工资分两个银行卡发放是否合法，需根据具体情况综合判断，关键在于企业的动机、操作方式以及是否依法履行了相关义务。以下是对此问题的详细分析：
合法情形
合理财务安排与业务需求：
- 企业出于管理便利或特定的业务需求，例如将基本工资与绩效奖金、补贴等通过不同的卡发放，以便分类核算和分析人力成本。只要这种做法在劳动合同或相关规章制度中有明确约定，且不违反法律法规的强制性规定，就是合法的。
- 员工因个人财务规划等合理需求，主动要求企业将工资分两张卡发放，并且企业依法履行了纳税申报等义务，这种情况下也是合法的。例如，员工可能希望将一部分工资用于日常消费，另一部分用于储蓄或投资，企业根据员工要求进行发放，且确保税收和社保的合规性。
员工同意与充分沟通：
- 在实施两张卡发放工资前，企业应与员工进行充分沟通，确保员工了解并接受这种工资发放方式。员工知晓并同意的情况下，公司采用两张卡发放工资是合法的。这有助于避免后续因工资发放方式产生的纠纷。
非法情形与潜在风险
逃避税收与社保责任：
- 如果企业通过两张卡发放工资的目的是为了隐瞒员工的真实收入，逃避缴纳个人所得税以及企业应承担的社保等费用，这种行为是违法的。税务部门有权对企业进行调查和处罚，追缴少缴的税款、滞纳金，并处以罚款。情节严重的，还可能面临刑事处罚。
- 法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人必须如实申报纳税，不得隐瞒收入或进行虚假申报。企业作为扣缴义务人，也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
侵害员工权益：
- 企业通过两张卡发放工资时，若故意模糊工资构成和数额，导致在计算经济补偿金、加班工资等涉及以工资为基数的权益时少计算基数，从而侵害员工合法权益，这种行为也是非法的。员工有权向劳动监察等相关部门举报或投诉，以维护自身的合法权益。
- 法律依据：根据《中华人民共和国劳动合同法》的相关规定，用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。同时，劳动者在解除或终止劳动合同时，有权获得经济补偿金等法定权益。
劳动纠纷风险：
- 采用两张卡发放工资可能会增加劳动纠纷的风险。在发生劳动纠纷时，工资数额的调查可能会因为工资分散到多张卡上而变得复杂，给企业和员工都带来不必要的麻烦。例如，在计算加班工资或经济补偿金时，如果工资发放记录不清晰或存在争议，可能导致双方无法达成一致意见，进而引发劳动纠纷。
税务处理与合规建议
- 无论企业采用多少张卡发放工资，员工都需要按照实际收到的工资性收入总额来申报和缴纳个人所得税。个人所得税的计算是基于年度收入总额，而非单张工资卡的收入。企业应确保如实申报员工的工资收入，避免逃税行为。
- 合规建议：企业在决定采用两张卡发放工资时，应确保操作合法合规。首先，应在劳动合同或相关规章制度中明确约定工资发放方式；其次，应与员工进行充分沟通并获得其同意；最后，应确保依法履行纳税申报和社保缴纳等义务。
总结：工资分两个银行卡发放本身并不必然违法，但企业必须遵守相关法律法规，确保如实申报税收、不逃避社保责任，且不得侵害员工合法权益。同时，企业在决定采用这种做法时应谨慎考虑其潜在风险，并与员工进行充分沟通以获得同意。员工也应了解自己的权益和义务，确保自己的合法权益不受侵害。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。