单位拖欠住房公积金且职工退休时不予补缴的行为不合法。以下从不同角度为你详细分析：

1. 从住房公积金的缴纳义务角度
   根据《住房公积金管理条例》规定，单位必须按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。这是单位的法定义务，不因职工退休而免除。即使职工退休，单位之前拖欠的住房公积金仍需补缴。如果单位不履行补缴义务，住房公积金管理中心有权责令其限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。

2. 从职工权益保护角度
   住房公积金是职工的一项重要权益，用于职工住房相关的支出，如购房、还房贷等。单位拖欠住房公积金损害了职工的合法权益。职工在退休时，有权要求单位补缴拖欠的住房公积金。如果单位拒绝，职工可以向住房公积金管理中心投诉，由住房公积金管理中心进行调查处理。

3. 从法律责任角度
   如果单位拖欠住房公积金且拒不补缴，除了面临住房公积金管理中心的责令限期缴存和可能的法院强制执行外，还可能承担其他法律责任。例如，如果单位的行为被认定为恶意拖欠，可能会受到更严厉的行政处罚；同时，职工也可以依法向劳动争议仲裁机构申请仲裁或向人民法院提起诉讼，要求单位补缴住房公积金并承担相应的赔偿责任。

建议：如果遇到单位拖欠住房公积金且退休时不予补缴的情况，你可以先与单位协商，要求其补缴；如果协商无果，可以向当地的住房公积金管理中心投诉，并提供相关证据（如工资条、劳动合同等）以支持你的主张。如有需要，也可以随时向我咨询具体的法律程序和维权策略。