针对您提出的“采购原材料对方不给发票怎么处理”的问题，以下是一套详细且系统的处理策略，旨在帮助您合规处理并降低税务风险：
一、与供应商沟通协调
明确需求：
- 首先，您应明确告知供应商，根据相关法律法规，您有权要求其提供发票作为采购的合法凭证。
了解原因：
- 积极与供应商沟通，了解其未能提供发票的具体原因。这可能是由于供应商的疏忽、内部流程问题，或是其他行政、财务方面的原因。
协商解决方案：
- 提出合理的解决方案，如延迟付款（在双方协商一致的基础上）、部分退款（如果发票问题导致您无法享受某些税收优惠或成本抵扣），或考虑替换为能提供正规发票的供应商。
- 保留好与供应商沟通的所有记录，包括邮件、聊天记录、电话录音等，以备后续可能出现的纠纷使用。
二、采取财务处理措施
暂估入账：
- 在货物已到但未收到发票的情况下，您可以根据采购合同、入库单等凭证，按照暂估价格对采购的材料进行入账。暂估入账的金额通常按照合同约定价格或近期同类材料的采购价格确定。
- 账务处理示例：借“原材料”，贷“应付账款-暂估应付账款”。
冲回暂估与正式入账：
- 收到发票后，将之前暂估入账的分录冲回，确保账务记录的准确性。冲回金额需与之前暂估入账金额一致。
- 然后，按照发票上的金额、税额等信息，重新编制正确的入账分录。对于一般纳税人取得的增值税专用发票，还需考虑进项税额的抵扣问题。
如实记录无法取得发票的情况：
- 若无法取得发票且已支付款项，您应根据实际支付的款项如实进行账务处理，记录采购物品的详细信息、支付金额和日期等。
三、税务处理与风险防范
企业所得税方面：
- 预缴申报时，暂估成本可以正常扣除；但汇算清缴期结束前仍未取得发票，则暂估成本不能在企业所得税前扣除，需进行纳税调增。
- 若之后取得发票，可按规定追补至项目发生年度扣除，但追补期限不得超过5年。
增值税方面：
- 一般纳税人若未取得增值税专用发票，则无法抵扣进项税额，需关注税负增加问题。
- 小规模纳税人虽不存在进项税额抵扣问题，但仍需取得发票作为合法成本费用凭证。
加强风险防范：
- 筛选信誉良好且能提供正规发票的供应商进行合作。
- 加强内部控制，确保采购流程的合规性和透明度。
- 定期审查供应商发票管理情况，及时发现并解决潜在问题。
四、考虑特殊情形下的处理方式
小额零星经营业务的判断与处理：
- 如果采购的原材料属于小额零星经营业务（如单次不超过500元），且对方为从事小额零星经营业务的个人，则无需取得发票即可凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。但需注意合理划分此类支出与其他支出的界限。
非正常损失的税务处理：
- 若因供应商走逃失联等原因导致无法取得发票且已造成企业资产损失，您可在计算应纳税所得额时扣除相关损失。但需按照规定的程序和要求向税务机关申报并提供充分证据材料。
五、总结与建议
采购原材料未收到发票是企业经营过程中可能遇到的问题，但通过有效的沟通与协调、规范的财务处理、合法的税务筹划以及严格的风险防范，您可以最大程度地降低由此带来的财务风险和法律风险。建议您建立健全的采购管理制度和财务管理制度，加强与供应商的沟通与合作，确保采购业务的顺利进行和发票的及时取得。如果问题复杂或涉及金额较大，建议咨询专业的税务律师或注册税务师以获取更具体的指导。