开预收款发票本身并不直接涉及贷款合法性问题，但需结合具体交易背景和资金用途来判断整体行为的合法性。以下从不同角度为你详细分析：

1. 预收款发票的合法性基础
   根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品或提供服务时，收款方应向付款方开具发票。预收款属于提前收取的款项，若双方已签订合同并明确约定预付款性质（如定金、预付款等），收款方开具预收款发票是合法行为，属于正常的财务和税务处理。

2. 预收款与贷款的关联性分析

   • 若预收款实为“变相贷款”：例如企业以预收款名义向个人或非金融机构收取资金，并承诺未来返还本金并支付利息（类似借款），则可能涉及非法集资或非法经营罪。根据《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，未依法取得放贷资格的主体，以营利为目的向社会不特定对象提供借款的，可能被认定为非法经营。
     
   • 若预收款用于合法交易：如房地产企业收取购房预付款、制造业企业收取订单预付款等，只要资金用于合同约定的用途（如生产、供货等），且未虚构交易背景，则不涉及贷款合法性问题。

3. 税务合规风险
   即使预收款行为本身合法，也需注意税务处理：

   • 预收款阶段通常需按“未发生销售行为的不征税项目”开具发票（税率栏显示“不征税”），不得开具增值税专用发票。
     
   • 若预收款长期挂账未结转收入，可能被税务机关认定为隐瞒收入，面临补税、滞纳金甚至罚款风险。

4. 建议操作

   • 明确合同条款：在合同中清晰约定预付款性质、用途、返还条件（如违约时是否退还）及税务处理方式。
     
   • 避免资金混用：预收款应专款专用，不得挪作他用（如用于偿还债务或对外放贷）。
     
   • 咨询专业机构：若涉及大额预收款或复杂交易结构，建议提前与税务机关沟通，确保合规性。

总结：预收款发票的合法性取决于交易背景和资金用途。若仅为正常商业预付款，则合法；若涉及变相融资或资金挪用，则可能违法。如有具体案例或进一步疑问，可直接向我咨询，我会结合细节为你分析风险点。