税金买卖双方有明确约定吗-陈思远律师

税金买卖双方有明确约定吗-陈思远律师｜法行宝

2025-06-12 合同纠纷

在货物买卖合同中，税金买卖双方是可以有明确约定的。以下是对这一点的详细解释：

合同自由原则：根据合同法的基本原则，合同是双方意思表示一致的产物，只要不违反法律、行政法规的强制性规定，双方可以自由约定合同的内容。因此，在货物买卖合同中，买卖双方完全可以根据实际情况和需要，对税金的承担方式进行明确约定。
税金承担方式的约定：在具体操作中，买卖双方可以在合同中明确约定税金由哪一方承担，或者按照一定比例分担。例如，可以约定买方承担全部税金，或者卖方承担部分税金，买方承担剩余部分。这种约定是双方自愿的，具有法律约束力。
法律依据：根据《增值税暂行条例》及相关法律法规的规定，虽然增值税的纳税义务人为销售货物的单位和个人，但法律并未禁止纳税义务人与合同相对人约定税款缴纳。这意味着，在实际操作中，买卖双方完全可以通过合同约定来明确税金的承担方式。
实际案例：在司法实践中，也存在大量买卖双方通过合同约定税金承担方式的案例。例如，在某些钢材购销合同中，双方就明确约定了税金的承担比例和方式。这些案例进一步证明了在货物买卖合同中，税金买卖双方是可以有明确约定的。

综上所述，税金买卖双方在货物买卖合同中是可以有明确约定的。这种约定是双方自愿的，具有法律约束力，并且在实际操作中也是可行的。因此，在签订货物买卖合同时，双方应根据实际情况和需要，对税金的承担方式进行明确约定，以避免后续产生不必要的纠纷。

协议可以约定购买方承担税金，但需注意以下几点法律要点和实务建议：一、法律层面：协议约定税金承担的合法性《民法典》的合同自由原则根据《民法典》第四百七十条，合同内容由当事人约定，包括“价款或者报酬”及“履行期限、地点和方式”等条款。税金作为交易成本的一部分，属于合同双方可协商的范围。因此，协议中明确约定由购买方承担税金，原则上具有法律效力。税收法定原则的边界需注意，税收的种类、税率、纳税主体等由《税收征收管理法》《增值税暂行条例》等法律、行政法规明确规定。例如：增值税：法定纳税人为销售方，但双方可通过协议约定由购买方“实际承担”税款（即销售方将税款转嫁至购买方，但名义上仍由销售方申报缴纳）；个人所得税：若交易涉及个人所得（如股权转让），法定纳税人为转让方，协议约定由受让方承担税款可能被认定为“变相逃避纳税义务”，存在被税务机关调整的风险。结论：协议可约定税金承担方式，但不得违反税收法定原则，即不得改变法定纳税主体，仅可约定税款的实际承担方。二、实务层面：协议约定的操作要点条款设计建议明确税种和计算方式：例如约定“本合同项下交易产生的增值税（税率13%）、印花税（税率0.05%）等全部税费，由购买方承担”；约定税款支付时间：例如“销售方应在申报纳税前5日，将税款金额通知购买方，购买方应在收到通知后3日内支付”；与合同价款区分：若合同总价包含税款，需明确“含税价”或“不含税价”，避免歧义。税务合规风险销售方义务：即使协议约定由购买方承担税款，销售方仍需按法律规定申报纳税，否则可能面临偷税漏税的行政处罚；购买方风险：若销售方未按时纳税，购买方可能因协议约定被牵连（如税务机关要求购买方协助追缴税款）。建议：双方可在协议中约定“销售方按时纳税的保证条款”，并明确违约责任（如销售方未纳税导致购买方损失的，应赔偿损失）。三、典型案例参考最高院判例在（2019）最高法民终155号案中，法院认定：合同约定“买方承担全部税费”有效，但销售方仍需以自己名义申报纳税，买方实际支付的税款可冲抵合同价款。税务机关执法口径部分地方税务局明确：协议约定税款承担方不影响纳税义务人认定，但实际承担方可通过合同安排实现税款转嫁（如提高交易价格）。四、总结与行动建议若您是销售方：可在协议中约定税款由购买方承担，但需确保自身履行纳税申报义务；保留购买方支付税款的凭证（如转账记录、发票备注），以备税务检查。若您是购买方：要求销售方提供完税证明，确保税款已实际缴纳；在协议中明确“若销售方未纳税导致购买方损失的，应双倍返还已支付税款”。争议解决条款：建议约定“因税款承担产生的争议，双方应协商解决；协商不成的，提交合同签订地法院诉讼解决”，以降低维权成本。如有进一步疑问（如具体税种、合同条款设计），可直接向我咨询，我会结合您的交易背景提供更详细的方案。

买卖合同双方是可以约定税率的，但这种约定必须遵循国家税收法律法规，不得违反法律强制性规定。以下是对这一问题的详细分析：一、法律依据与原则根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，当事人享有自愿订立合同的权利，合同内容应真实、合法、不违背公序良俗。同时，税收法定原则要求税种的设立、税率的确定和税收征收管理等必须由法律予以规定。这意味着，虽然合同双方可以在一定程度上协商税费的承担方式，但税率的确定必须遵循国家税收法律法规的规定，不能通过合同约定来改变。二、税费约定的有效性双方自愿：合同中的税费承担条款应是双方真实意思的表示，自愿达成，具有法律效力，对双方均具有约束力。这意味着，只要双方同意，并明确约定了税费的承担方式和税率（在法律允许的范围内），这种约定就是有效的。明确性：合同中应明确地约定税费的种类、承担方式、支付时间等相关事项，以确保双方在交易过程中对税费有清晰的认识和明确的责任划分。例如，可以约定“本次交易产生的增值税由卖方承担，税率为XX%；契税由买方承担，税率为XX%”等。三、实际操作中的注意事项合法性：合同中的税费承担约定不得违反国家税收法律法规的规定。例如，不能通过合同约定改变法定的纳税义务人身份或税率。如果约定与税法相冲突，该约定可能会被视为无效。因此，在约定税率时，必须确保所约定的税率符合国家税收法律法规的规定。明确责任：为避免纠纷，建议在签订合同时务必明确税费的具体承担方式和相关责任。例如，可以约定如果因政策变化导致税率调整，双方应如何分担新增的税费等。政策变化：由于税费政策可能发生变化，合同中最好约定如果出现政策调整导致税率变化时的处理方式。例如，可以约定“若在交易过程中因政策调整导致税率变化，双方应按照新的税率重新计算税费，并协商分担方式”。四、举例说明房屋买卖合同：买卖双方可以约定契税、增值税等由买方全部承担，并明确约定具体的税率（在法律允许的范围内）。这种约定在不违反法律强制性规定的情况下是有效的。商品买卖合同：双方可以约定买方承担全部税费，或者卖方承担部分或全部税费，并明确约定增值税等税种的税率。同样，这种约定也必须在法律允许的范围内进行。五、法律后果如果合同中的税费约定违反了国家税收法律法规的规定，可能会导致该约定无效，甚至可能引发法律纠纷和处罚。因此，在约定税率时，必须谨慎对待，确保所约定的税率符合国家税收法律法规的规定。总结来说，买卖合同双方可以在法律允许的范围内约定税率，但必须确保所约定的税率符合国家税收法律法规的规定，并在合同中明确约定税费的具体承担方式和相关责任。如果有任何疑问或需要进一步的法律建议，请直接向我咨询。

当事人可以约定由买方承担税款，但需满足一定条件并注意相关事项。以下从法律背景、约定方式及注意事项、实践中的常见情形三个角度进行详细分析：一、法律背景根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，民事主体从事民事活动应遵循自愿原则，按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系。合同作为民事法律行为的一种重要形式，其内容由当事人自主协商确定，只要不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗，即具有法律效力。因此，当事人在合同中约定税费的承担方式是合法有效的，受法律保护。二、约定方式及注意事项明确约定：当事人可以在合同中明确约定税费的承担方，如“本次交易产生的所有税费均由买方承担”或“卖方负责缴纳增值税，买方负责缴纳契税”。约定应具体、清晰，避免使用模糊语言导致争议。例如，可以明确列出具体税种和承担比例，或者约定一个总金额由买方承担。遵循法律法规：当事人的约定不得违反税收法律法规的强制性规定。例如，某些税种（如企业所得税）的纳税义务人是法定的，不能通过合同约定转移给他人。对于依法应由特定主体承担的税费，即使合同中有相反约定，该约定也可能因违法而无效。因此，在约定税费承担时，应确保不违反相关法律法规的强制性规定。考虑实际履行能力：在约定税费承担时，应考虑双方的实际履行能力和风险承受能力。如果一方无法承担约定的税费，可能导致合同无法顺利履行，甚至引发纠纷。例如，如果买方承担的税费过高，可能影响其支付货款的能力，进而影响整个交易的顺利进行。注意税费变化：税收政策可能随时间发生变化，当事人在签订合同时应关注相关政策动态，并在合同中约定相应的调整机制或处理方式。例如，可以约定如果税费政策发生变化，双方应重新协商税费承担方式，或者按照新的政策执行。三、实践中的常见情形货物买卖合同：在货物买卖合同中，买卖双方可以就增值税、消费税等税费的承担进行协商。根据市场惯例和双方意愿，这些税费可以由买方承担、卖方承担或由双方分担。例如，在进口货物买卖中，买方通常需要承担进口关税和增值税等税费。二手房交易：在二手房交易中，买卖双方常就契税、个人所得税等税费的承担进行协商。根据市场惯例和双方意愿，这些税费可以由买方承担、卖方承担或由双方分担。例如，有些卖方为了尽快出售房屋，可能会主动承担部分或全部税费。其他民商事交易：除上述情形外，在其他民商事交易中，当事人也可以根据具体情况约定税费的承担方式。例如，在股权转让、资产转让等交易中，双方可以就所得税、印花税等税费的承担进行协商。总结与建议：当事人在合同中约定由买方承担税款是合法有效的，但需确保约定不违反法律法规的强制性规定，并考虑双方的实际履行能力和风险承受能力。同时，应关注税收政策的变化，并在合同中约定相应的调整机制或处理方式。如果您在货物买卖合同中遇到了税费承担方面的纠纷或疑问，可以直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供详细的法律建议。

结论前置：合同中约定买方承担税务，在一般情况下是合法有效的，但具体合法性需结合合同内容、交易情境以及相关法律法规进行综合判断。合法性分析意思自治原则：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，民事主体从事民事活动应遵循自愿原则，可以按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系。在货物买卖合同中，买卖双方有权就包括税费承担在内的交易条款进行协商约定。只要该约定是双方真实意思表示，且不存在欺诈、胁迫、重大误解等导致合同可撤销的情形，也不违反法律、行政法规的强制性规定和公序良俗，那么“买方承担税务”的约定即合法有效。税收法定与实际承担人的区别：税收法定原则指的是税种的设立、税率的确定和税收征收管理等由法律规定，这是针对纳税义务人的法定纳税责任。然而，税法并未禁止纳税义务人与他人约定由他人实际承担税费。因此，合同中约定买方承担卖方应缴纳的税费，并不违反税收法定的原则。可能不合法或存在问题的情况违反法律强制性规定：如果合同中的税费承担约定是为了逃避税收或以不合理方式减少纳税，从而损害国家税收利益，那么该约定可能会被认定无效。例如，双方通过虚假交易价格等手段约定买方承担税费，以达到少缴税款的目的，这种行为违反了税收征管法等法律法规，可能面临税务机关的处罚，相关约定也可能被认定无效。显失公平：如果合同中约定买方承担税费的条款明显对一方不公平，且另一方利用了对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，受损害方有权依据《民法典》的相关规定请求人民法院或仲裁机构予以撤销。例如，在紧急交易中，卖方利用买方不了解税费情况，迫使买方承担过高的原本应由卖方承担的税费，这种情况下买方可以请求撤销该条款。合同未明确约定或约定不明确：如果合同中没有明确约定买方承担税务，或者约定不明确、存在歧义，那么买方则无需承担卖方的税费。此时，应依据税法规定来确定税费的承担者。实务建议明确约定条款：在签订合同时，双方应明确约定税费的承担方式、具体金额（或计算方式）、支付时间等，以避免因约定不明而产生的纠纷。例如，可以在合同中明确写明：“本合同价款为不含税价XX元，买方需按照税法规定的税率XX%另行向卖方支付税费款，该款项应于XX日前支付至卖方指定账户。” 了解税收政策：双方在签订合同时，应充分了解相关税收政策和法律规定，以确保合同的合法性和有效性。同时，也应关注税收政策的变化，以便及时调整合同中的税费承担条款。保留相关证据：在交易过程中，双方应保留好与税费承担相关的证据，如合同、发票、支付凭证等，以便在发生纠纷时能够证明自己的权益。总结：合同中约定买方承担税务在一般情况下是合法有效的，但双方需谨慎考虑相关风险和细节，确保合同的合法性和有效性。如有任何疑问或需要进一步的法律建议，请直接向我咨询。

在货物买卖合同中，若双方未明确约定税金的承担方式，可按以下原则处理：依据法律规定确定根据《增值税暂行条例》等税收法规，销售方作为法定纳税义务人，原则上需自行承担并缴纳交易产生的税金（如增值税）。例如：若合同价款为100万元且未约定税金，销售方需按税率计算增值税（如13万元），并自行向税务机关申报缴纳，买方实际支付100万元即可。例外情形：若法律明确规定税金由买方承担（如消费税中部分应税消费品），则按法律规定执行。按交易习惯或行业惯例补充若法律无强制性规定，可参考行业惯例或双方过往交易习惯。例如：建筑行业中，材料采购合同常约定“含税价”，即买方承担税金；国际贸易中，若采用CIF、FOB等术语，税金承担方式通常已包含在术语定义中（如CIF术语下卖方承担出口关税）。注意：需举证证明习惯的存在（如合同模板、行业白皮书等），否则可能不被法院采纳。通过合同解释规则推定若合同条款存在歧义，可结合合同目的、整体条款、履行过程等综合判断。例如：若合同价款明显低于市场价，可能推定买方需承担税金；若买方在合同履行中要求销售方开具发票，可能视为其同意承担税金。关键点：需提供证据证明双方真实意思表示（如聊天记录、邮件等）。协商补充或诉讼解决若仍无法确定，双方可签订补充协议明确税金承担方式；若协商不成，可向法院起诉，由法院根据公平原则、诚实信用原则等裁决。例如：若销售方已垫付税金，可要求买方返还；若买方拒绝支付税金导致销售方损失，可主张赔偿。建议：为避免纠纷，签订合同时应明确约定税金条款（如“合同价款为含税价/不含税价，税金由XX方承担”），并注明税率、计算方式等细节。若已发生争议，可整理合同、发票、沟通记录等证据，进一步向我咨询具体解决方案。

结论：卖方交税钱协议写买方交，并不意味着买方就一定要交，这取决于协议的具体内容、双方的真实意思表示以及相关法律法规的规定。以下从多个角度进行分析：协议内容与双方真实意思表示：如果协议中明确约定了由买方承担卖方应缴纳的税款，并且这一约定是双方真实意思的表示，没有违反法律法规的强制性规定，那么买方通常需要按照协议约定履行义务。然而，如果协议中的这一条款存在欺诈、胁迫、显失公平等情形，或者双方在签订协议时对该条款的理解存在分歧，那么该条款的效力可能会受到质疑。在这种情况下，买方有权拒绝按照协议约定承担税款，并可以通过法律途径寻求救济。相关法律法规的规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，税收的缴纳义务通常是由法律规定的特定主体承担的。如果协议中的约定与法律法规的规定相冲突，那么该约定可能无效。例如，如果某项税款依法应由卖方缴纳，而协议中却约定由买方承担，这种约定可能因违反法律法规的强制性规定而被认定为无效。在这种情况下，买方无需按照协议约定承担税款。实际操作中的注意事项：在签订涉及税款承担的协议时，双方应明确约定税款的种类、金额、缴纳方式等具体事项，以避免后续产生纠纷。如果协议中的税款承担条款存在模糊或不明确的地方，双方应及时沟通并达成补充协议，以明确各自的权利和义务。在履行协议过程中，如果买方发现卖方未按照约定缴纳税款或存在其他违法行为，买方应及时向相关部门举报并寻求法律帮助。建议：在签订涉及税款承担的协议前，双方应充分了解相关法律法规的规定，并咨询专业律师的意见，以确保协议的合法性和有效性。如果协议已经签订且存在争议，双方应首先通过协商解决争议；协商不成的，可以通过诉讼或仲裁等法律途径解决纠纷。可能法律后果：如果买方按照协议约定承担了税款，但后续发现该约定违反法律法规或存在其他问题，买方可能面临无法追回已支付税款的风险。如果卖方未按照协议约定缴纳税款或存在其他违法行为，卖方可能面临税务机关的处罚和法律责任。同时，买方也可能因卖方的违法行为而受到牵连或损失。因此，在处理涉及税款承担的协议时，双方应谨慎对待并充分了解相关法律法规的规定。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

卖房税费一般不能约定由买方全部承担，但实际操作中存在这样的约定俗成。下面我来详细解释：法规规定根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条，契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，即买方。因此，契税通常由买方缴纳，并在签订买卖合同后10日内向契税征收机关办理纳税申报。卖方在过户时需要提供契税完税凭证，否则土地管理部门、房产管理部门不予办理权属变更登记手续。实际操作尽管法规规定契税由买方缴纳，但在个人二手房买卖交易中，往往存在由买方承担全部税费的约定，包括卖方应当承担的增值税及附加税费、个人所得税等。这种约定主要是基于提升交易效率和过户效率的考虑，同时也与个人所得税核定征收简易计税方式以及代扣代缴制度相契合。提升交易效率：房价持续上涨导致卖方处于强势地位，约定由买方承担全部税费可以简化交易过程，减少双方因税费核算而产生的协商成本。提升过户效率：由买方负责缴纳税费，可以直接与税务机关对接，减少因卖方不配合或时间不便而导致的过户延迟。核定征收制度：个人所得税核定征收制度使得卖方的税费计算相对简单，买方可以在交易前准确计算税费金额，从而更愿意接受税费负担条款。代扣代缴制度：个人所得税法的代扣代缴制度要求买方不得直接将税款支付给卖方，而是应直接支付至税务机关，这也为买方承担全部税费提供了制度支持。注意事项虽然实际操作中存在买方承担全部税费的约定，但双方在签订合同时应明确约定税费承担的具体条款，以避免后续产生纠纷。同时，买方在承担税费时应确保获得卖方提供的必要税费凭证和过户所需文件。综上所述，卖房税费一般不能约定由买方全部承担，但实际操作中因多种因素考虑，往往存在这样的约定。双方在交易时应明确约定税费承担条款，并遵守相关法律法规和税务制度。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。

针对您提出的“购房合同税费约定不明”的问题，以下是我的详细分析和建议：结论前置：购房合同中税费约定不明，可能导致双方在交易过程中产生纠纷。为避免此类问题，建议在合同中明确各项税费的承担方和计算方式。法律背景与税费约定：在房屋买卖交易中，涉及的税费主要包括契税、个人所得税、增值税（如适用）、印花税等。这些税费的承担方和计算方式通常应在购房合同中明确约定。若合同中未明确约定税费的承担方和计算方式，根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，双方应协商确定。若协商不成，可能引发纠纷，甚至需要通过法律途径解决。法律建议：明确约定：在签订购房合同时，务必明确各项税费的承担方和计算方式。可以约定由买方或卖方承担全部税费，也可以约定按一定比例分担。咨询专业人士：在签订合同前，建议咨询专业律师或税务人员，了解相关税费的法律规定和计算方式，确保合同条款的合法性和有效性。补充协议：若合同已签订但税费约定不明，双方可以协商签订补充协议，明确税费的承担方和计算方式。可能的法律后果：若因税费约定不明引发纠纷，双方可能需要通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。这不仅会增加交易成本和时间成本，还可能影响双方的合作关系和信誉。在极端情况下，若一方拒绝承担应承担的税费，另一方可能需要通过法律途径追讨，甚至可能面临执行难的问题。实际操作建议：在签订购房合同时，务必仔细阅读合同条款，特别是关于税费的约定部分。如有疑问或不明确之处，应及时向对方提出并协商解决。保留好与交易相关的所有文件和凭证，如合同、发票、收据等。这些文件和凭证在解决纠纷时可能起到关键作用。综上所述，购房合同中税费约定不明是一个需要重视的问题。为避免纠纷和损失，建议在签订合同时明确约定税费的承担方和计算方式。如有任何疑问或需要进一步的法律建议，请直接向我咨询。

核心结论：合同约定税金由乙方承担，在税务处理上需分情况讨论，税务局的规定及实际操作要点如下：税务处理原则：税收法定，合同约定不得违反法律强制性规定根据《税收征收管理法》第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税等，必须依照法律规定执行。合同双方约定税金承担方（如乙方承担甲方税款），属于民事主体间的意思自治，但该约定仅对合同双方有效，不改变纳税义务人的法定身份。例如：增值税的纳税义务人仍是销售方（甲方），企业所得税的纳税义务人仍是取得收入方（甲方），税务局不会因合同约定而改变征税对象。合同约定税金承担的合法性：有效但需注意边界合法情形：若合同约定乙方承担的“税金”实际为甲方应纳税款的经济补偿（即乙方额外支付一笔费用，用于弥补甲方因纳税导致的成本增加），该约定不违反法律强制性规定，属于合法有效的民事行为。例如：甲方销售货物含税价100万元，合同约定乙方支付100万元货款+5万元“税金补偿”，此时甲方仍需按100万元申报增值税，但5万元属于合同价款的一部分，可能涉及价外费用征税问题（需结合具体税种分析）。违法风险：若合同约定乙方直接以甲方名义申报纳税（如乙方伪造甲方授权、冒用甲方名义缴纳税款），或通过虚假交易、分解收入等方式逃避纳税义务，则涉嫌违反《税收征收管理法》第六十三条（偷税），可能面临补税、滞纳金、罚款甚至刑事责任。税务局的征管实践：关注“实质重于形式” 税务局在征管中会穿透合同约定，重点审查交易实质：纳税义务人认定：以法律规定为准，不受合同约定影响。例如：房屋租赁合同约定乙方承担房产税，但根据《房产税暂行条例》，房产税的纳税义务人仍是房屋所有权人（甲方），乙方仅是代为缴纳，税务局仍会向甲方追征税款（若乙方未缴纳）。计税依据审核：若合同约定乙方承担税金导致甲方收入“显低”（如甲方报价100万元，但合同约定乙方额外支付20万元“税金”，甲方仅按100万元申报收入），税务局可能根据《企业所得税法》第四十七条（反避税条款）或《增值税暂行条例》第六条（价外费用规定），将“税金”并入收入计征税款。实务建议：合同条款设计需合规明确约定税金性质：在合同中写明乙方承担的“税金”是“经济补偿”而非“代为纳税”，避免使用“代扣代缴”“代为申报”等易引发误解的表述。合理定价并申报：甲方应将乙方承担的税金补偿纳入收入总额，依法申报纳税；乙方支付的补偿款可作为成本费用列支（需取得合法凭证）。避免关联交易风险：若甲乙双方存在关联关系，需符合独立交易原则，否则可能被税务局调整计税依据。总结：合同约定税金由乙方承担本身不违法，但需确保交易实质合法、计税依据真实，并注意纳税义务人的法定身份不受合同影响。如有具体交易场景或合同条款需要审查，可直接向我咨询，我会结合税法规定和实务经验为您详细分析。

结论前置：在货物买卖合同中，约定由买方承担增值税是合法的，但双方需在合同中明确约定，并充分考虑相关风险及实务操作要点，以确保合同的合法性和有效性，以及交易的顺利进行和双方权益的保护。合法性分析税法原则与纳税义务人：根据我国税收法律法规，增值税是一种流转税，销售货物或提供应税劳务的单位和个人为增值税的纳税义务人。尽管税法规定了纳税义务人的身份，但并不禁止合同双方通过约定来改变税款的实际承担方式。例如，若合同中明确约定“本合同项下的增值税由买方承担”，该约定并不违反税法的强制性规定，因此是合法的。合同约定的效力：在民事合同领域，合同双方的意思自治受到尊重。只要合同关于增值税承担的约定不违反法律、行政法规的强制性规定，不损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益，该约定即具有法律效力。风险分析对买方的风险：发票风险：买方需确保卖方按规定开具增值税发票，以便进行进项税额抵扣。若卖方未履行开票义务，买方可能无法享受税收利益，甚至可能面临税务机关的处罚。税收政策变化风险：税率调整等税收政策变化可能影响买方的实际税负。因此，合同应明确税收政策变化时的税费承担机制，以避免纠纷。对卖方的风险：税务合规风险：卖方作为法定的纳税义务人，需确保按时足额缴纳增值税。若买方未按约定支付税款，卖方可能面临税务机关的行政处罚，甚至可能影响其信用记录。合同履行风险：若合同中未明确约定增值税的承担方式或约定不明，可能导致双方在履行合同过程中产生争议，影响交易的顺利进行。实务操作要点明确约定条款：合同中应详细列明增值税的具体金额（或计算方式）、支付时间、支付方式等，以避免因约定不明而产生的纠纷。示例条款：“本合同价款为不含税价[X]元，买方需按照税法规定的税率[X%]另行向卖方支付增值税款，该款项应于[具体日期]前支付至卖方指定账户。” 发票开具与交付：合同应明确规定卖方开具增值税发票的时间、发票类型（如专用发票或普通发票）及交付方式。示例条款：“卖方应在收到买方支付的全部款项后[X]个工作日内，向买方开具并交付符合税法规定的增值税专用发票。” 违约责任与争议解决：合同中应明确约定双方违反税费承担条款时的违约责任，以及争议解决的方式和途径，如协商、调解、仲裁或诉讼等。示例条款：“若一方违反本合同关于增值税承担的约定，应向对方支付违约金[X]元，并赔偿对方因此遭受的损失。双方因本合同产生的争议，应首先通过协商解决；协商不成的，可提交至[具体仲裁机构或法院]进行仲裁或诉讼。” 法律建议在签订涉及增值税承担的合同时，建议双方充分沟通并明确约定相关条款，以确保合同的合法性和有效性。双方可咨询专业的税务顾问或我（贺飞达律师），以获取更详细的税务和法律建议，降低潜在风险。在合同履行过程中，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，并及时沟通解决可能出现的问题。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

结论：在买卖合同未约定开票及税金承担的情况下，税金的承担通常需依据税法规定及交易习惯来确定，但双方亦可通过协商达成补充协议以明确税金承担方式。以下是对该问题的详细分析：一、税法规定与纳税义务人根据我国税收法律法规，增值税等流转税的纳税义务人通常是销售货物或提供应税劳务的单位和个人。这意味着，从税法的角度来看，卖方作为销售方，是法定的纳税义务人，应负责缴纳相应的税金。然而，税法并不禁止合同双方通过约定来改变税款的实际承担方式。二、合同约定与意思自治在民事合同领域，合同双方的意思自治是核心原则。只要合同双方的约定不违反法律、行政法规的强制性规定，不损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益，该约定即具有法律效力。因此，在买卖合同未明确约定开票及税金承担的情况下，双方可以通过协商达成补充协议，明确税金的承担方式。这种约定可以是由买方承担税金，也可以是由卖方承担，或者按照其他方式分担。三、实务操作与风险防范明确约定条款：为避免因约定不明而产生的纠纷，建议在买卖合同中明确列明税金的具体金额（或计算方式）、支付时间、支付方式等。例如，可以约定：“本合同价款为不含税价XX元，买方需按照税法规定的税率XX%另行向卖方支付税金，该款项应于XX日前支付至卖方指定账户。” 发票开具与交付：合同应明确规定卖方开具发票的时间、发票类型（如专用发票或普通发票）及交付方式。例如，可以约定：“卖方应在收到买方支付的全部款项后XX个工作日内，向买方开具并交付符合税法规定的增值税专用发票。” 风险防范：对于买方而言，需确保卖方按规定开具发票，以便进行进项税额抵扣。若卖方未履行开票义务，买方可能无法享受税收利益，甚至可能面临税务风险。对于卖方而言，作为法定的纳税义务人，需确保按时足额缴纳税金。若买方未按约定支付税金，卖方可能面临税务机关的行政处罚。因此，双方在约定税金承担方式时，应充分考虑这些风险，并明确违约责任和争议解决方式。四、交易习惯与行业惯例在实务中，交易习惯和行业惯例也可能对税金的承担方式产生影响。例如，在某些行业中，可能存在由买方承担税金的惯例。因此，在签订买卖合同时，双方可以参考行业惯例和交易习惯，以更合理地确定税金的承担方式。五、法律后果与争议解决若双方因税金承担问题产生争议，且无法通过协商达成一致意见，则可能需要通过法律途径解决。在此情况下，法院或仲裁机构将根据合同约定、税法规定、交易习惯及行业惯例等因素，综合判断税金的承担方式。因此，双方在签订合同时，应充分考虑这些因素，以避免潜在的法律风险。综上所述，买卖合同未约定开票及税金承担时，税金的承担方式需依据税法规定、合同约定、交易习惯及行业惯例等因素综合确定。为避免纠纷和风险，建议双方在签订合同时明确约定税金的承担方式及相关条款。如有任何疑问或需要进一步的法律建议，请直接向我咨询。