一般纳税人不给开发票属于什么违法行为-周劲松律师

一般纳税人不给开发票属于什么违法行为-周劲松律师｜法行宝

2026-02-01 经济纠纷

您好，针对您提出的“一般纳税人不给开发票属于什么违法行为”这一问题，我可以为您详细解答。

一般纳税人拒绝开具发票的行为，确实涉及到了违法行为，这主要违反了《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，同时，也可能侵犯了消费者的合法权益。

首先，从《中华人民共和国发票管理办法》的角度来看，该办法第十九条明确规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票。如果一般纳税人拒绝开具发票，就违反了这一规定。税务机关在发现此类行为后，会责令改正，并可处以1万元以下的罚款；如果存在违法所得，还将予以没收。

其次，从《中华人民共和国税收征收管理法》的角度来看，该法规定单位和个人在购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动时，应依法开具、使用和取得发票。拒绝开具发票可能导致销售方隐瞒收入，从而少缴税款，这违背了纳税人依法纳税申报和缴纳税款的义务。对于偷税行为，税务机关将追缴不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。如果构成犯罪，还将依法追究刑事责任。

此外，拒绝开具发票还可能侵犯消费者的合法权益。根据《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十二条，经营者向消费者提供商品或服务时，应按国家有关规定或商业惯例出具发票等购货凭证或服务单据。消费者索要发票时，经营者必须出具。如果商家拒绝开具发票，消费者有权向税务部门进行投诉举报，以维护自身合法权益。

综上所述，一般纳税人拒绝开具发票的行为不仅违反了税务管理法规，还可能触犯税收征收管理法，并损害消费者权益。因此，我建议您在遇到此类情况时，及时向税务部门投诉举报，以维护自身权益和市场的公平竞争环境。同时，也希望各经营单位和个人能够严格遵守相关法律法规，确保合规经营，避免不必要的法律责任和经济损失。

不开发票的行为确实涉及多重法律后果与责任，以下是对此问题的详细解析：一、民事违约行为在商业交易中，如果交易双方在合同或协议中明确约定了销售方需开具发票，而销售方未按照约定执行，那么这就构成了违约行为。根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，违约方需要承担继续履行、采取补救措施或赔偿损失等违约责任。例如，如果甲公司向乙公司购买货物并明确要求提供发票，但乙公司收款后拒绝开具，甲公司就有权要求乙公司继续开具发票，并可能就因未开发票导致的损失要求赔偿。二、行政违法行为从税收管理的角度来看，不开发票违反了发票管理规定，属于行政违法行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。如果应开而未开发票，税务机关可以责令改正，并处以1万元以下的罚款；有违法所得的，还将予以没收。比如，一家餐厅如果拒绝为顾客开具发票，就可能面临税务机关的处罚。三、涉嫌逃税犯罪行为更为严重的是，商家通过不开发票来隐瞒销售收入，进而少缴或不缴税款，如果逃避缴纳税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），就可能涉嫌逃税犯罪。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将受到三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，将面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的处罚。例如，某企业通过不开发票隐瞒大量销售收入，如果经税务机关查实其逃避缴纳税款数额达50万元，且占当年应纳税额的20%，那么该企业及相关责任人员就可能面临逃税罪的刑事追究。四、消费者权益保护与举报奖励此外，不开发票还可能侵犯消费者的合法权益。根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者向消费者提供商品或服务时，应按国家有关规定或商业惯例出具发票等购货凭证或服务单据。如果商家拒绝开具发票，消费者有权向税务部门进行投诉举报，以维护自身合法权益。税务部门将对商家的违法行为进行调查处理，并可能给予举报人一定的奖励。总结与建议：不开发票行为不仅违反了相关法律法规，还可能导致严重的法律后果，包括民事违约责任、行政处罚以及刑事追究等。因此，我建议所有经营者和消费者在交易过程中务必遵守相关规定，确保交易的透明度和合法性。商家应主动开具发票，消费者也应积极索要发票，共同维护良好的市场秩序和税收环境。如果遇到商家拒绝开发票的情况，消费者可以向税务部门进行投诉举报，以维护自身合法权益。

不开发票是违法的，这一行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国消费者权益保护法》的相关规定。首先，从法律依据来看，《中华人民共和国发票管理办法》第十九条明确规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票。同时，该法第三十五条也规定，如果应当开具而未开具发票，税务机关将责令改正，并可以处以1万元以下的罚款。此外，《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十二条也规定，经营者提供商品或者服务时，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据。不开发票的违法后果对商家和消费者都很严重。对于商家而言，未按规定开具发票不仅可能面临行政处罚，如罚款、没收违法所得等，还可能被视为隐瞒收入，逃避缴纳税款，从而需要补缴税款、支付滞纳金和罚款。此外，不开发票还会损害商家的信誉和形象，影响消费者的购买意愿。对于消费者而言，没有发票将难以维权，因为发票是购买行为的直接证据，有助于保障消费者的合法权益，如退换货、保修等。同时，如果是企业消费者，没有合法有效的发票作为成本、费用列支凭证，相关支出可能不被税务机关认可，无法在税前扣除，从而导致多缴纳税款。即使客户主动不要发票，商家也不能因此不开具发票。因为开具发票是商家的法定义务，与消费者是否索要无关。如果商家因为客户不要发票就不开具发票，那么一旦客户后续需要发票或者税务机关进行稽查，商家都将面临法律风险。因此，无论是消费者还是商家，都应该重视发票的开具和索取。消费者在购买商品或接受服务后应主动向商家索要发票，而商家则应严格遵守相关法律法规，履行开具发票的义务。这样才能共同维护良好的市场秩序和税收环境。

商家或超市不给发票的行为，属于明确的违法行为，这一行为不仅违反了税收管理法规，同时也侵害了消费者的合法权益。以下是对此问题的详细分析：一、违反税收管理法规根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，必须向付款方开具发票。这是商家的法定义务，也是税务监管的重要环节。商家或超市拒绝开具发票，即逃避了税务监管，未履行依法纳税的义务，会导致国家税收流失。税务机关对拒开发票的商家有权责令其改正，并可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，还将予以没收。若行为严重，如私自印制、伪造、变造发票等，还可能面临更严厉的行政处罚，甚至刑事责任。二、侵害消费者权益损害知情权：发票作为消费凭证，详细记录了消费的项目、金额、时间等信息。商家或超市不给发票，剥夺了消费者全面了解消费情况的权利，损害了消费者的知情权。影响求偿权：在商品或服务存在问题时，发票是消费者主张退换货、维修或要求赔偿的重要依据。没有发票，消费者在维权过程中将面临重重困难，求偿权难以保障。三、消费者权利与维权途径要求开发票的权利：消费者支付费用后，有权要求商家或超市提供正规发票。这是消费者合法权益的重要组成部分，也是后续维权的重要依据。维权与投诉的权利：在商家或超市拒绝开具发票的情况下，消费者首先可以尝试与商家或超市协商解决。若协商无果，消费者可以向当地消费者协会投诉，寻求帮助和支持。同时，消费者也有权向税务主管部门举报商家或超市的违法行为，税务机关将依法进行调查和处理。索赔与追究责任的权利：如果因为商家或超市未开具发票而导致消费者在商品或服务出现问题时无法有效维权，消费者有权要求商家或超市承担相应的法律责任，并进行索赔。在必要时，消费者还可以通过法律途径追究商家或超市的民事责任，维护自身合法权益。总结商家或超市不给发票是严重的违法行为，不仅可能面临税务机关的处罚和刑事责任的追究，还会严重损害消费者的合法权益。因此，商家或超市在经营活动中应严格遵守相关法律法规，确保合法合规地开具发票。同时，消费者也应增强法律意识，积极维护自身权益，共同营造一个公平、公正的消费环境。在遭遇此类问题时，消费者应积极采取措施维护自己的权益，如与商家或超市沟通、向管理部门投诉或通过法律途径解决。

拒绝开发票属于违法行为，具体涉及以下几个方面：违反《中华人民共和国发票管理办法》具体法条：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票。这是法定的开票义务，任何单位和个人都不得拒绝。处罚措施：若违反上述规定，未开具发票或未按规定的时限、顺序、栏目等要求开具发票，税务机关将责令改正，并可处以1万元以下的罚款；有违法所得的，还将予以没收。违反《中华人民共和国税收征收管理法》具体法条：该法规定，单位和个人在购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动时，应依法开具、使用和取得发票。拒绝开具发票可能导致销售方隐瞒收入，从而少缴税款，这违背了纳税人依法纳税申报和缴纳税款的义务。处罚措施：对于偷税行为（包括拒绝开具发票以隐瞒收入等），税务机关将追缴不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。可能侵犯消费者权益具体法条：依据《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十二条，经营者向消费者提供商品或服务时，应按国家有关规定或商业惯例出具发票等购货凭证或服务单据。消费者索要发票时，经营者必须出具。救济方式：若商家拒绝开具发票，消费者有权向税务部门进行投诉举报，以维护自身合法权益。税务部门将对商家的违法行为进行调查处理，并可能根据情节轻重给予相应的行政处罚。特殊情况处理：尽管存在某些特殊情况可能导致暂时无法立即开具发票，但这并不免除其开票义务。例如，若因系统故障或发票用完等客观原因无法立即开具发票，商家应向客户说明情况，并在条件允许后及时补开发票。建议与总结：对商家：务必严格遵守相关法律法规，依法开具发票，避免不必要的法律风险和经济损失。同时，加强税收知识学习，了解并履行纳税和开票义务。对消费者：在购买商品或接受服务时，应积极索要发票，以维护自身合法权益。若遇到拒绝开发票的情况，可及时向税务部门投诉举报。拒绝开发票不仅涉及税务违规，还可能触犯法律并损害消费者权益。因此，各经营单位和个人应严格遵守相关法律法规，确保合规经营。如果你在这方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

不开发票并不直接等同于偷税行为，但确实有可能成为偷税的一种手段。要准确判断不开发票是否构成偷税，我们需要综合考虑多个方面，包括企业的实际经营活动、纳税申报情况以及发票管理等因素。首先，我们来明确一下偷税的定义。偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报，以不缴或少缴应纳税款的行为。这是偷税的法律定义，也是我们判断不开发票是否构成偷税的重要依据。接下来，我们分析不开发票的情形：构成偷税的情况：如果商家在销售商品或提供服务后不开发票，并且故意隐匿这笔收入，不向税务机关申报纳税，那么这种行为就属于通过不列、少列收入的方式逃避税款缴纳，从而构成偷税。例如，一个小餐馆没有开具发票，并且没有将这笔收入入账，逃避了增值税、所得税等税款的缴纳，这就属于偷税行为。不构成偷税的情况：如果企业虽然未开具发票，但是如实将该笔收入申报纳税，并计入了应税销售额或营业额，依法缴纳了相应的税款，那么这种行为虽然违反了发票管理规定，但并不构成偷税。例如，一个电商企业没有开具发票，但是正常入账并缴纳了税款，那么它就不存在偷税问题。此外，不开发票还可能带来其他法律后果。即使不构成偷税，不开发票也是违反发票管理规定的行为。税务机关有权责令限期改正，没收非法所得，并可以并处1万元以下的罚款。同时，不开发票还可能影响消费者的权益，因为发票是消费的重要凭证，涉及商品退换货、保修以及维护合法权益等方面。为了避免税务风险，企业应该加强内部管理，完善发票管理制度，确保发票的开具、使用和管理都符合相关法规要求。同时，企业也应该主动申报纳税，无论是否开具发票，都应该将全部收入依法申报纳税。此外，企业还可以鼓励消费者索取发票，向消费者宣传发票的重要性，以防范经营者的偷税行为。综上所述，不开发票与偷税之间并非必然联系，但需警惕其可能构成的偷税风险。企业应合法合规经营，确保所有经营活动都符合税法要求，以避免涉嫌偷税。同时，消费者和公众也应积极履行监督职责，共同维护良好的税收秩序。

拒开发票属于典型的偷税漏税行为中的“不列、少列收入”情形。下面我将从法律定义、行为表现、法律后果以及实务建议几个方面为你详细分析：法律定义与行为表现根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，发票是记录经营活动、明确经济责任、证明交易真实性的重要凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据。拒开发票，即销售方在发生销售行为后，故意不向购买方开具发票，或者以各种理由拖延、拒绝开具发票的行为，属于典型的“不列、少列收入”的偷税漏税手段。这种行为通常表现为：直接拒开：销售方明确表示不提供发票，无论购买方如何要求。拖延开具：销售方以各种理由（如发票用完、财务不在等）拖延开具发票，直至购买方放弃或遗忘。开具假发票或无效发票：销售方提供伪造、变造或已作废的发票，以规避税收监管。法律后果拒开发票的行为，一旦被税务机关查实，将面临严重的法律后果，包括但不限于：补缴税款：税务机关将要求销售方补缴因拒开发票而少缴的税款。罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。信用受损：拒开发票的行为还可能影响销售方的纳税信用等级，进而影响其未来的经营活动和融资能力。刑事责任：在严重的情况下，如果拒开发票的行为被认定为逃税罪，销售方还可能面临刑事责任的追究。实务建议对于购买方而言：坚持索要发票：在发生交易时，应坚持要求销售方开具发票，并核对发票的真实性和有效性。保留证据：如果销售方拒开发票或拖延开具发票，购买方应保留相关证据（如交易记录、沟通记录等），以便在必要时向税务机关举报或寻求法律帮助。对于销售方而言：合规经营：应严格遵守税收法律法规和发票管理规定，及时、准确地开具发票。加强内部管理：建立健全的发票管理制度和流程，确保发票的开具、保管和核销等环节符合规定。积极配合税务机关：在税务机关进行税收征管时，应积极配合并提供必要的资料和信息。最后，我想强调的是，拒开发票不仅损害了购买方的合法权益，也破坏了市场的公平竞争环境。因此，无论是购买方还是销售方，都应严格遵守税收法律法规和发票管理规定，共同维护良好的市场秩序。如果你在实际操作中遇到任何问题或困惑，可以直接向我咨询，我会为你提供专业的法律建议和帮助。

拒绝开发票属于违法行为，其违法程度需根据具体情节和后果来判断，一般可能涉及轻微或一般违法，但严重情况下还可能构成犯罪。以下是从不同角度对这一问题的详细分析：一、违法性质的判断轻微违法：如果商家或个人偶尔、无意识地拒绝开具发票，且未造成严重后果（如未导致国家税收流失或消费者权益受损），这种行为可能被视为轻微违法。轻微违法通常面临的是行政处罚，如税务机关责令改正，并可能处以较低额度的罚款。一般违法：如果商家或个人多次、故意拒绝开具发票，或者拒绝开具发票的行为导致了一定的税收流失或消费者权益受损，这种行为可能被视为一般违法。一般违法除了面临行政处罚外，还可能受到更严厉的监管措施，如被列入税收违法“黑名单”，受到多部门的联合惩戒。犯罪行为：在极端情况下，如果拒绝开具发票的行为构成犯罪（如虚开发票罪、逃税罪等），将依法追究刑事责任。犯罪行为将面临更严重的法律后果，包括有期徒刑、拘役、罚金等。二、法律依据及处罚措施《中华人民共和国发票管理办法》：根据该办法第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票。违反该规定未开具发票的，由税务机关责令改正，并可处以1万元以下的罚款；有违法所得的，还将予以没收。若未按规定开具发票的行为情节严重，税务机关可处以1万元以上3万元以下的罚款。《中华人民共和国税收征收管理法》：该法规定，单位和个人在购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动时，应依法开具、使用和取得发票。拒绝开具发票可能导致销售方隐瞒收入，从而少缴税款，这违背了纳税人依法纳税申报和缴纳税款的义务。对于偷税行为（包括拒绝开具发票导致的偷税），税务机关将追缴不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。《中华人民共和国刑法》：如果拒绝开具发票的行为构成犯罪（如虚开发票罪、逃税罪等），将依法追究刑事责任。具体刑罚根据犯罪情节的严重程度而定，可能包括有期徒刑、拘役、罚金等。三、实际案例与影响在实际案例中，拒开发票的行为不仅会受到法律制裁，还会对纳税人的信用记录产生负面影响，影响其未来的经营和发展。例如，一些商家因拒开发票被税务机关查处后，不仅面临罚款，还被列入税收违法“黑名单”，受到多部门的联合惩戒。四、建议与总结建议：无论是商家还是个人，在商业交易或服务中都应严格遵守发票管理的相关法律法规。开具和索取发票不仅是双方的权利和义务，也是确保交易合法性和规范性的重要手段。建议各方在交易过程中主动索要和开具发票，以避免不必要的法律风险和经济损失。总结：拒绝开发票属于违法行为，其违法程度需根据具体情节和后果来判断。轻微或一般违法可能面临行政处罚，而严重情况下则可能构成犯罪并面临刑事责任。因此，务必遵守相关法律法规，确保合规经营。如果您在金融保险（税务及发票）领域遇到任何法律问题，欢迎直接向我咨询，我将竭诚为您提供专业、全面的法律服务。

关于“不给发票是否属于偷税漏税行为”的问题，这确实是一个涉及税收法规和商业道德的重要议题。以下是我为您提供的详细解答：首先，不给发票并不直接等同于偷税漏税。偷税漏税是指纳税人故意违反税收法规，通过欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务的行为。而发票作为交易和纳税的凭证，虽然重要，但并非判断偷税漏税的唯一标准。从法律角度来看：不构成偷税漏税的情况：如果销售方虽然未开具发票，但如实进行了纳税申报，将该笔收入计入应税销售额，并按照规定计算并缴纳了相应税款，那么其纳税义务已履行，不构成偷税漏税行为。可能构成偷税漏税的情况：如果销售方不给发票，且同时存在不申报或少申报收入，以此来达到不缴或少缴税款的目的，那么这种行为就构成偷税漏税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对纳税人偷税的，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。从实际操作和监管角度来看：发票是税务机关监控企业经营情况、确保税收合规的重要手段。因此，不给发票往往会被视为可能存在偷税漏税风险的信号。税务机关在调查偷税漏税行为时，会综合考虑企业的财务报表、银行账户、库存情况等多方面证据，而发票只是其中之一。对于消费者而言：主动索要发票是维护自身权益的重要方式，也是促进商家依法纳税的有效手段。如果发现商家存在不开具发票等涉嫌偷税漏税的行为，消费者可以向税务机关进行举报，税务机关将会依法进行调查处理。总结与建议：不给发票并不直接等同于偷税漏税，但确实可能引发偷税漏税风险。作为商家，应严格遵守税收法规，主动开具发票，如实申报纳税，以维护良好的商业信誉和税收秩序。作为消费者，应积极索要发票，维护自身权益，并监督商家依法纳税。如果发现涉嫌偷税漏税的行为，应及时向税务机关举报。希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他关于税收或商业交易的问题，欢迎随时向我提问。

不提供发票是否涉嫌违法，这主要取决于具体的交易情境和相关的法律法规要求。以下是对此问题的详细分析：一、一般情况下的发票要求根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，有义务向付款方开具发票。同时，购买商品、接受服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在支付款项时，也应当向收款方取得发票。这意味着，在一般的交易场景中，如果消费者提出需要发票，商家必须提供。二、不提供发票的违法性拒绝提供纸质发票：如果商家以各种理由拒绝提供纸质发票，如“发票用完了”、“不开发票给优惠”等，这些行为均违反了《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定。税务机关有权对此类违法行为进行责令改正，并处以1万元以下的罚款；若有违法所得，还将予以没收。线上交易中的发票要求：以淘宝购物为例，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，商家在销售商品或提供服务时，有义务为消费者开具发票。如果商家拒绝提供发票，消费者有权通过淘宝平台的投诉机制进行投诉，或直接向当地的税务部门进行举报。税务部门将会对商家的违法行为进行调查，并根据情节轻重对商家进行相应的处罚。三、电子发票的合法替代性随着电子技术的进步和税务政策的更新，电子发票已得到广泛应用，并具备与纸质发票同等的法律效力。如果商家提前告知消费者将以电子发票代替纸质发票，并且消费者表示同意，或者当地税务政策鼓励并支持电子发票的使用，那么在这种情况下不提供纸质发票是不违法的。但商家必须确保电子发票的真实性和合法性，并妥善保存相关记录。四、总结与建议总结：不提供发票是否涉嫌违法，取决于具体的交易情境和相关的法律法规要求。在一般情况下，商家有义务提供发票；但在符合电子发票使用规定且消费者同意的情况下，不提供纸质发票是合法的。建议：作为商家，为了自身的信誉和合规经营，应主动为消费者开具发票，避免不必要的法律风险。作为消费者，在遇到商家不提供发票的情况时，应积极维护自己的权益，通过合法途径要求商家补开发票或向相关部门进行举报。

不开发票并不一定直接等同于偷税漏税，但确实有可能成为偷税漏税的一种手段，这主要取决于商家是否如实进行了纳税申报以及未开票行为背后的具体动机和实际情况。首先，我们来明确一下偷税漏税的定义。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，偷税漏税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，从而逃避缴纳税款的行为。这种行为如果数额和比例达到一定标准，将会受到法律的制裁。接下来，我们分析不开发票的性质。不开发票本身并不直接决定是否构成偷税漏税。关键在于商家是否将未开票的收入如实进行了纳税申报。如果商家虽然未开具发票，但已经按照税法规定，将这部分收入纳入了纳税申报范围，并缴纳了相应的税款，那么这种行为就不构成偷税漏税。然而，如果商家存在经营活动并取得了收入，却故意不开发票，并且在纳税申报时隐瞒了这部分收入，那么这种行为就构成了偷税漏税。例如，餐馆老板未将顾客消费后未索要的发票对应的收入记录在账，也未在纳税申报时计入，这就属于典型的偷税漏税行为。此外，不开发票还可能涉及其他违法行为。即使商家的行为尚未达到偷税漏税的程度，但如果不按规定开具发票，也可能违反《中华人民共和国发票管理办法》等相关法规，面临罚款等行政处罚。对于商家而言，不开发票不仅可能面临税务部门的处罚，还可能损害其商业信誉和消费者信任。因此，商家应该加强内部管理，完善发票管理制度，确保发票的开具、使用和管理符合法规要求。同时，商家也应该主动申报纳税，无论是否开具发票，都应将全部收入依法申报纳税。对于消费者而言，如果商家拒绝开具发票，消费者有权向税务部门举报，并可以通过法律途径维护自己的合法权益。发票是消费者维护自身权益的重要凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。因此，消费者在购买商品或接受服务时，应该主动索取发票。综上所述，不开发票与偷税漏税之间并非简单等同关系。要判断一个商家是否构成偷税漏税，需要结合其是否如实进行了纳税申报以及未开票行为背后的具体动机和实际情况来综合判断。