公积金以工资补贴形式发放是不合法的。以下从多个角度为你详细分析：

法律明确规定公积金需单独缴存

根据《住房公积金管理条例》的相关规定，单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。具体来说：

• 缴存方式：职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托银行计入职工住房公积金账户。这表明公积金的缴存是独立于工资发放的，不能以工资补贴的形式直接发放给职工。
• 缴存时间：新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金。这也进一步强调了公积金缴存的独立性和规范性。

以工资补贴形式发放公积金的后果

如果单位将公积金以工资补贴的形式直接发放给职工，而不是按规定缴存到住房公积金专户内，这种行为是违法的。一旦被发现，单位将面临以下后果：

• 补缴公积金：住房公积金管理中心会要求单位限期补缴欠缴的住房公积金。如案例中，IT公司最终为小刘补缴了住房公积金。
• 法律追责：对于拒不补缴的单位，住房公积金管理中心可以申请人民法院强制执行，并可能对单位处以罚款等行政处罚。
• 职工权益受损：职工虽然表面上获得了额外的工资补贴，但实际上却失去了公积金带来的诸多好处，如归职工个人所有、支持各种住房消费、享受低息贷款和低首付款比例、免征个人所得税、计付利息等。

职工应对措施

如果职工发现单位将公积金以工资补贴的形式发放，而不是按规定缴存，可以采取以下措施：

• 与单位协商：首先尝试与单位沟通，要求单位按照法律规定缴存公积金。
• 向公积金中心投诉：如果单位拒绝改正，职工可以向当地的住房公积金管理中心投诉，由公积金中心进行调查处理。
• 寻求法律援助：在必要时，职工可以寻求法律援助，通过法律途径维护自己的合法权益。

综上所述，公积金以工资补贴形式发放是不合法的。单位应当严格按照法律规定为职工缴存住房公积金，职工也有权监督单位是否履行了这一义务。如果你在这方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。