国外出差的报销依据主要遵循的是各单位或机构制定的因公临时出国（境）差旅费管理办法，以及可能涉及的财务管理制度和相关规定。虽然具体的报销细节可能因单位性质、地区差异或特定政策而有所不同，但通常都会包含以下几个核心方面：

一、出差审批与任务批件

首先，因公临时出国（境）必须事前办理审批流程，包括任务批件、护照和签证手续等。出差人员需确保任务按照报批计划执行，不得擅自增加出访国家（地区）、变更行程路线或延长在国外停留天数。这是报销的前提和基础。

二、交通工具与费用

出差人员应优先选择经济、便捷的交通工具，并按照规定等级乘坐。对于乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的费用，通常可以凭据报销，包括民航发展基金、燃油附加费以及交通意外保险等。若因特殊情况需超标乘坐，需事先说明原因并经经费负责人审批。

三、住宿费与伙食补助费

住宿费方面，出差人员应在规定的住宿费标准限额内选择住宿，并凭发票据实报销。伙食补助费则通常按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。若接待单位或其他单位统一安排用餐，应向其交纳伙食费，并在报销时相应扣减。

四、公杂费与其他费用

公杂费（如市内交通费、通讯费等）也可能实行包干制度，按天计算并包干使用。对于其他因公发生的费用，如签证费、行李费、翻译费等，也需按照相关规定凭据报销。

五、报销流程与要求

出差结束后，出差人员应及时办理报销手续，并提交相关凭证，如出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。财务部门应严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。同时，出差人员应确保票据来源合法、内容真实完整、合规。

六、特殊规定与注意事项

因公临时出国（境）还可能涉及一些特殊规定和注意事项，如外汇管理、税务处理、国际旅行保险等。出差人员应事先了解并遵守相关规定，确保报销工作的顺利进行。

综上所述，国外出差的报销依据是一个复杂而细致的系统，涉及多个方面和环节。出差人员应事先了解并熟悉相关规定和要求，确保报销工作的合规性和准确性。