挂靠人要求退进项税进项抵扣的税金是否合法-王志伟律师

挂靠人要求退进项税进项抵扣的税金是否合法-王志伟律师｜法行宝

2025-12-04 经济纠纷

针对您提出的“挂靠人要求退进项税进项抵扣的税金是否合法”这一问题，我们需要从税收法律和实际操作两个层面进行详细分析。

首先，从税收法律的角度来看，挂靠人要求退进项税进项抵扣的税金，在合法合规的前提下，通常是不被允许的。增值税的进项税额抵扣是税收制度中的一项重要规定，它要求纳税人按照实际发生的交易和合法的凭证进行抵扣。如果挂靠人通过虚增进项税额、虚假申报等手段来骗取留抵退税或进项税额的抵扣，那么这种行为是违法的，并会受到税务机关的严厉打击。

以您提供的参考信息为例，四川省雅安市昊雅物流有限公司和黔西某汽车物流有限公司都因为通过挂靠业务虚增进项税额、进行虚假申报等手段骗取留抵退税或造成少缴税款，而受到了税务机关的查处。这些案例都明确表明，恶意骗取增值税留抵退税或虚增进项税额进行抵扣的行为是违法的，并会受到法律的制裁。

其次，从实际操作的角度来看，挂靠关系本身并不直接决定进项税额的抵扣是否合法。关键在于挂靠双方是否按照税收法律的规定进行了真实的交易，并取得了合法的凭证。如果挂靠双方确实发生了真实的交易，并且取得了符合规定的发票等凭证，那么按照税收法律的规定，挂靠人是可以进行进项税额的抵扣的。但是，这种抵扣必须基于真实的交易和合法的凭证，不能通过虚增交易、伪造凭证等手段来骗取抵扣。

因此，对于挂靠人要求退进项税进项抵扣的税金这一问题，我们需要明确的是：如果挂靠人确实发生了真实的交易，并取得了合法的凭证，那么其进项税额的抵扣是合法的，但并不能随意要求退税；如果挂靠人通过虚增交易、伪造凭证等手段来骗取抵扣或退税，那么这种行为是违法的，并会受到税务机关的查处。

综上所述，我建议您在处理这类问题时，务必确保所有交易都是真实发生的，并取得了合法的凭证。同时，也要密切关注税收法律的变化和税务机关的监管要求，以确保自身的合规经营。如果您对具体的税收法律或操作流程有疑问，建议咨询专业的税务机构或律师以获取更准确的解答。

被挂靠人要求挂靠人支付税款是否合法，需分情况讨论，核心在于双方约定及法律规定：若双方在挂靠协议中明确约定税款由挂靠人承担，且该约定不违反法律强制性规定，则合法有效根据《民法典》第五百零九条，当事人应按约定全面履行义务。若挂靠协议中明确约定“挂靠人承担经营过程中产生的全部税费”，且该约定未违反《税收征收管理法》等强制性规定（如不得通过约定逃避纳税义务），则被挂靠人有权依据合同要求挂靠人支付税款。此时，税款承担属于民事权利义务分配，法律尊重当事人意思自治。若双方无约定或约定不明，需根据税法规定及实际经营情况判断责任主体名义纳税人与实际纳税义务人分离时：根据《税收征收管理法实施细则》第四十九条，若挂靠人以被挂靠人名义对外经营，被挂靠人为名义纳税人，但实际税款承担需结合交易实质判断。例如，若挂靠人实际控制经营并取得收益，税务机关可能要求挂靠人作为实际纳税义务人补缴税款，此时被挂靠人要求挂靠人支付税款具有合理性。被挂靠人已代缴税款时：若被挂靠人作为名义纳税人已向税务机关缴纳税款，其可依据《民法典》第五百二十四条（第三人代为履行）或不当得利制度，向挂靠人追偿实际应由其承担的税款部分。若约定违反法律强制性规定（如逃避纳税义务），则约定无效若双方通过约定将税款全部转嫁给挂靠人，但实际经营中存在偷逃税行为（如虚开发票、隐瞒收入），则该约定因违反《税收征收管理法》第六十三条（偷税处罚）而无效。此时，被挂靠人不仅无权要求挂靠人支付税款，还可能面临税务行政处罚甚至刑事责任。实务建议：挂靠双方应在协议中明确税款承担条款，并注明“约定不违反税法强制性规定”；被挂靠人应留存代缴税款的凭证（如完税证明、转账记录），以证明实际支出；若发生纠纷，可依据《民法典》合同编或税法相关规定，通过诉讼或仲裁解决。如有具体协议条款或税务争议，可进一步提供细节，我将结合证据材料分析责任划分。

关于您提出的“单位要求退税是否合法”的问题，这主要取决于具体的税收法规和税务机关的相关规定。首先，我们需要明确的是，退税是纳税人的合法权益之一。当纳税人在纳税年度内预缴的税款超过了其实际应缴纳的税款时，根据税收法规，纳税人是有权申请退税的。这一点在《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》中也有明确规定，即纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，应及时申请退税，主管税务机关也应及时按有关规定办理退税。接下来，我们针对您可能关心的几个方面进行详细解答：退税的合法性：退税是合法的，只要纳税人符合退税条件，即预缴税款超过了实际应纳税款，就可以依法申请退税。单位要求退税的情况：如果单位在年度汇算清缴后发现有退税额，且该退税额符合税收法规规定的退税条件，那么单位要求退税是合法的。单位应当按照税务机关的规定，及时提交退税申请，并提供相关的证明材料和资料。退税的流程：单位需要首先进行年度汇算清缴，确定实际应纳税款和预缴税款的差额。如果存在退税额，单位需要向主管税务机关提交退税申请，并附上相关的证明材料和资料。税务机关在审核通过后，会按照规定的程序办理退税手续。注意事项：单位在申请退税时，应当确保提供的证明材料和资料真实、准确、完整。单位应当遵守税收法规的规定，不得通过虚假申报等手段骗取退税。如果单位对退税政策或流程有疑问，可以及时向税务机关咨询或寻求专业税务顾问的帮助。综上所述，单位要求退税在符合税收法规规定的情况下是合法的。单位应当按照税务机关的规定和流程及时申请退税，并提供相关的证明材料和资料。同时，单位也应当遵守税收法规的规定，确保退税申请的合法性和合规性。

您好，关于“给人家退税是否合法”的问题，这需要分情况来详细讨论。首先，合法的退税行为是存在的，并且是国家税收政策的一部分。例如，在出口贸易中，国家为了鼓励出口，会对符合条件的出口货物实行增值税退（免）税政策。这是合法的，也是国际上通行的做法。但需要注意的是，这种退税行为必须严格遵守国家的税收法律法规，按照规定的程序和条件进行申请和操作。然而，非法的退税行为，即骗取出口退税，则是被国家严厉打击的违法行为。骗取出口退税通常涉及伪造出口报关信息、虚开发票、虚假购销、低值高报、虚假结汇等手段，以非法手段获取国家税款。这种行为不仅直接窃取了国家税款，还扭曲了政策制定初衷，扰乱了外贸市场秩序，破坏了公平竞争的市场环境。从您提供的参考信息中，我们可以看到多起骗取出口退税的违法案件被税务部门依法查处，这些案件手法隐蔽、链条复杂，但均在多部门协同打击下被揭露并受到法律制裁。这充分彰显了国家维护税收安全、护航外贸健康发展的坚定决心。此外，对于出口企业赠送货物或样品给外商且不收汇的情况，根据相关税收政策规定，这种货物不属于向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，因此不适用增值税退（免）税政策。这也进一步说明了退税行为的合法性和合规性必须严格遵循国家税收法律法规的规定。总结来说：合法的退税行为是存在的，但必须严格遵守国家税收法律法规的规定。骗取出口退税是违法行为，将受到法律的严厉制裁。出口企业在进行退税申请时，必须确保符合相关税收政策和条件，避免非法退税行为的发生。如果您有具体的退税需求或疑问，建议您咨询专业的税务机构或律师，以确保您的行为合法合规。

关于挂靠别人公司做工程并进行进项税抵扣后应缴纳的税点问题，这涉及到多个税种和相应的税率。以下是根据您提供的信息以及一般的税务规定，给出的详细解答：增值税：增值税是根据工程款来计算的。具体的税率可能会因工程性质、地区政策等因素有所不同。一般来说，如果提供的是建筑服务，增值税的税率可能是9%（注意，这里的税率可能随时间或政策调整而变化，请以最新税法为准）。进项税抵扣是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以在销售商品或提供服务时从应纳增值税额中抵扣。因此，实际应缴纳的增值税是销项税减去进项税后的余额。附加税：附加税通常是基于增值税的一定比例来计算的。根据您提供的信息，附加税的标准为增值税的12%。但请注意，这个比例也可能因地区或政策而有所不同。所得税：所得税是根据所得额来计算的。对于挂靠别人公司做工程的情况，所得额通常是工程收入减去相关成本（包括但不限于材料费、人工费、税费等）后的净利润。所得税的税率一般为25%，但对于小型微利企业等可能有优惠税率。印花税：印花税是根据合同总价的一定比例来计算的。根据您提供的信息，印花税的标准为合同总价的0.03%。管理费：管理费一般由双方商定，并没有固定的标准。这通常取决于挂靠公司与被挂靠公司之间的协议。综上所述，挂靠别人公司做工程并进行进项税抵扣后应缴纳的税点包括增值税、附加税、所得税、印花税以及可能的管理费。具体税额需要根据工程款、成本、税率以及双方协议等多个因素来综合计算。此外，还需要注意的是，挂靠行为本身可能涉及法律风险，如合同无效、税务违规等。因此，建议在进行挂靠操作前，咨询专业的法律或税务顾问，确保合法合规。同时，也要密切关注税法变化，及时调整税务策略。

帮别人挂靠单位领工资抵税是不合法的行为，这种行为可能涉及多个方面的法律问题。以下从不同角度为你详细分析：一、税务法律角度虚假申报与偷税漏税：挂靠单位领工资抵税，本质上是通过虚构劳动关系或工资收入，来减少应纳税所得额，从而达到少缴税款的目的。这种行为属于虚假申报，违反了税收法律法规中关于如实申报纳税的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务合规性：税务合规要求纳税人按照税收法律法规的规定，如实申报纳税，不得有任何隐瞒、欺骗或虚假行为。挂靠单位领工资抵税显然不符合税务合规的要求，一旦被发现，将面临税务机关的处罚。二、劳动法律角度虚假劳动关系：挂靠单位领工资，意味着与挂靠单位之间建立了虚假的劳动关系。这种劳动关系并非基于真实的劳动雇佣关系，而是为了达到某种目的（如抵税）而虚构的。根据《中华人民共和国劳动合同法》的相关规定，劳动合同应当基于真实、自愿、平等、协商一致的原则订立。虚假劳动关系违反了劳动合同法的立法精神，可能损害劳动者的合法权益，也破坏了劳动市场的秩序。劳动权益保障：在虚假劳动关系中，挂靠者可能无法享受到真实的劳动权益保障，如社会保险、福利待遇等。一旦发生劳动争议或工伤事故，挂靠者可能难以维护自己的合法权益。三、法律后果与风险行政处罚：如前所述，挂靠单位领工资抵税可能面临税务机关的行政处罚，包括追缴税款、滞纳金和罚款等。刑事责任：如果偷税行为情节严重，构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，偷税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。信用记录受损：挂靠单位领工资抵税的行为还可能影响个人或企业的信用记录。在信用体系日益完善的今天，不良信用记录可能对个人或企业的融资、招投标、政府采购等方面产生不利影响。建议：遵守法律法规：无论是个人还是企业，都应严格遵守税收法律法规和劳动法律法规，如实申报纳税，建立真实的劳动关系。寻求合法途径：如果希望减少税负或享受税收优惠政策，应通过合法途径进行，如了解并利用国家提供的税收优惠政策、合理规划税务筹划等。咨询专业人士：对于税务和劳动法律方面的问题，建议咨询专业的税务师或律师，以确保自己的行为合法合规。如果你有任何关于劳动工伤或工资福利方面的法律问题，都可以直接向我咨询，我会为你提供专业的法律建议。

公司要求不让退税不合法。以下是对此问题的详细分析：一. 公司无权剥夺员工退税权利根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，退税是依照法律的规定执行的，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出退税的决定。同时，纳税人也依法享有申请退税的权利。因此，公司无权剥夺员工依法享有的申请退税的权利。二. 公司不让员工退税的可能原因及后果公司误解或不了解相关税收法律法规：可能情况：公司可能误解或不了解相关税收法律法规，错误地认为员工不能申请退税，或者认为退税会对公司造成不利影响。后果：这种情况下，公司应当加强税收法律法规的学习和宣传，确保公司和员工都能依法纳税、合法退税。公司故意违反税收法律法规：可能情况：公司可能通过不让员工退税来达到少缴税款的目的。后果：这种行为是违法的，一旦被发现，公司和相关责任人都将面临法律的制裁。公司内部管理规定或流程限制：可能情况：公司可能存在内部管理规定或流程上的限制，导致员工在退税方面遇到困难，如要求员工先经过公司内部审批才能申请退税，或者规定只有在特定情况下才能申请退税等。后果：这种情况下，公司应当优化内部管理流程，确保员工能够顺利行使退税权利。三. 员工的权利与救济途径如果员工符合退税条件但公司不让退税，员工有权向税务机关咨询或投诉。税务机关会依法进行调查处理，保障员工的合法权益。我的建议：公司应当严格遵守税收法律法规，尊重员工的退税权利，不得无故阻止员工退税。员工在遇到公司不让退税的情况时，应当积极维护自己的合法权益，向税务机关咨询或投诉。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

在工程挂靠协议中约定退还进项税款是一个相对复杂且需要谨慎处理的问题。以下是一些建议，以帮助您更清晰、详细、有深度地理解和约定这一条款：一、明确退还进项税款的条件首先，您需要在协议中明确哪些情况下需要退还进项税款。这可能包括但不限于以下几种情况：工程未成功完成：如果由于某种原因工程未能按照协议完成，那么已经支付的进项税款应该如何处理。协议提前终止：如果双方协商一致或者由于某方违约导致协议提前终止，进项税款的退还方式应如何约定。税款计算错误：如果在实际操作中发现之前计算的进项税款有误，应如何进行调整和退还。二、约定退还进项税款的具体方式在明确了退还条件后，接下来需要约定具体的退还方式。这可能包括：退还时间：明确在何种时间节点下需要退还进项税款，比如工程结束后、协议终止后的某个具体日期等。退还方式：是通过银行转账、现金支付还是其他方式退还税款。退还金额：明确需要退还的税款金额，包括是否包含利息、是否需要扣除某些费用等。三、违约责任与争议解决为了确保协议的有效性，您还需要在协议中约定违约责任和争议解决方式：违约责任：明确如果某方未能按照协议约定退还进项税款，应承担何种违约责任，比如支付违约金、赔偿损失等。争议解决：约定在发生争议时，双方应如何协商解决。如果协商不成，是否可以通过诉讼、仲裁等方式解决争议。四、其他注意事项合法合规：确保协议内容符合相关法律法规的规定，特别是税收法律法规的要求。明确清晰：协议中的条款应尽可能明确清晰，避免使用模糊或含糊不清的表述。双方确认：在签订协议前，双方应充分沟通并确认协议内容，确保双方对条款的理解一致。综上所述，在工程挂靠协议中约定退还进项税款时，您需要明确退还条件、具体方式、违约责任与争议解决方式，并注意合法合规、明确清晰和双方确认等事项。这样才能确保协议的合法性和有效性，保护双方的合法权益。

结论前置：挂靠公司交税这一行为本身并不直接等同于合法或非法，其合法性取决于挂靠行为本身是否合法以及税务处理是否合规。但通常情况下，挂靠行为可能涉嫌违反相关法律法规，因此，挂靠公司交税往往伴随着较高的法律风险。挂靠行为的法律性质挂靠公司，通常指的是个人或单位以其他有资质的公司名义承接经营业务，被挂靠方提供资质、技术、管理等方面的服务，并向挂靠方收取一定管理费用的经营方式。然而，这种方式在我国可能涉嫌违反《公司法》、《建筑法》等相关法律法规。例如，在建筑领域，挂靠行为可能被视为非法转包或分包，从而受到法律的制裁。税务处理的合规性即使挂靠行为在某些情况下可能被视为一种“变通”方式，但税务处理必须严格遵守相关法律法规。挂靠方和被挂靠方都需要按照税法规定，就各自的实际收入缴纳相应的税款。这包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税或个人所得税等。增值税：根据业务类型和纳税主体的不同，适用不同的税率或征收率。挂靠方和被挂靠方需要明确各自的纳税义务，并准确计算和缴纳增值税。企业所得税/个人所得税：被挂靠方取得的与挂靠业务相关的收入需计入应纳税所得额缴纳企业所得税。挂靠方如为企业，则需缴纳企业所得税；如为个体工商户、个人独资企业或合伙企业，则缴纳个人所得税。其他税费：如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，这些税费基于实际缴纳的增值税和消费税税额计算。法律风险与建议法律风险：挂靠行为本身可能违反相关法律法规，一旦被查处，不仅面临税务处罚（如补缴税款、滞纳金、罚款等），还可能受到其他法律制裁（如行政处罚、刑事处罚等）。此外，挂靠行为还可能引发合同纠纷、债权债务纠纷等法律问题。建议：强烈建议企业和个人不要采取挂靠这种不正规的经营方式。如需开展业务但缺乏资质，应通过正当途径申请资质或寻找合法的合作方式。例如，可以与其他有资质的企业建立合法的合作关系，共同开展业务；或者通过加盟、连锁等方式，利用品牌效应和资源优势开展业务。实际操作中的注意事项明确合同关系：如果确实需要采用类似挂靠的方式开展业务，应明确双方的权利义务关系，签订详细的合同协议，并确保合同内容合法合规。合规税务处理：无论采用何种经营方式，都必须严格遵守税法规定，准确计算和缴纳各项税款。可以寻求专业税务顾问的帮助，确保税务处理的合规性。关注法律法规变化：由于法律法规可能随时发生变化，因此应密切关注相关法律法规的更新和动态，及时调整经营策略和税务处理方式。总之，挂靠公司交税这一行为本身并不直接等同于合法或非法，但其合法性取决于挂靠行为本身是否合法以及税务处理是否合规。由于挂靠行为往往伴随着较高的法律风险，因此建议企业和个人避免采取这种方式开展业务。如有任何法律问题或疑虑，可以直接向我咨询。

关于“帮人退税是否合法”的问题，这需要分情况来详细讨论。首先，合法的帮助退税是存在的。比如，有些人可能由于不熟悉退税流程、操作不便或存在语言障碍等原因，需要他人协助完成退税申请。在这种情况下，如果协助者是基于真实、准确的信息，按照税务部门规定的流程和要求，帮助纳税人进行退税申请，并且没有从中谋取不正当利益，那么这种帮助是合法的。例如，家人之间、朋友之间基于信任和互助原则进行的帮助，或者专业税务人员按照职业规范提供的合法税务咨询服务。然而，非法的帮助退税也是需要警惕的。从税务部门公布的案例中，我们可以看到一些不法分子利用纳税人对退税流程的不熟悉，通过虚假宣传、误导纳税人填报虚假信息、冒用纳税人身份信息、伪造证明材料等手段，帮助纳税人骗取退税。这种行为不仅违反了税收法律法规，损害了国家税收利益，也严重影响了纳税人的纳税信用，甚至可能将个人隐私信息泄露给网络诈骗不法分子。例如，税务部门公布的案例中，有纳税人通过网络购物平台购买“所谓”的个人所得税年度汇算退税申请服务，并应用平台店家提供的虚假“国家医保服务平台”APP查询结果作为证据材料申请退税，这就是一种非法的帮助退税行为。因此，在帮助他人退税时，必须严格遵守税收法律法规和税务部门的规定。具体来说，应该做到以下几点：确保信息真实准确：协助退税时，必须基于真实、准确的信息进行填报，不得虚构或篡改任何数据。遵循正规流程：按照税务部门规定的流程和要求进行退税申请，不得使用非法手段或途径。保护个人隐私：在协助退税过程中，要注意保护纳税人的个人隐私信息，不得泄露给任何第三方。拒绝不正当利益：不得从协助退税中谋取不正当利益，如收取高额费用、索要回扣等。综上所述，帮人退税是否合法取决于协助者的行为是否符合税收法律法规和税务部门的规定。合法的帮助退税是受到鼓励和支持的，但非法的帮助退税则是严格禁止的。因此，在帮助他人退税时，请务必谨慎行事，确保自己的行为合法合规。

挂靠业务在税务上的合法性需分情况讨论，其核心在于是否符合税法规定及业务实质要求，具体如下：形式合法但实质违法的挂靠业务若挂靠方以被挂靠方名义对外经营，且符合税法规定的“挂靠经营”条件（如《营业税改征增值税试点实施办法》第二条），被挂靠方向税务机关申报纳税，挂靠方与被挂靠方之间通过合法协议明确权责，此时税务处理可能合法。但若挂靠方通过被挂靠方虚开发票、转移利润、逃避纳税义务（如隐瞒收入、虚增成本），则构成偷税、虚开发票等违法行为，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，情节严重者可能涉及刑事责任（《刑法》第二百零一条、第二百零五条）。形式与实质均违法的挂靠业务若挂靠双方未签订合法协议，或以挂靠为名行“借用资质”“空壳经营”之实（如无真实业务背景的发票开具），直接违反税法关于“真实交易”的要求，税务机关将认定其税务处理违法。例如，建筑行业中，无资质个人挂靠有资质企业承接工程，但未通过被挂靠方账户收支款项、未如实申报工程收入，即属于典型违法情形。特定行业下的合规要求部分行业对挂靠业务有特殊规定。例如，建筑领域要求挂靠方必须具备相应资质，且工程款需通过被挂靠方账户流转并开具发票；货运行业则要求挂靠车辆必须登记在被挂靠方名下，且运输收入由被挂靠方统一核算。若未满足这些行业合规要求，即使形式上符合“挂靠”特征，税务处理仍可能被认定为违法。实务建议：挂靠双方应签订书面协议，明确权责划分及税务处理方式；确保业务真实发生，避免虚开发票或转移利润；关注行业特殊规定，确保符合资质、账户、核算等要求；定期自查税务合规性，必要时咨询税务机关或专业律师。若您具体涉及某类挂靠业务的税务问题，可进一步说明业务细节，我将结合税法规定及实务经验为您详细分析。