领导让出一份合同有可能是虚开发票用员工有法律责任吗-张翠云律师

领导让出一份合同有可能是虚开发票用员工有法律责任吗-张翠云律师｜法行宝

2026-04-10 合同纠纷

若员工确实参与了虚开发票相关合同的签订或执行，且能够证明其主观上明知或应知该行为违法，则员工可能需要承担相应的法律责任；若员工对虚开发票行为并不知情，且无证据证明其存在过错，则一般无需承担法律责任。以下从不同角度详细分析：

从员工主观明知程度角度

员工明知或应知合同用于虚开发票
- 如果员工在签订或执行合同过程中，明确知道领导要求签订这份合同的目的就是为了虚开发票，或者根据一般人的认知水平和职业经验，应当知道该合同存在虚开发票的嫌疑，但仍然参与其中，那么员工就具有主观故意或重大过失。
- 在这种情况下，员工可能会被认定为虚开发票行为的共犯。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
- 即使员工不是主犯，只是从犯，也会根据其在犯罪中所起的作用，承担相应的刑事责任，但会从轻、减轻处罚或者免除处罚。
员工不知情且无过错
- 如果员工在签订和执行合同过程中，完全不知道领导要求签订这份合同是为了虚开发票，并且已经尽到了合理的注意义务，例如对合同内容进行了正常的审核、询问等，没有发现任何异常情况，那么员工就不具有主观过错。
- 在这种情况下，员工一般不需要承担法律责任。因为法律责任的承担通常需要以行为人存在过错为前提，员工没有过错，就不应受到法律的制裁。

从员工具体行为角度

积极参与虚开发票行为
- 如果员工不仅知道合同用于虚开发票，还积极协助领导实施虚开发票的具体行为，如伪造合同条款、提供虚假的交易信息、协助开具发票等，那么员工的行为就构成了对虚开发票犯罪的直接参与。
- 这种情况下，员工将面临与领导相同的刑事处罚风险，具体量刑会根据其在犯罪中的地位、作用以及虚开发票的数额、情节等因素来确定。
仅履行正常工作职责
- 如果员工只是按照领导的指示，履行正常的合同签订和执行工作职责，没有参与任何与虚开发票相关的具体操作，例如只是负责合同的起草、打印、盖章等常规工作，且对这些工作的合法性没有怀疑。
- 在这种情况下，员工一般不构成虚开发票犯罪的共犯。但是，如果员工在工作中发现合同存在异常情况，如交易价格明显不合理、交易对方信誉不佳等，却没有及时向相关部门报告，可能会被认为存在一定的过失，但通常不会承担刑事责任，可能会受到单位内部的纪律处分。

风险防范建议

增强法律意识
- 员工应该加强对税收法律法规的学习，了解虚开发票行为的法律后果，提高自身的法律素养和风险意识。在工作中，要时刻保持警惕，对领导安排的工作任务进行合法性审查，避免陷入法律风险。
保留证据
- 如果员工对领导要求签订的合同存在疑虑，担心可能涉及虚开发票等违法行为，应该及时保留相关证据，如与领导的沟通记录、合同文本、交易资料等。这些证据在日后可能发生的法律纠纷中，可以证明自己的清白，维护自己的合法权益。
及时报告
- 一旦发现领导有虚开发票的嫌疑，员工应该及时向单位的上级领导、监察部门或者税务机关报告。及时报告不仅可以避免自己陷入法律风险，还可以防止单位的损失进一步扩大，维护正常的经济秩序。

如果你还有其他关于合同法律风险或者税务法律方面的问题，欢迎随时向我咨询。

结论前置：领导让您出一份可能涉及虚开发票的合同，这一行为是违法的，且您也可能因此承担相应的法律责任。以下从多个角度为您详细分析：虚开发票的违法性：根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。虚开发票是明确的违法行为，一旦查实，将面临税务机关的处罚，包括罚款、没收违法所得等，情节严重的还可能构成犯罪，如虚开增值税专用发票罪等。参与虚开发票合同的风险：如果您按照领导的指示，出具了涉及虚开发票的合同，那么您就成为了这一违法行为的参与者。根据法律规定，参与者同样需要承担法律责任，可能面临与主犯相似的处罚，包括行政处罚和刑事处罚。此外，作为合同的一方，如果合同因虚开发票而被认定为无效或可撤销，您还可能面临合同纠纷，需要承担因合同无效或可撤销而产生的法律后果，如返还财产、赔偿损失等。应对建议：拒绝参与：首先，您应该明确拒绝领导的这一要求，表明您了解虚开发票的违法性，并愿意遵守法律法规。向上级或相关部门反映：如果领导坚持要求您出具虚开发票的合同，您可以考虑向上级领导或公司的法务部门、合规部门反映情况，寻求帮助和支持。保护自己：在拒绝参与和反映情况的同时，您也应该注意保护自己的合法权益，避免因为拒绝参与而受到不公正的待遇或报复。如果因此受到威胁或侵害，您可以及时向公安机关报案或寻求法律援助。法律后果的进一步说明：如果因为虚开发票而构成犯罪，如虚开增值税专用发票罪，根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，将面临严厉的刑事处罚，包括有期徒刑、无期徒刑甚至死刑（在特定情况下），并处没收财产。即使不构成犯罪，虚开发票的行为也会受到税务机关的行政处罚，如罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，这些处罚都会对您的个人声誉和职业生涯产生严重影响。总结与建议：虚开发票是严重的违法行为，不仅会对公司造成损失，也会对您个人产生严重的法律后果。因此，我强烈建议您拒绝参与任何涉及虚开发票的行为，并在必要时向上级或相关部门反映情况。如果您有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询，我会根据您的具体情况提供专业的法律建议。

针对您提出的“员工利用职务便利虚开发票、虚构合同，公司发票受让方是否有责任”的问题，这是一个涉及法律责任划分的复杂问题，我将从法律责任概述、公司责任、员工责任以及综合考虑因素等方面为您详细解答。一、法律责任概述首先，需要明确的是，虚开发票（包括增值税专用发票和其他发票）的行为是违法的，根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，这种行为构成犯罪，将依法追究相关责任人的刑事责任。责任主体既可能是个人，也可能是单位（即公司）。二、公司作为发票受让方的责任明知或应知情况下的责任：如果公司作为发票的受让方，明知或应知员工虚开发票、虚构合同的行为，仍然接受并使用这些发票，那么公司可能构成共同犯罪或单独犯罪，需要承担相应的刑事责任。在这种情况下，公司不仅可能面临刑事处罚，如罚金，还可能面临声誉损害、经济损失等不利后果。不知情情况下的责任：如果公司作为发票的受让方，对员工虚开发票、虚构合同的行为并不知情，且没有合理的理由应当知情，那么公司可能不承担刑事责任。但是，公司仍然需要配合相关部门的调查，提供必要的证据和资料，以证明自己的清白。三、员工责任直接参与虚开发票的员工：如果员工明知是虚开发票的行为仍按照公司（或个人）要求去实施，属于直接参与违法犯罪活动，可能被认定为从犯或主犯，并根据在犯罪中所起的作用承担相应的刑事责任。特别是财务人员，因专业特殊性，对税收法规和财务规范有更清晰认知，若配合进行虚开发票及账务处理，主观过错更为明显，除承担刑事责任外，还可能面临吊销会计从业资格证书等行政处罚。直接负责的主管人员：如公司的法定代表人、实际控制人、财务负责人等，若决策或指示员工虚开发票，将承担主要责任，包括有期徒刑、拘役、罚金等刑罚。四、综合考虑因素在司法实践中，对于责任的认定会综合考虑多方面因素，包括但不限于：行为人在公司中的地位和职责：如是否为决策层、管理层或普通员工。参与虚开发票行为的程度：如是否直接实施、是否提供重要帮助等。是否存在胁迫情节：如员工是否受公司胁迫不得已参与。所造成的后果：如虚开发票的金额、对税收征管秩序和市场经济秩序的影响等。五、总结与建议公司作为发票的受让方，在员工虚开发票、虚构合同的情况下，是否承担责任取决于公司是否明知或应知该行为。为了避免法律风险，公司应加强内部管理，建立健全内部控制机制，确保员工遵守法律法规和职业道德规范。同时，员工也应增强自我保护意识，拒绝参与任何违法违规行为。如果公司发现员工有虚开发票、虚构合同的行为，应立即采取措施制止，并配合相关部门的调查。如已造成损失，公司应积极采取措施进行补救，以减少损失并维护公司的声誉和利益。

公司做假合同虚开假发票，员工是否担责需分情况讨论，具体如下：员工不知情且未参与若员工对公司的违法行为完全不知情，且未以任何形式参与（如未签字、未协助伪造文件、未提供个人账户等），则一般不承担法律责任。但需注意：若员工在日常工作中发现异常（如合同条款明显不合理、发票内容与业务不符等），却未及时向监管部门举报或向上级反映，可能因“未履行基本注意义务”被追究轻微责任，但实践中此类情况极少。员工知情但未直接参与若员工明知公司存在违法行为，但未直接参与伪造合同或虚开发票（如仅作为普通员工执行其他无关工作），通常不构成犯罪。但根据《税收征收管理法》第六十三条，若员工作为财务、业务等关键岗位人员，明知公司虚开发票仍协助报销、转账等，可能被认定为“共同违法”，面临行政处罚（如罚款、没收违法所得）或刑事责任（如虚开发票罪共犯）。员工直接参与违法行为若员工直接参与伪造合同、虚开发票（如伪造签名、制作虚假交易记录、协助开具与实际业务不符的发票等），则可能构成犯罪。根据《刑法》第二百零五条，虚开发票罪的处罚包括：自然人犯罪：处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪：对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员（如参与伪造的员工）按自然人犯罪处罚。此外，若员工同时涉及伪造公司印章、诈骗等行为，还可能触犯其他罪名（如伪造公司印章罪、诈骗罪），面临数罪并罚。建议：若您是公司员工，发现公司存在此类违法行为，应立即停止参与，并保留证据（如邮件、聊天记录、合同副本等）向税务机关或公安机关举报，以降低自身风险。若您已被牵连，建议尽快委托律师介入，通过自首、立功、从犯认定等情节争取从轻或减轻处罚。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体细节。

员工在不知业务真实性的情况下被领导要求开发票，是否承担责任需分情况讨论：若员工尽到合理注意义务，一般不承担刑事责任根据《刑法》第二百零五条之一，虚开发票罪要求行为人主观上具有故意。若员工对业务真实性完全不知情，且无证据证明其应当知情（如未参与虚构交易、未获取非法利益、未协助伪造凭证等），则因缺乏主观故意不构成犯罪。但需注意：若员工长期从事财务工作，或发票金额、频率明显异常，可能被推定为“应当知情”，此时存在刑事风险。可能承担行政责任或民事赔偿责任行政责任：根据《发票管理办法》第三十七条，若税务机关认定员工存在“知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具”等情形，可对员工处以罚款（5000元以下）；情节严重的，罚款可升至5万元以下。民事赔偿：若因虚开发票导致公司或第三方遭受损失（如被追缴税款、罚款），公司可能以“重大过失”为由要求员工赔偿，但需证明员工未尽到基本审查义务（如核对合同、付款记录等）。关键自证要点员工需保留证据证明自身无过错，例如：领导明确指示“无需审核业务真实性”的书面记录（邮件、聊天记录等）；业务资料（合同、物流单等）由领导或他人提供，且员工未参与伪造；员工曾提出质疑但被领导驳回的证据（如邮件、录音）。建议行动：立即停止开具可疑发票，并书面要求领导说明业务真实性；整理现有证据（如工作记录、沟通记录），评估风险；若被税务机关调查，如实陈述事实，强调自身无主观故意。如有进一步细节（如发票类型、金额、员工职位等），可向我补充说明，我将结合具体情形分析风险等级。