于应税项目，分包单位无需开具发票，但需提供代垫协议、支付凭证等证明材料供总包单位财务处理。此时总包单位强制要求开票缺乏法律依据。若工人生活费属于总包单位额外补贴若总包单位出于人文关怀或激励目的，向分包单位工人额外发放生活费（非合同约定内容），且分包单位未就该款项提供任何服务或商品，则该行为可能被认定为“赠与”或“福利支出”。根据《增值税暂行条例》第一条，赠与行为不属于增值税应税范围，分包单位无需开票。但需注意，若总包单位将该费用计入工程成本，税务机关可能要求其提供合法凭证（如收据、协议等）进行税前扣除。实务建议：总包单位应明确合同条款，将生活费性质（价款、代垫、补贴）书面约定，避免模糊表述；分包单位需区分款项性质，依法开具或拒绝开票，并保留相关凭证以应对税务检查；若双方对开票义务存在争议，可依据《民法典》第五百一十条协商补充协议，或通过诉讼/仲裁解决。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体合同条款或税务处理细节。

不合法。甲方让乙方多开发票过账的行为涉及多个法律问题，具体分析如下：违反发票管理规定根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。甲方要求乙方多开发票（即虚增金额），属于“为他人开具与实际经营业务情况不符的发票”，乙方配合则构成“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”，均违反上述规定。涉嫌偷逃税款多开发票的直接目的是通过虚假交易虚增成本或费用，减少应纳税所得额，从而偷逃企业所得税、增值税等税款。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。可能构成合同诈骗若甲方以多开发票为手段，骗取乙方财物（如通过虚假交易套取资金），且数额较大，可能触犯《中华人民共和国刑法》第二百二十四条规定的合同诈骗罪。例如，甲方虚构交易背景，要求乙方开具超出实际交易金额的发票，并利用该发票套取银行贷款或骗取第三方款项，属于以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中骗取对方当事人财物的行为。行政处罚与刑事责任风险行政责任：税务机关可对虚开发票的双方处以罚款（虚开金额1倍以下）、没收违法所得，并纳入税收信用黑名单。刑事责任：若虚开发票金额较大（如虚开税款数额1万元以上），可能构成《刑法》第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪（即使非专票，普通发票虚开也可能按“虚开发票罪”处理，部分地方司法解释已明确）。建议：对甲方而言，应立即停止此类要求，避免因贪图短期利益承担法律风险。对乙方而言，应拒绝甲方的不合理要求，并保留相关证据（如聊天记录、邮件等），以防被牵连。若已配合，建议主动向税务机关说明情况并补缴税款，争取从轻处理。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体法律问题。

针对您提出的“一般纳税人开票13个点是合法的吗”这一问题，我可以明确地告诉您，在符合税法规定的情况下，一般纳税人销售适用13%税率的货物或提供适用13%税率的应税劳务、服务时，开具13%税率的发票是合法的。首先，我们需要明确增值税税率的适用原则。增值税税率的适用主要是基于销售的货物、劳务或服务的性质，而不是发票的类型。这意味着，无论是一般纳税人开具的增值税专用发票还是增值税普通发票，只要其销售的货物或提供的服务适用13%的税率，那么发票上的税率就应当为13%。接下来，我们来看13%税率的适用范围。通常，13%的税率适用于销售或进口特定货物（如除粮食等农产品、食用植物油、食用盐等列举范围之外的货物）、提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务等。在这些情况下，无论开具何种类型的发票，税率都是保持为13%的。此外，关于发票面额与税率的关系，需要明确的是，发票面额的大小并不影响税率的适用。根据《发票管理办法》的相关规定，经营者可以根据实际需要自行确定发票面额，但最小单位发起金额应为1分钱。这一规定与税率问题无直接关联。同时，我也注意到有观点认为普通纳税人开具的发票税率为17%，且13%的税率不能开具普通发票。这是不准确的。实际上，自2019年税制改革后，我国增值税税率已经调整为13%、9%、6%及零税率等多档，而不再存在17%的税率。因此，这一观点已经不再适用当前的税法规定。在开具13%税率的普通发票时，一般纳税人需要注意以下几点：确认买方是否为一家合法的公司，并持有有效的增值税登记证；确保收票人具备相应的税收承担能力，即有足够的税款支付能力；发票的纳税申报事宜必须严格遵守税法的规定，确保合规性。最后，由于税法规定可能因地区或特定情况而有所不同，且存在不同的解读和实践。因此，在实际操作中，我建议一般纳税人咨询当地税务部门或专业税务顾问，以获取最准确、最权威的法律意见和指导，确保税务处理的合规性和准确性。