既虚开发票又偷税从重罚款的依据是什么-冯浩律师

既虚开发票又偷税从重罚款的依据是什么-冯浩律师｜法行宝

2025-12-15 经济纠纷

针对您提出的“既虚开发票又偷税从重罚款的依据是什么”这一问题，我将结合相关法律条款和司法实践，为您详细解答。

首先，我们需要明确的是，虚开发票和偷税是两种独立的违法行为，但它们在税收法律体系中都受到了严格的规制。当这两种行为同时存在时，法律通常会根据具体情况，对行为人进行更为严厉的处罚，这体现了法律对税收秩序的严格保护和对违法行为的严厉打击。

一、虚开发票的法律依据与处罚

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票罪指的是虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的其他发票，且情节严重的行为。对于虚开发票罪，法律明确规定了处罚标准：

情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。这里的“情节严重”通常结合虚开发票的份数、金额以及造成的后果等因素综合判断。例如，虚开发票一百份以上且票面金额累计在四十万元以上的，或者虽未达到上述数额标准但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上又虚开发票的，都属于情节严重的情形。
情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。虽然“情节特别严重”没有统一的司法解释，但在司法实践中，一般指的是虚开发票的数额巨大、涉及范围广泛、造成国家税款严重流失等情况。

二、偷税的法律依据与处罚

偷税行为则主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》进行规制。该法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对偷税行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、既虚开发票又偷税的从重处罚依据

当行为人既虚开发票又偷税时，其行为性质更为恶劣，对税收秩序的破坏也更为严重。因此，法律在处罚时通常会考虑从重处罚。这种从重处罚的依据主要来源于：

行为叠加效应：虚开发票和偷税两种行为同时存在，相当于对税收秩序进行了双重破坏，因此处罚时应考虑这种叠加效应。
法律原则：法律对于严重违法行为通常会有更为严厉的处罚规定，以体现法律的威慑力和公正性。在税收法律体系中，对于既虚开发票又偷税的行为，法律明确规定了更为严厉的处罚措施。
司法实践：在司法实践中，对于既虚开发票又偷税的行为，法院通常会根据案件的具体情况，综合考虑行为人的犯罪情节、认罪态度、退赃情况等因素，依法作出从重处罚的判决。

综上所述，既虚开发票又偷税的行为将受到法律的严厉打击，并可能面临从重处罚。因此，无论是企业还是个人，都应严格遵守相关税法规定，避免触碰法律红线。对于可能涉及虚开发票和偷税的行为，应及时咨询专业律师或税务机构，确保自身行为的合法性。

虚开发票的罚款依据主要来源于我国税收和发票管理相关的法律法规，具体如下：《中华人民共和国发票管理办法》核心依据：该办法明确规定了发票的开具、使用、保管等要求，并详细列举了虚开发票的具体情形及相应的法律责任。罚款规定：根据《发票管理办法》第三十五条，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《中华人民共和国税收征收管理法》核心依据：该法规定了税收征收管理的基本制度，包括对偷税、逃税、骗税等违法行为的处罚措施。虚开发票往往与偷税、逃税等行为紧密相关，因此也受到该法的规制。罚款与刑事责任：根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚开发票作为偷税的一种手段，同样适用此规定。《中华人民共和国刑法》核心依据：当虚开发票行为达到一定严重程度，构成犯罪时，将依据《刑法》的相关规定进行处罚。刑事责任：根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。对于虚开普通发票，情节严重的，也可能构成虚开发票罪，依法受到刑事处罚。总结与建议：虚开发票的罚款依据主要来源于《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国刑法》。这些法律法规对虚开发票的行为进行了明确的界定，并规定了相应的罚款和刑事责任。因此，建议企业和个人在开具和使用发票时，务必严格遵守相关法律法规，避免触犯法律红线。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

针对您提出的“虚开发票偷税如何处罚，以及是先重罚还是先定性再处罚”的问题，我将结合相关法律法规，为您详细解答。首先，关于虚开发票的处罚，这主要依据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释来进行。处罚的轻重并非随意决定，而是根据发票的类型（如增值税专用发票或普通发票）以及情节的严重程度（包括虚开金额、税款数额及其他严重情节）来综合判定的。一、虚开发票罪的法律规定与量刑标准虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：若虚开的税款数额在五万元以上，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。若虚开的税款数额较大（50万元以上不满250万元），或者有其他严重情节，将处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。若虚开的税款数额巨大（250万元以上），或者有其他特别严重情节，将处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开普通发票：情节严重的（如虚开发票100份以上或虚开金额累计在40万元以上），将处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。情节特别严重的（如虚开发票500份以上或虚开金额累计在200万元以上），将处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、处罚流程：先定性再处罚在司法实践中，对于虚开发票偷税的行为，并非直接进行处罚，而是先进行定性。即，司法机关会首先根据证据和事实，确定行为是否构成虚开发票罪，以及具体的情节严重程度。这一过程包括调查取证、审查起诉、审判等环节，确保定性的准确性和公正性。在定性之后，司法机关会根据已确定的罪名和情节严重程度，依照相关法律法规进行处罚。处罚的种类和幅度，如上述量刑标准所示，是根据虚开的发票类型、税款数额以及其他严重情节来综合判定的。三、其他注意事项虚开发票的行为不仅限于为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，还包括让他人为自己开具、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，以及非法代开发票等行为。单位犯虚开发票罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。各地对于具体数额标准可能存在差异，实际司法实践中应以相关法律法规、司法解释及当地司法标准为准。综上所述，虚开发票偷税的处罚是严格且多样的，涉及多个法律知识点和量刑标准。在处罚流程上，是先进行定性，再根据定性结果依照相关法律法规进行处罚。因此，企业和个人应高度重视发票管理，确保合规经营，避免虚开发票等违法行为的发生。

针对您提出的“以偷税为目的虚开发票怎么处罚”的问题，以下是我为您提供的详细解答：一、虚开发票的定义与性质虚开发票，是指不如实开具发票的一种舞弊行为。这包括但不限于虚构交易事项、虚报商品名称、数量、单价或金额等，或者利用关系代开发票。这种行为不仅违反了发票管理制度，而且如果以偷税为目的，则更是触犯了税收法律法规，将面临严重的法律后果。二、以偷税为目的虚开发票的处罚规定行政处罚：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得。这意味着，如果您通过虚开发票非法获利，这些非法所得将被税务机关依法没收。虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。罚款的金额将根据您虚开的金额大小来确定，虚开金额越大，罚款金额也越高。刑事责任：如果虚开发票的行为构成犯罪，那么您将面临刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。如果虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。如果虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。此外，如果单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。三、实际案例与警示在实际案例中，不乏因以偷税为目的虚开发票而受到法律严惩的例子。这些案例警示我们，无论出于何种原因，虚开发票都是违法行为，特别是以偷税为目的的虚开发票行为，更是将面临严重的法律后果。因此，我建议您在经营活动中严格遵守税收法律法规和发票管理制度，确保发票的真实性和合法性。四、建议与措施为了避免因虚开发票而触犯法律红线，我建议您采取以下措施：建立健全内部发票管理制度：加强对发票开具、使用、保管等环节的管理和监督，确保发票的真实性和合法性。提高法律意识和风险防范意识：加强对员工的法律培训，提高员工的法律意识和风险防范意识，避免因无知而触犯法律。积极配合税务机关的监管：及时、准确地提供税务机关要求的资料和信息，积极配合税务机关的监管工作，共同维护税收征管秩序。综上所述，以偷税为目的虚开发票将面临严重的法律后果，包括行政处罚和刑事责任。因此，我建议您在经营活动中严格遵守相关法律法规和发票管理制度，确保经济活动的合法性和规范性。

针对您提出的“虚开增值税发票偷税的行政处罚依据”这一问题，以下是我为您提供的详细解答：虚开增值税发票，无论是专用发票还是普通发票，以及虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，均属于严重的违法行为，将面临税务机关的严厉行政处罚。这些处罚措施主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法规，具体包括以下几个方面：一、主要行政处罚措施没收违法所得：税务机关将依法没收行为人因虚开发票而获得的全部非法所得，这是对其违法行为的直接经济制裁。罚款：罚款的数额根据虚开金额的大小而定。若虚开金额在1万元以下，税务机关可以并处5万元以下的罚款；若虚开金额超过1万元，则将面临5万元以上50万元以下的罚款。罚款的具体数额由税务机关根据违法行为的情节轻重、造成的税收损失大小等因素综合确定。停止使用发票或收缴发票：对于严重虚开发票的单位或个人，税务机关有权决定停止其使用发票的权利，或收缴其已开具的发票。这一措施将直接对其业务活动产生严重影响，限制其经济活动的正常进行。其他行政措施：在某些情况下，税务机关还可能采取吊销营业执照、撤销税务登记等更为严厉的行政措施。这些措施将彻底打击虚开发票的行为，维护税收征管的严肃性。二、处罚的考量因素税务机关在确定具体处罚措施时，会综合考虑多个因素，包括但不限于：虚开发票的手段、金额和造成的后果；当事人的主观故意程度，如是否明知故犯、是否采取隐蔽手段等；是否有自首、立功、主动补缴税款等减轻情节的存在。三、法律责任的延伸值得注意的是，如果虚开增值税发票或其他相关发票的行为构成犯罪，还将依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。四、建议与警示鉴于虚开发票的严重后果，企业和个人应严格遵守税收法规，确保所有发票的开具和使用都合法合规。同时，建议企业和个人加强内部管理，建立健全的财务管理制度，防范因无知或疏忽而触犯法律红线。如需了解更多关于发票管理的法律知识或咨询相关问题，请务必寻求专业律师或税务机关工作人员的帮助。综上所述，虚开增值税发票偷税是严重的违法行为，将面临严厉的行政处罚和可能的刑事责任。因此，企业和个人应时刻保持警惕，遵守法律法规，共同维护良好的税收征管秩序和市场经济秩序。

关于“虚开发票罪重还是偷税罪重”这一问题，其实不能简单地一概而论，因为两个罪名的严重程度取决于多种因素，包括犯罪的具体情节、造成的后果以及行为人的主观恶性等。下面我将分别就虚开发票罪和偷税罪进行详细分析，以便您更好地理解。虚开发票罪：虚开发票罪，根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，主要指的是虚开除增值税专用发票以外的其他发票，如增值税普通发票等。其量刑标准主要取决于虚开的税款数额、危害后果、犯罪情节以及行为人的主观恶性等因素。虚开的税款数额：虚开的税款数额越大，对国家税收利益的损害就越严重，量刑也会相应加重。危害后果：如果虚开发票导致国家税款大量流失，或者引发其他严重后果（如企业破产、经济秩序混乱等），量刑时也会予以考虑。犯罪情节：包括犯罪手段是否恶劣、持续时间是否长、是否有潜逃、销毁证据等行为，这些都会影响法官对行为人主观恶性和社会危害性的判断。行为人的主观恶性：如行为人是否有前科、是否累犯、是否主动投案自首、是否配合案件调查等，这些因素都能反映行为人的悔罪态度和再犯可能性。根据法律规定，情节严重的，可处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，可处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。偷税罪（现通常称为逃税罪）：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，或者缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的行为。逃税罪的量刑也取决于多种因素，包括逃税的数额、逃税的次数、造成的后果以及行为人的主观恶性等。根据法律规定，逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。综合比较：从法律规定来看，虚开发票罪和逃税罪的量刑幅度都有一定的范围，具体判刑轻重取决于案件的具体情况。无法简单地说哪个罪名更重，因为两个罪名都有可能因情节严重而判处较重的刑罚，也有可能因情节较轻而判处较轻的刑罚。因此，要判断虚开发票罪和偷税罪哪个更重，需要具体分析案件的具体情况，包括犯罪数额、危害后果、犯罪情节以及行为人的主观恶性等因素。如果您或您身边的人涉及此类问题，建议咨询专业的法律人士以获取更准确的法律意见。

虚开发票和偷税的罚款并非简单并行或从高，而是根据具体违法情节分别确定处罚，可能合并执行或独立适用不同处罚条款。以下从法律适用、处罚原则、具体情形三个角度详细说明：一、法律适用：虚开发票与偷税分属不同违法行为，处罚依据不同虚开发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，虚开发票（包括为他人、为自己、让他人为自己或介绍他人虚开）的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。偷税：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。关键区别：虚开发票的核心是“发票行为违法”，偷税的核心是“通过隐瞒或虚假手段逃避纳税义务”。两者可能独立存在，也可能同时构成（如虚开发票后用于抵扣税款导致偷税）。二、处罚原则：若同时构成虚开发票和偷税，可能合并处罚但非简单“从高” 独立处罚情形：若虚开发票未导致偷税（如虚开发票但未用于抵扣或入账），则仅按虚开发票处罚；若偷税未通过虚开发票实现（如隐瞒收入未申报），则仅按偷税处罚。合并处罚情形：若虚开发票是偷税的手段（如虚开增值税专用发票后抵扣税款），则可能同时构成虚开发票和偷税，税务机关会分别依据《发票管理办法》和《税收征管法》处罚，但罚款金额可能合并计算（如虚开发票罚款+偷税罚款），而非简单“从高”。示例：企业虚开发票100万元并抵扣税款13万元，税务机关可能对虚开发票行为罚款20万元（虚开金额100万属较高情节），对偷税行为罚款6.5万元至65万元（13万税款的50%至5倍），最终罚款总额为两者之和。三、特殊情形：若构成犯罪，刑事责任与行政处罚可能并行虚开发票罪：根据《刑法》第二百零五条之一，虚开发票情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。逃税罪：根据《刑法》第二百零一条，偷税数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。关键点：若虚开发票和偷税均达到刑事立案标准，可能同时追究虚开发票罪和逃税罪的刑事责任，但行政罚款与刑事罚金可能折抵（如行政罚款已缴纳，刑事判决中罚金可相应减少）。总结建议企业风险防范：避免虚开发票行为，确保发票内容与实际业务一致；如实申报纳税，勿通过隐瞒或虚假手段逃避税款。已涉案处理：若被税务机关查处，需配合调查，主动补缴税款、滞纳金，争取从轻处罚；若对处罚有异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。如有具体案件细节（如虚开发票金额、偷税手段等），可进一步向我咨询，我会结合证据和法律条款为您分析处罚范围及应对策略。

虚开发票是一种严重违反税收法规的行为，其税务处理依据主要来源于《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国刑法》等相关法律法规。以下是对虚开发票税务处理依据的详细解答：一、法律定义上的判定依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，以下行为被明确界定为虚开发票：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票：这要求发票上的销售方、购买方、商品名称、数量、单价、金额等关键信息必须与实际经营业务完全一致。例如，若实际销售的是钢材，却开具了水泥的发票，或者在没有实际采购的情况下，为了虚增成本而给自己开具原材料发票，均构成虚开。让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票：这通常发生在企业为了达到少缴税的目的，而让其他单位或个人为其开具不符合实际业务的发票。介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票：即在开票方和受票方之间牵线搭桥，促成虚开发票的交易行为。二、司法实践中的参考因素在判定虚开发票时，除了法律定义外，还需综合考虑以下因素：资金流情况：正常业务往来应有相应的资金流动，且资金流向应与发票开具方向、业务交易方向一致。若出现资金回流现象，可能是虚开发票的迹象。货物流情况：真实交易通常伴随货物的转移。若只有发票开具和资金往来，而无实际货物交付，或货物运输路线、数量等与发票和合同记载不符，也可能被认定为虚开。发票开具与业务逻辑不符：发票内容、时间、金额等应符合正常业务逻辑。例如，小型零售商店突然开具大量金额巨大的办公用品发票，或短时间内频繁开具大额发票且无合理解释，都可能被视为虚开。开票单位与收款单位一致性：正常情况下，开票单位和收款单位应为同一家。若不一致且无合理解释，则发票很可能为虚开。发票要素异常：如开具时间、地点与交易实际情况不符，或发票号码连续但开票日期不连续、存在涂改痕迹、纸质或印刷质量与正规发票有显著差异等，也可能是虚开的线索。三、刑事层面的立案追诉标准根据相关法律法规，虚开发票的刑事立案追诉标准如下：虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：若虚开税款数额在十万元以上，或造成国家税款损失数额在五万元以上，应予立案追诉。虚开普通发票：若虚开发票一百份以上，或虚开金额累计在四十万元以上；虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的，应当立案追诉。四、综合判断与建议在处理虚开发票相关案件时，应综合考虑上述所有因素，并结合具体交易背景、合同、付款凭证等证据材料进行综合判断。同时，关注税务部门的调查结果和意见，确保判定的准确性和公正性。建议：企业和个人应严格遵守国家税收法规和发票管理规定，确保发票的真实性和合法性。如对某张发票是否存在虚开嫌疑有疑问，建议及时咨询专业的税务人员或律师进行进一步分析和判断，以避免不必要的法律风险。

虚开发票的处罚依据主要来源于《中华人民共和国刑法》及相关司法解释，同时也涉及《中华人民共和国发票管理办法》等行政法规。以下是对虚开发票处罚依据的详细解答：一、刑事处罚依据虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零五条。量刑标准：虚开的税款数额在五万元以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。虚开的税款数额较大（50万元以上不满250万元），或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。虚开的税款数额巨大（250万元以上），或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开普通发票法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一。量刑标准：情节严重的（如虚开发票100份以上或虚开金额累计在40万元以上），处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。情节特别严重的（如虚开发票500份以上或虚开金额累计在200万元以上），处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、行政处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，对虚开或者非法代开发票的行为，税务机关将给予以下处罚：虚开发票金额在5000元以下的，没收违法所得，可并处2万元以下罚款。虚开发票金额在5000元以上（不含本数）1万元以下的，没收违法所得，并处2万元以上5万元以下罚款。虚开发票金额在1万元以上（不含本数）40万元以下的，没收违法所得，并处5万元以上10万元以下罚款。虚开发票金额在40万元以上（不含本数）100万元以下的，没收违法所得，并处10万元以上30万元以下罚款。虚开发票金额在100万元（不含本数）以上的，没收违法所得，并处30万元以上50万元以下罚款。三、单位犯罪的处理单位犯虚开发票罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。四、注意事项各地对于具体数额标准可能存在差异，实际司法实践中应以相关法律法规、司法解释及当地司法标准为准。虚开发票行为不仅涉及刑事责任，还可能面临行政处罚，企业和个人应高度重视发票管理，确保合规经营。建议企业和个人在经营活动中务必遵守相关法律法规，建立健全财务管理制度，确保发票的真实性和合法性，以避免虚开发票等违法行为的发生。综上所述，虚开发票的处罚依据严格且多样，涉及多个法律知识点和量刑标准。企业和个人应严格遵守相关法律法规，避免违法行为的发生。

针对您提出的“偷税和虚开发票按哪个罚款”的问题，这实际上涉及两个不同的违法行为，它们各自有独立的法律处罚规定。下面我将分别就偷税和虚开发票的罚款情况进行详细解答。一、偷税的罚款情况偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。对于偷税行为，税务机关会依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规进行处罚。一般来说，偷税的罚款会根据偷税的数额和情节严重程度来确定，可能包括补缴税款、加收滞纳金，并处以偷税数额一定比例的罚款。但具体的罚款标准和比例，需要依据相关法律法规和当地税务机关的具体规定来确定。二、虚开发票的罚款情况虚开发票则是指开具与实际经营业务情况不符的发票，包括为他人、为自己开具，让他人为自己开具，以及介绍他人开具等行为。虚开发票的处罚依据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释，根据发票类型（增值税专用发票或普通发票）及情节严重程度（包括虚开金额、税款数额及其他严重情节）有所不同。虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：虚开的税款数额在五万元以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。虚开的税款数额较大（50万元以上不满250万元），或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。虚开的税款数额巨大（250万元以上），或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开普通发票：情节严重的（如虚开发票100份以上或虚开金额累计在40万元以上），处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。情节特别严重的（如虚开发票500份以上或虚开金额累计在200万元以上），处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。此外，对于虚开发票的罚款标准，还明确规定了：虚开金额在1万元以下的，可并处5万元以下的罚款。虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。构成犯罪的，除罚金外，还可能面临有期徒刑、拘役等刑罚。三、综合比较与建议偷税和虚开发票是两种不同的违法行为，它们的罚款标准和处罚力度都依据各自的法律法规来确定。因此，无法简单地说“按哪个罚款”。在实际操作中，税务机关和司法机关会根据违法行为的性质、情节严重程度以及相关法律法规的规定，来具体确定罚款金额和处罚措施。作为企业和个人，应当严格遵守相关法律法规，建立健全财务管理制度，确保发票的真实性和合法性，以避免偷税和虚开发票等违法行为的发生。如果遇到相关问题或疑虑，建议及时咨询专业律师或税务机关，以获取准确、权威的解答和指导。

取得虚开发票按偷税数额五倍以下罚款的原因，主要基于法律法规对偷税行为的严厉打击以及维护税收征管秩序的需要。以下从几个方面进行详细分析：一、法律法规的明确规定根据国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的相关通知，受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，并处以偷税数额五倍以下的罚款。这一规定直接明确了取得虚开发票并用于偷税行为的法律后果，即罚款的幅度为偷税数额的五倍以下。二、偷税行为的性质与危害偷税行为是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。取得虚开发票并用于偷税，不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收征管的公平性和有效性。这种行为严重扰乱了市场经济秩序，影响了合法纳税人的权益，因此必须受到严厉的处罚。三、罚款幅度的合理性惩罚与威慑：处以偷税数额五倍以下的罚款，既体现了对偷税行为的严厉惩罚，也起到了威慑作用，防止其他纳税人效仿。比例原则：罚款幅度与偷税数额挂钩，符合比例原则，即处罚的轻重应与违法行为的性质、情节和社会危害程度相适应。灵活性与公正性：五倍以下的罚款幅度给予了税务机关一定的自由裁量权，可以根据具体情况灵活处理，同时保证了处罚的公正性。四、实际案例与法律后果在实际操作中，税务机关会根据纳税人取得虚开发票的具体情况、偷税数额的大小以及纳税人的态度等因素，综合决定罚款的幅度。如果纳税人能够积极配合税务机关的调查，主动补缴税款和滞纳金，并改正违法行为，税务机关可能会酌情减轻处罚。然而，如果纳税人拒不配合或情节严重，税务机关将依法从重处罚，甚至移送司法机关追究刑事责任。建议：作为纳税人，应当严格遵守税收法规，不得取得或使用虚开发票进行偷税等违法行为。如果发现自身存在相关问题，应立即主动向税务机关申报并补缴税款和滞纳金，以减轻法律后果。同时，也可以咨询专业律师（比如我）以获取更具体的法律建议和帮助。

虚开发票罪的定罪依据主要围绕行为特征、主观故意及法律条款展开，具体定罪需结合以下核心要素判断：行为特征：虚开发票的具体表现形式根据《刑法》第二百零五条之一及司法实践，虚开发票行为包括以下三种典型情形：无真实交易虚开：为他人、自己或让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票（如虚构交易内容、金额）；介绍虚开：在无真实交易的情况下，居中撮合他人虚开发票并从中获利；非法代开：通过非法途径为他人代开发票，即使代开金额与实际业务部分相符，但超出部分仍属虚开。关键点：是否以“虚构交易”为核心，且发票内容与实际业务存在实质性差异。主观故意：明知而为之的心理状态定罪需证明行为人主观上存在故意，即明知虚开发票行为违法仍实施。常见表现包括：明确知晓交易双方无真实业务往来；通过虚开发票逃避税款、套取资金或获取其他非法利益；多次实施虚开行为或存在组织、指挥行为（如单位犯罪中的直接责任人员）。例外情形：若行为人因疏忽大意（如未核实交易真实性）导致虚开，可能不构成犯罪，但需结合具体证据判断。法律条款：刑法与司法解释的双重约束《刑法》第二百零五条之一：明确虚开发票罪的构成要件，情节严重的（如虚开税款数额10万元以上或造成国家税款损失5万元以上），处二年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。司法解释细化标准：最高人民法院、最高人民检察院通过《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》进一步明确“情节严重”的认定标准，包括虚开发票份数、金额、次数及后果等（如虚开发票50份以上或虚开金额累计40万元以上）。定罪关键：行为与后果的因果关系司法实践中，定罪不仅需证明虚开行为存在，还需证明该行为与国家税款损失、市场秩序破坏等后果之间存在直接因果关系。例如：虚开发票用于骗取出口退税、抵扣税款，可能同时构成虚开发票罪与骗取出口退税罪，需数罪并罚；虚开发票但未实际造成国家税款损失的，可能仅构成行政违法，需结合金额、次数等综合判断是否入罪。总结建议：虚开发票罪的定罪需综合行为特征、主观故意、法律条款及后果严重性判断。若您或他人涉及此类问题，建议立即整理相关交易记录、发票凭证及沟通证据，以便进一步分析行为性质及法律风险。如有具体案件细节，可直接向我咨询，我将结合证据链提供针对性分析。