虚开增值税专用发票税额4万元，可能面临行政处罚，若构成犯罪则需承担刑事责任，同时需承担补缴税款、滞纳金等民事责任。以下从行政、刑事、民事三个角度展开分析：
一、行政责任
- 处罚依据：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
- 具体处理：本案中虚开税额4万元，属于“虚开金额超过1万元”的情形，税务机关将没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款。
二、刑事责任
- 立案标准：根据《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在10万元以上或者造成国家税款损失数额在5万元以上的，应予立案追诉。
- 本案分析：本案虚开税额4万元，未达到刑事立案标准（10万元），因此一般不构成虚开增值税专用发票罪。但需注意：
- 若存在其他严重情节（如多次虚开、团伙作案等），可能被认定为“情节严重”，从而构成犯罪；
- 若虚开行为同时涉及其他犯罪（如骗取出口退税、非法购买增值税专用发票等），可能按其他罪名追究刑事责任。
三、民事责任
- 补缴税款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人虚开发票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
- 滞纳金：从税款滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
四、建议
- 立即整改：停止虚开行为，主动向税务机关说明情况，配合调查。
- 补缴税款及罚款：及时补缴税款、滞纳金及罚款，避免进一步扩大损失。
- 法律风险评估：若虚开行为涉及复杂情节（如跨地区、多主体参与等），建议委托专业律师进行法律风险评估，制定应对方案。
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