虚开发票即使未造成税款流失，一般仍可能面临行政处罚，但在特定情形下可能减轻或免除处罚。具体分析如下：

1. 虚开发票行为的违法性认定
   根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，虚开发票包括为他人、为自己、让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。该条款未将“造成税款流失”作为构成要件，因此只要存在虚开行为，即构成违法，税务机关可依法查处。

2. 行政处罚的法定依据
   《发票管理办法》第三十七条明确规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。处罚依据是行为本身，而非结果，因此未造成税款流失不影响行政处罚的成立。

3. 未造成税款流失的考量因素
   尽管税款流失非构成要件，但实践中税务机关可能将“是否造成税款损失”作为量罚情节：

   • 从轻处罚情形：若虚开发票未用于抵扣税款、骗取出口退税或抵扣税款未成功，且无其他严重情节，税务机关可能根据《行政处罚法》第三十二条，结合违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，在法定幅度内从轻或减轻处罚。
     
   • 免除处罚的例外：若虚开行为显著轻微（如金额极小、初犯、主动纠正且未造成危害后果），可能适用《行政处罚法》第三十三条“首违不罚”或“不予处罚”条款，但需严格符合法定条件，实践中案例较少。

4. 实务建议

   • 主动配合调查：若被查处，应立即停止违法行为，积极配合税务机关调查，主动补缴税款（如有应纳税额），争取从轻处理。
     
   • 法律风险防范：避免任何形式的虚开发票行为，即使未造成税款流失，也可能面临罚款、信用降级等后果，影响企业或个人声誉。
     
   • 争议解决途径：对处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，但需在法定期限内主张权利。

总结：虚开发票的行政责任不依赖于税款流失结果，但未造成损失可作为量罚参考。建议严格遵守发票管理规定，避免法律风险。如有具体案件，可进一步提供细节以便针对性分析。