在付款时如果对方未开具收据（或发票，这里我们统一以发票为例进行说明，因为收据在财务和税务上的效力通常低于发票），作为付款方，您应当采取以下步骤来妥善处理这一问题，以确保账务的清晰、合规，并尽量降低税务风险：
一、会计处理层面
付款记录：
- 在付款时，您应首先记录这笔资金的流出。由于未取得发票，暂不将其确认为费用或成本，而是借记“其他应收款”或“预付账款”等科目，贷记“银行存款”。这样做是为了反映企业资金的实际流动情况。
后续处理：
- 如果后续取得了发票，您应根据发票上的费用性质，借记相应的费用科目（如“管理费用-办公费”等），贷记“其他应收款”或“预付账款”。
- 如果无法取得发票，您需要凭合同、付款凭证等资料进行入账。但需要注意的是，这些成本费用可能无法在企业所得税前扣除，因此在进行企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调增。
二、税务与风险控制层面
税务影响：
- 未取得合法有效的发票，相关成本费用可能无法在企业所得税前扣除，这将导致您需要多缴纳企业所得税。因此，建议您咨询专业税务顾问或会计师，了解如何合理进行税务申报和缴纳，以降低税务风险。
法律途径：
- 如果对方长时间不提供发票，且涉及金额较大，您可以考虑通过法律途径来维护自己的权益。咨询专业律师，了解诉讼或仲裁方案，以便在必要时采取法律行动。
内部审计与风险控制：
- 加强内部审计和风险控制流程是非常重要的。您可以建立严格的供应商筛选机制，确保与合规、信誉良好的供应商合作。同时，完善合同审查流程，明确发票开具要求和时间节点。在付款后，进行跟踪管理，确保发票及时收到并妥善保管。
三、沟通与预防层面
积极沟通：
- 首先，尝试与对方进行沟通，明确告知已付款并需要发票。有时，对方可能由于疏忽或误解而未能及时开具发票。通过沟通，您可以迅速解决问题，避免不必要的麻烦。
预防措施：
- 在合同签订前，明确发票开具要求和时间节点，并将其作为合同条款之一。这样，您可以确保双方的权利义务清晰，减少后续纠纷的可能性。
- 定期对供应商进行评估和审核，了解其合规性和信誉度。对于经常出现开具发票问题的供应商，您可以考虑更换合作伙伴，以降低潜在风险。
综上所述，面对付款后对方不开票的情况，您应综合考虑会计处理、税务影响、风险控制以及沟通与预防等多个方面。通过妥善处理这一问题，您可以确保账务的准确性和合规性，同时降低潜在的税务风险和法律风险。