收取契税的标准-舒进律师｜法行宝

收取契税的标准-舒进律师｜法行宝

2025-06-16 房产纠纷

收取契税的标准主要依据的是财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布的关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告（2024年第16号），以及《中华人民共和国契税法》。以下是关于契税收取标准的详细解释：

一、住房交易契税政策

对个人购买家庭唯一住房：
- 面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。
- 面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
对个人购买家庭第二套住房：
- 面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。
- 面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

其中，家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭，再次购买的住房。

二、契税的一般规定

根据《中华人民共和国契税法》：

契税税率为百分之三至百分之五。但具体的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并需报同级人民代表大会常务委员会决定，同时报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
契税的计税依据主要包括土地使用权出让、出售，房屋买卖的成交价格；土地使用权互换、房屋互换的差价；以及没有价格的转移土地、房屋权属行为，由税务机关参照市场价格依法核定的价格。

三、免税与减税政策

契税法规定了一些免征契税的情形，如国家机关、事业单位等承受土地、房屋权属用于特定目的，以及婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属等。
国务院还可以根据国民经济和社会发展的需要，规定免征或者减征契税的其他情形，并需报全国人民代表大会常务委员会备案。
省、自治区、直辖市也可以决定对特定情形免征或者减征契税，如因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用而重新承受土地、房屋权属，或因不可抗力灭失住房而重新承受住房权属等。

四、纳税义务与申报

契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者取得其他具有权属转移合同性质凭证的当日。
纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。

综上所述，契税的收取标准是根据房屋的面积、购买者拥有的住房套数以及具体的税收政策来确定的。在购房时，建议购房者仔细了解相关税收政策，以便准确计算应缴纳的契税金额。

契税的收取方式主要依据房屋的类型、面积以及购房者的购房情况来确定。以下是对契税收取方式的详细解答：一、契税税率基本税率：契税的基本税率为3%至5%。然而，在实际操作中，税率往往根据具体情况有所调整，并非一律按最高税率征收。优惠税率：对于个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税；对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。二、契税的计算与缴纳计算方式：契税的计算通常基于房屋的成交价格或评估价格（以较高者为准）。例如，如果购房者购买了一套100平方米的家庭唯一住房，且成交价格为100万元，那么按照1.5%的税率，应缴纳的契税为100万元 1.5% = 1.5万元。缴纳时间：契税通常在房屋交易完成后、办理产权登记前缴纳。具体缴纳时间可能因地区而异，但一般都会在购房者收到房屋并办理相关手续时要求缴纳。缴纳方式：契税可以通过银行转账、现金缴纳或在线支付等方式进行。具体缴纳方式需根据当地税务部门的规定来确定。三、特殊情况下的契税处理退税：如果购房者在依法办理土地、房屋权属登记前，因合同不生效、无效、被撤销或者被解除的，可以向税务机构申请退还已缴纳的契税。免征或减征：根据国家规定，对于某些特定情况（如居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等），国务院可以规定免征或者减征契税。这些优惠政策旨在支持特定群体或促进特定行业的发展。综上所述，契税的收取方式是根据房屋的类型、面积以及购房者的购房情况来确定的，并且在实际操作中往往会有一定的优惠政策和退税机制。购房者在缴纳契税时，应仔细了解当地的契税政策和规定，确保正确计算并按时缴纳。

契税的金额并非固定，而是根据房屋类型、购房套数、房屋面积以及地区政策等多种因素来综合确定的。以下是根据不同情况整理的契税征收标准：一、新房契税家庭唯一住房面积在90平方米及以下时，契税税率为1%。面积在90平方米以上至140平方米（含）时，契税税率为1.5%。面积超过140平方米时（具体以当地政策为准），契税税率可能有所调整，但一般不超过1.5%，部分地区可能会有所不同。家庭第二套改善性住房面积在90平方米及以下时，契税税率为1%。面积在90平方米以上时，契税税率为2%。需要注意的是，在北京市、上海市、广州市、深圳市等特定城市，税率可能为3%。二、二手房契税二手房的契税税额通常是通过以下公式计算得出的：契税税额 = 税率 × 房地产评估价。具体税率因地区和房屋情况而异，非普通住房、二套及以上住房的契税税率通常在3%至4%之间。三、非住宅及其他特殊情况对于商业用房、公寓等非住宅类型，契税税率一般为3%至5%，不同地区可能有所差异。因拆迁重新购置住房的，成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超出部分则按相应规定征收契税。法定继承人继承土地、房屋权属的，免征契税；而非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，则需要征收契税。四、注意事项契税缴纳主体：契税是由买方缴纳的，缴纳标准依据购房者房屋拥有情况和房屋面积而定。证明材料提交：为了享受相应的契税优惠政策，购房者需要向主管税务机关提交家庭成员信息证明以及购房所在地的房地产管理部门出具的住房情况查询结果。地区差异：契税的具体操作办法及收取比例是由各省、自治区、直辖市的财政、税务和房地产管理部门共同制定的，因此不同地区的契税收取比例可能会有所不同。购房者应密切关注当地政策的变化。五、实际操作建议在购房前，建议购房者务必咨询当地房管局或税务机关，了解最新的契税政策，包括税率、优惠条件等。同时，要保留好相关购房凭证和证明材料，以便在需要时提供给税务机关进行核查。通过准确计算和按时缴纳契税，可以确保购房交易的合法性和顺利性。总的来说，契税的金额是根据多种因素综合确定的，购房者在购房前应仔细了解当地政策和规定，以确保准确计算并按时缴纳契税。

契税的计算价格和税率是依据多种因素来确定的，以下是对契税计算价格的详细解释：契税计税价格依据购买房产新建商品房：计税依据通常为购房合同中约定的成交价格，这包括房屋本身的价格以及附属设施、配套费用等。二手房：若交易价格合理，则计税依据为合同成交价格；若交易价格明显偏低且无正当理由，税务机关会参照市场价格核定计税价格。土地使用权出让、出售国有土地使用权出让：计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，如土地出让金、土地补偿费等。土地使用权出售：计税依据为成交价格，即土地使用者转让土地使用权时收取的全部价款和价外费用。赠与行为无论是土地使用权赠与还是房屋赠与，由于通常不存在实际交易价格，税务机关会参照当地同类土地或房屋的市场价格来核定计税价格。交换行为在土地使用权交换或房屋交换的情况下，计税依据为所交换的土地使用权或房屋的价格差额。如果交换价格相等，则免征契税。划拨改出让以划拨方式取得后改为出让方式取得土地使用权的，计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。契税税率标准契税采用比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内按照本地区的实际情况确定，并需报财政部和国家税务总局备案。以下是一些常见的税率情况：个人购买普通住房：家庭唯一住房且面积90平方米及以下：减按1%税率征收。家庭唯一住房且面积90平方米以上：减按1.5%税率征收。家庭第二套改善性住房且面积90平方米及以下：减按1%税率征收。家庭第二套改善性住房且面积90平方米以上：减按2%税率征收。非普通住宅（如别墅、商业用途房产等）：契税税率通常为3%。注意事项与建议在进行房地产交易或相关权属转移时，应提前了解当地的契税政策和税率标准。如果对契税的计算有任何疑问或不确定的地方，建议咨询当地税务部门或专业律师以获取准确信息和专业指导。确保契税的缴纳符合法律法规的要求，避免不必要的法律风险和经济损失。

房屋买卖契税的缴纳标准主要受到房屋类型、购房套数、房屋面积以及所在地区政策的影响。以下是一些一般性的契税缴纳标准：契税税率概述契税税率通常在3%至5%的范围内，但具体税率会由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况进行确定，并需经过同级人民代表大会常务委员会决定及备案程序。因此，契税税率可能因地区不同而有所差异。具体契税标准首套房契税： 90平方米及以下，税率为1%。 90平方米以上，税率通常为1.5%，但某些地区对于140平方米及以下的房屋可能有优惠，税率在1%至2%不等。二套房契税： 90平方米及以下，税率为1%。 90平方米以上，税率为2%。但请注意，北上广深等特定地区可能有不同的税率标准。若房屋面积超过当地规定值（如140平方米），税率可能调整为3%或根据当地政策确定。三套及以上住房、非住宅契税：购买三套及以上套数的住房以及非住宅（如商业公寓），契税税率通常在3%至5%之间，具体由当地政策确定。免征或减征契税的情形在某些特定情况下，如法定继承人继承土地、房屋权属，或夫妻间进行房产权属变更时，可以免征契税。此外，对于非营利性的学校、医疗机构等承受土地、房屋权属用于特定目的的情形，也可能享受契税免征的优惠。注意事项由于契税政策可能因地区和时间的不同而有所调整，购房者在交易前应咨询当地税务部门或专业律师以获取最新的政策信息和准确的税率。契税的计算通常基于房屋权属转移合同确定的成交价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由，税务部门可能会参照市场价格进行核定。综上所述，房屋买卖契税的缴纳标准是一个复杂且多变的问题，受到多种因素的影响。为了确保交易的顺利进行并合理规划契税负担，购房者应充分了解并遵循当地的契税政策规定。

契税作为一种针对不动产所有权转移所征收的财产税，其计算涉及计税依据、税率及特定优惠政策等多个方面。以下是对契税计算方法的详细阐述：一、计税依据的确定契税的计税依据主要根据不动产转移的具体方式来确定：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：计税依据为成交价格，这包括合同中确定的所有经济利益，如货币、实物、无形资产等。土地使用权赠与、房屋赠与：如果赠与没有明确的市场价格，税务机关将参照市场价格来核定计税依据。土地使用权交换、房屋交换：计税依据为交换价格的差额。如果交换价格相等，则免征契税；如果不等，由多交付的一方缴纳契税。特殊情况：如果房屋价格明显低于市场价或交换价格差额不合理且无正当理由，税务机关有权参照市场价格进行核定。对于已购公有住房补缴土地出让价款成为完全产权住房的情况，计税依据将根据补缴款项是否属于原购房成交价格的组成部分来确定。二、税率的确定契税税率实行3%\~5%的幅度税率，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况确定，并需报财政部和国家税务总局备案。在实际操作中，税率可能会因地区和政策的不同而有所差异。三、契税优惠政策对于个人购买住房，国家还制定了一系列契税优惠政策，以减轻购房者的负担。以下是一些常见的优惠政策：首套房优惠政策：建筑面积在90平方米及以下的，税率为1%。建筑面积在90平方米以上但不超过144平方米的，税率为1.5%。建筑面积超过144平方米的（部分地区可能为144平方米及以上），税率为3%或更高（具体根据地区政策确定）。第二套改善性住房优惠政策（部分地区除外，如北京市、上海市、广州市、深圳市）：建筑面积在90平方米及以下的，税率为1%。建筑面积超过90平方米的，税率为2%。四、计算示例为了更直观地理解契税的计算方法，以下提供两个计算示例：示例一：张三在某市购买了一套非住宅用房，成交价格为100万元，当地契税税率为3%。则张三应缴纳的契税为：100万元 × 3% = 3万元。示例二：李四在某市购买了一套家庭唯一住房，面积为120平方米，成交价格为180万元。当地对于90平方米以上的家庭唯一住房契税税率执行优惠税率1.5%。则李四应缴纳的契税为：180万元 × 1.5% = 2.7万元。综上所述，契税的计算是一个综合考虑计税依据、税率和优惠政策的过程。在实际操作中，建议购房者咨询专业税务人员或律师以确保计算的准确性和合规性。

二手房屋契税的征收标准在我国是依据《契税法》及相关政策规定来执行的，它受到地区、房屋类型、购房套数以及房屋面积等多重因素的影响。以下是对二手房屋契税征收标准的详细解析：一、契税税率范围契税税率一般在3%至5%之间，但具体的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在这个幅度内确定，并需经过一系列的程序进行备案和决定。因此，不同地区的契税税率可能会有所差异。二、具体征收标准首套房契税征收标准：当房屋面积小于或等于90平方米时，契税税率为1%。当房屋面积大于90平方米时，一般契税税率为1.5%。但需要注意的是，部分地区可能有特定的契税优惠政策，如房屋面积上限提升至140平方米及以下，并享受相应的契税税率优惠。具体以当地税务部门的公告为准。二套房契税征收标准：当房屋面积小于或等于90平方米时，契税税率为1%。当房屋面积大于90平方米时，契税税率为2%。但北上广深等特定地区可能不实施此标准。若房屋面积超过当地规定的特定值（如140平方米），契税税率可能为3%或根据当地具体规定有所调整。其他类型住房契税征收标准：对于购买非普通住房（如别墅、高档公寓等）、商业性房产（如商铺、写字楼等）以及三套及以上住房的，契税税率通常较高，一般为3%至5%，具体税率根据当地政策确定。三、契税计算方式契税的应纳税额是按照计税依据乘以具体适用税率来计算的。计税依据一般为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由，或者所交换土地使用权、房屋的价格差额明显不合理且无正当理由，征收机关将参照市场价格来核定计税依据。四、免征契税情形在某些特定情况下，契税是可以免征的，例如：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施等；非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于相关公益目的；承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属等。综上所述，二手房屋契税的征收标准是一个相对复杂且多变的体系，受到多种因素的影响。因此，在进行房产交易时，建议购房者充分了解当地的契税政策，并咨询当地税务部门或专业律师以获取准确的信息和合理的规划建议。

房产证契税的计算涉及多个因素，包括房屋的性质、面积、购房者的购房情况（如是否为首次购房）以及当地的契税政策。以下是对契税计算的详细解答：一、契税的基本计算公式契税的计算公式为：应纳税额 = 计税依据 × 税率。其中，“计税依据”通常是房屋的成交价格或评估价格（以较高者为准）。二、计税依据的确定对于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格。土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据，由征收机关参照市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换的计税依据为交换价格的差额。三、契税税率的确定契税税率根据房屋的性质和购房者的购房情况有所不同：首次购买普通住宅：建筑面积小于等于90平方米，契税税率一般为1%。建筑面积大于90平方米且小于等于144平方米（部分地区标准为120平方米），契税税率一般为1.5%。建筑面积超过144平方米（或120平方米，具体以当地规定为准），契税税率通常为3%。非首次购买普通住宅或购买非普通住宅（如高档公寓、别墅等）：契税税率通常较高，一般为3%或更高，具体以当地政策为准。二套房契税税率（特定城市如北上广深）：面积在90平方米及以下的为3%。面积在90平方米以上的为4%。三套及以上住房：契税税率大多为3%，不论房屋面积大小。非住宅类房屋（如商业用房、车库等）：契税税率通常为3%-5%，具体税率需根据当地规定来确定。四、注意事项契税政策可能因地区不同而存在差异，一些地方政府会根据当地房地产市场情况出台相关优惠或调整政策。在进行房产交易前，建议购房者提前了解当地的契税政策，并咨询当地税务部门或专业的税务机构、律师，以确保准确计算应缴纳的契税金额。契税的缴纳时间也根据地区规定有所不同，通常是在房屋交易完成后的一定时间内进行。购房者应遵守相关规定，以避免产生不必要的麻烦和费用。综上所述，房产证契税的计算是一个综合考量的过程，涉及多个因素和法律规定。购房者在进行房产交易时，应充分了解契税政策和缴纳要求，确保自身权益不受损害。

房产契约税，即在土地、房屋权属发生转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税，其缴费标准并不是统一的，而是依据房屋是否为首套、面积大小、房屋类型以及具体的地方政策综合确定的，以下是对其的详细解析：一、契税定义与基本税率契税的基本税率范围为3%至5%，但具体的适用税率会由省、自治区、直辖市人民政府在规定税率幅度内，结合当地实际情况提出，并需经过同级人民代表大会常务委员会决定及报备程序。二、个人购买住房契税标准首套住房：面积90平方米及以下：通常减按1%的税率征收契税。面积90平方米以上但不超过144平方米（部分地区标准可能略有不同）：一般减按1.5%的税率征收契税。面积超过144平方米：可能不适用优惠税率，需按照当地政策确定的税率缴纳，通常是3%至5%。第二套改善性住房：面积90平方米及以下：享受1%的优惠税率。面积90平方米以上：通常减按2%的税率征收契税。第三套及以上住房：一般不享受契税优惠政策，需按照当地规定的法定税率（常为3%至5%）缴纳契税。三、特殊情况处理房屋赠与：受赠方通常需要按照当地法定税率缴纳契税。房屋交换：如果交换价格相等，则免征契税；若不相等，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按差额部分缴纳契税。因政府征收、征用而重新购置、夫妻间权属变更以及法定继承等情况，可能享受契税的优惠或免征，具体依据当地政策确定。四、地方政策差异契税的具体税率和优惠政策可能因地区而异，例如，某些地区可能对普通住宅和非普通住宅有不同的界定标准，或者对特定类型的住房（如保障性住房）有额外的税收优惠。因此，在实际操作中，应查阅并遵循当地的具体政策规定。五、实例说明以某地区为例，假设契税法定税率为3%，居民甲购买家庭唯一住房，面积为80平方米，总价为100万元。根据当地政策，该住房符合“首套且面积小于90平方米”的优惠条件，因此适用1%的税率。那么，甲需缴纳的契税为100万元 × 1% = 1万元。综上所述，房产契约税的缴费标准是一个综合考虑多个因素的结果。在实际操作中，建议购房者务必咨询当地税务部门或专业律师，以获取最准确的契税信息，确保自身权益不受损害。

契税的法律规定主要依据《中华人民共和国契税法》及相关配套政策，核心要点包括纳税义务人、征税范围、税率、计税依据及税收优惠等。以下从不同角度详细说明：纳税义务人根据《契税法》第1条，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。转移权属：包括土地使用权出让、转让（含出售、赠与、互换），以及房屋买卖、赠与、互换等行为。承受方纳税：例如，买房时买方需缴纳契税，卖方不缴纳（但卖方可能涉及增值税、个税等其他税种）。征税范围契税的征税对象为土地、房屋权属转移行为，具体包括：土地使用权出让：国家将国有土地使用权出让给单位或个人。土地使用权转让：包括出售、赠与、互换（不含土地承包经营权和土地经营权的转移）。房屋买卖、赠与、互换：其中，房屋赠与需以书面合同为前提，互换需双方均承受权属。特殊情形：以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，视同买卖或赠与。税率契税采用比例税率，具体由各省、自治区、直辖市人民政府在3%-5%幅度内提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。常见税率：多数地区为3%，但部分城市对首套房、二套房有差异化税率（如1%、1.5%、2%等），需以当地政策为准。税率调整：地方政府可根据经济形势、房地产市场调控需要调整税率，但需履行法定程序。计税依据契税的计税依据为权属转移合同确定的成交价格，包括货币支付和实物、无形资产等其他经济利益。特殊情形：土地使用权出让、出售，房屋买卖，以合同成交价格（不含增值税）为计税依据。土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据。土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照市场价格核定计税依据。以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或土地收益。税收优惠根据《契税法》第6-12条，以下情形可免征或减征契税：法定免税：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施。承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。减税情形：因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属的，成交价格不超过补偿部分免征契税，超出部分征收契税。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。其他优惠：居民个人购买首套或二套住房，可享受地方规定的契税优惠（如首套房90㎡以下减按1%税率）。企业改制、事业单位改制、公司合并分立等情形下，符合条件的可免征契税。纳税义务发生时间与申报纳税义务发生时间：为签订土地、房屋权属转移合同的当日，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。申报期限：纳税人需在纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。法律责任未申报或未缴纳：由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。偷税行为：可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。如有具体契税问题（如购房契税计算、税收优惠申请等），可直接向我咨询，我会结合您的实际情况详细解答。

契税是在中华人民共和国境内，对转移土地、房屋权属的行为向承受单位和个人征收的一种财产税。以下是关于契税的纳税人和征税范围的详细解答：纳税人契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，并承受这些权属的单位和个人。这里所说的“单位”包括企业单位、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体以及其他组织；“个人”则指的是个体经营者及其他个人。征税范围契税的征税范围广泛，具体包括以下情形：土地使用权出让：当国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金时，这一行为属于契税的征税范围。土地使用权转让：包括出售、赠与和交换（互换）等方式。例如，企业或个人将自己拥有的土地使用权以出售、赠与或交换的方式转移给他人，承受方需要缴纳契税。房屋买卖：无论是新建商品房的购买还是二手房的交易，买方都需要按照规定缴纳契税。房屋赠与：房屋的受赠人需要缴纳契税。但需要注意的是，法定继承人继承房屋权属时，不征收契税。房屋交换（互换）：当双方交换房屋时，如果交换价格不相等，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款；如果交换价格相等，则免征契税。特殊情况——视同发生土地、房屋权属转移：这包括以土地、房屋权属作价投资、入股；以土地、房屋权属抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以及以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等情形。综上所述，契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，而征税范围则涵盖了土地使用权和房屋所有权的各种转移行为。了解这些规定对于正确缴纳契税、避免税务风险具有重要意义。

房屋赠与契税的征收标准主要涉及契税的计算公式、适用税率以及可能的减免政策。以下是对这些方面的详细解答：一、契税计算公式契税的计算公式为：应纳税额 = 房屋评估价值 × 适用税率。其中，房屋评估价值通常由当地税务部门认可的评估机构进行市场价值评估确定，这一评估价值会考虑房屋的实际价值以及相关费用。二、适用税率契税的税率在不同地区可能有所不同，但一般介于1%到5%之间。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据当地房地产市场情况提出，并报同级人民代表大会常务委员会决定及备案。常见的税率分类如下：房屋建筑面积小于90平方米的，契税率可能为1%；房屋建筑面积90平方米以上的非二套房，契税率可能为1.5%；二套房或特定情况下的房屋赠与，契税率可能高达3%甚至更高，但不超过5%。三、减免政策在某些特定情况下，房屋赠与可以享受契税减免政策。这些减免政策因地区而异，但通常包括以下几种情况：婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；部分地区对直系亲属（如父母、子女、配偶等）间的房屋赠与也可能给予契税减免。四、其他相关税费除了契税，房屋赠与还可能涉及其他税费，如印花税、个人所得税、增值税及附加税等。具体税费种类和征收标准如下：印花税：税率为房屋赠与合同上标明的房屋价值的0.05%（即万分之五），由赠与双方均需缴纳；个人所得税：直系亲属间赠与不征收，非直系亲属间赠与需按“偶然所得”项目计算缴纳，税率为20%；增值税及附加税：直系亲属间赠与免征，非直系亲属间赠与根据房产购买年限和地区政策不同而有所差异。五、建议与注意事项咨询当地税务部门：由于契税征收标准和减免政策存在地区差异，建议在进行房屋赠与前咨询当地税务部门或专业律师，以获取最准确的法律信息和税务指导。全面了解相关税费：除了契税，还应了解并考虑其他相关税费的影响，做好全面的财务规划。确保文件真实合法：在办理房屋赠与时，应确保所有文件真实合法，遵守相关法律法规，以降低税务风险。综上所述，房屋赠与契税的征收标准涉及多个方面，包括契税的计算公式、适用税率、减免政策以及其他相关税费等。在进行房屋赠与前，建议务必咨询当地税务部门或专业律师，以确保合法合规并降低税务风险。

地契税的收费依据主要是根据土地使用权的出让方式、成交价格以及相关法律法规来确定的。以下是对地契税收费方式的详细解释：一、契税计税价格的确定出让国有土地使用权：以协议方式出让的，契税计税价格为成交价格，这包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。若成交价格明显偏低或无成交价格，征收机关可依次按评估价格（由政府批准设立的房地产评估机构评定并经税务机关确认）或土地基准地价（由县以上人民政府公示）来确定。以竞价方式出让的，契税计税价格通常为竞价的成交价格，其中也包含了土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用。划拨方式取得后改为出让：先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，契税计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。已购公有住房补缴土地出让金：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。二、法律法规依据《中华人民共和国契税法》（自2021年9月1日起施行）明确规定了契税的计税依据，包括土地使用权出让、出售的成交价格等。《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）进一步细化了契税计税依据的具体情形，如划拨方式取得后改为出让的计税依据等。综上所述，地契税的收费是根据土地使用权的出让方式、成交价格以及相关法律法规来综合确定的。在具体操作中，应依据当地税务机关的规定和具体的土地交易情况来计算应缴纳的契税金额。如果您有具体的土地交易情况或需要更详细的契税计算方式，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问以获取准确的信息。