结论前置：针对职工拖欠单位借款且临近退休的情况，单位可采取以下措施处理，具体需结合借款性质、单位规章制度及法律规定综合判断。

核心前提与场景分析

1. 借款性质：需明确借款是因公（如差旅费预支、业务垫付）还是因私（如个人生活借款）。
2. 单位制度：单位是否有书面借款管理制度，是否明确还款期限、违约责任及扣发工资等处理方式。
3. 法律规定：需遵守《劳动合同法》《工资支付暂行规定》等，避免违法扣减工资或侵犯职工权益。

处理措施分情况说明

1. 若借款为因公用途

   • 协商优先：与职工沟通，明确还款计划（如分期偿还），避免因退休导致债务悬空。
     
   • 制度依据：若单位制度规定“离职或退休前需结清公款”，可要求职工在退休手续办理前清偿借款。
     
   • 扣发工资限制：根据《工资支付暂行规定》，单位每月扣减工资不得超过当月工资的20%，且剩余工资不得低于当地最低工资标准。若借款金额较大，需通过法律途径解决。

2. 若借款为因私用途

   • 劳动合同与制度约束：若劳动合同或单位制度明确“因私借款需在离职/退休前归还”，单位可要求职工清偿；若无明确约定，需通过协商或诉讼追偿。
     
   • 诉讼追偿：单位可向法院提起民事诉讼，要求职工返还借款。需注意：
     
     • 诉讼时效为3年，自借款到期日起算；
       
     • 需提供借条、转账记录等证据；
       
     • 若职工退休后无财产可供执行，可能面临执行难问题。
       
   • 避免违法扣款：单位不得以“扣发退休金”等方式强制还款，否则可能被认定为违法。

3. 特殊情形处理

   • 职工拒不还款：单位可向劳动监察部门投诉（针对因公借款），或直接向法院起诉（因私借款）。
     
   • 职工无偿还能力：若职工退休后收入有限，单位可考虑协商减免部分债务，或通过分期偿还降低风险。
     
   • 单位制度瑕疵：若单位未制定借款管理制度，或制度未公示、未经职工签字确认，可能面临制度无效风险，需优先通过协商解决。

风险防范建议

1. 完善制度：制定书面借款管理制度，明确借款范围、审批流程、还款期限及违约责任，并经职工代表大会或全体职工讨论通过。
   
2. 规范流程：借款时签订书面协议，注明用途、金额、还款时间，并要求职工签字确认。
   
3. 及时追偿：发现职工拖欠借款时，尽早通过书面催告、协商等方式解决，避免拖延至退休后。
   

提示：具体处理需结合借款合同、单位制度及地方规定，如有复杂情况可直接向我咨询，我会结合细节提供进一步方案。