企业职工一次性工亡补助金由社保经办机构直接发放到职工本人社保卡是合法的，但需满足特定条件。以下从不同角度进行分析：

1. 法律依据与发放原则
   根据《工伤保险条例》第三十九条，一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍，由工伤保险基金支付。关于发放方式，法律未明确限定必须通过何种渠道，但要求“及时、足额支付”。实践中，社保经办机构通过职工本人社保卡发放符合“直接、安全、可追溯”的支付原则，且社保卡具备金融功能，可作为合法收款账户。

2. 特殊情形下的发放对象调整
   若职工因工死亡时存在依法需承担供养亲属抚恤金义务的情形（如配偶、父母、子女等无劳动能力亲属），补助金可能需分割处理。但一次性工亡补助金本身属于职工本人遗产范畴，社保经办机构直接发放至职工本人账户（包括社保卡）不违反法律规定。若亲属对分配有争议，可通过民事诉讼解决，但不影响社保机构发放行为的合法性。

3. 实务操作中的合规要点

   • 账户确认：社保经办机构需核实社保卡账户为职工本人所有，避免因身份信息错误导致资金错发。
     
   • 亲属告知义务：虽法律未强制要求通知亲属，但为减少纠纷，建议社保机构在发放前通过书面或短信形式告知职工近亲属发放事宜。
     
   • 异议处理：若亲属对发放提出异议，社保机构可暂停支付并引导通过法律途径解决，但已发放部分不因后续争议而追溯违法。

总结：在账户信息准确、无争议的前提下，社保经办机构直接发放至职工本人社保卡完全合法。若涉及遗产分配争议，亲属可另行通过继承诉讼主张权利，但不影响发放行为的效力。如有具体案例细节需进一步分析，可直接向我咨询。