结论：导游用餐转款后开公司发票是否合法，需分情况讨论，关键在于是否符合税法规定及业务真实性原则。以下从不同角度展开分析：

1. 若导游用餐费用属于公司实际业务支出
   若导游因公司业务需要（如接待客户、团队建设等）产生用餐费用，且该费用由公司承担，导游先行垫付后公司转账报销，此时开具公司发票是合法的。

   • 法律依据：根据《企业所得税法》及实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出（包括差旅费、业务招待费等），可凭合法有效凭证税前扣除。
     
   • 操作要点：需保留完整证据链，包括用餐事由、参与人员、费用明细、转账记录等，以证明费用与业务相关且金额合理。

2. 若导游用餐费用与业务无关，或存在虚开发票行为
   若导游将个人消费（如朋友聚餐、家庭用餐等）通过公司转账报销，并开具公司发票，或虚构业务场景套取资金，则属于违法行为。

   • 法律风险：
     
     • 虚开发票：根据《发票管理办法》第二十二条，为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或让他人为自己开具此类发票，均属虚开发票行为，可能面临罚款（最高50万元）及刑事责任（如虚开增值税专用发票罪）。
       
     • 偷逃税款：若通过虚开发票减少公司应纳税所得额，可能构成偷税，需补缴税款、滞纳金及罚款（最高5倍），情节严重者可能被追究刑事责任。
       
   • 典型案例：某公司通过虚构员工用餐费用套取资金用于发放奖金，被税务机关查处后，除补缴税款外，还被处以罚款，相关责任人被追究刑事责任。

3. 特殊情形：导游作为个体经营者与公司合作
   若导游以个体工商户身份与公司签订服务合同（如提供导游服务），用餐费用作为服务成本的一部分，由公司支付并开具发票，需确保合同、转账记录、发票内容一致，且费用金额合理。

   • 合规要点：
     
     • 合同需明确服务内容、费用构成及支付方式；
       
     • 发票项目应与实际业务相符（如“旅游服务费”而非“餐饮费”）；
       
     • 避免通过拆分费用、虚构项目等方式规避税收监管。

建议：

• 公司应建立严格的费用报销制度，明确审批流程及证据要求，避免个人消费与公司支出混同；
  
• 导游若涉及公司业务支出，需保留完整证据以备税务检查；
  
• 若对发票开具或税务处理存在疑问，可直接向我咨询，我将结合具体场景提供合规方案。