借款抵扣欠发工资，在符合一定条件下是合法的，但并非绝对合法，需分情况讨论。以下从不同角度为你详细分析：
一、合法情形
双方协商一致：
- 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，民事主体从事民事活动，应当遵循自愿原则，按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系。同时，该法也保护劳动者的合法权益，但并未禁止劳动者与用人单位在平等自愿的基础上，就工资支付方式达成特别约定。
- 具体分析：如果劳动者与用人单位就借款抵扣欠发工资的事宜进行了充分协商，并达成了书面或口头的一致意见，且该约定不违反法律、行政法规的强制性规定，也不违背公序良俗，那么这种抵扣方式就是合法的。例如，劳动者因个人原因向用人单位借款，并同意在后续工资中扣除相应金额以偿还借款，这种约定就是有效的。
符合特定法律程序：
- 具体分析：在某些特殊情况下，如用人单位因经营困难等原因暂时无法按时支付工资，但与劳动者协商一致并按照法定程序（如向劳动行政部门报告、与工会或职工代表协商等）进行了处理，且最终以借款抵扣欠发工资的方式解决了问题，这种抵扣方式也可能被视为合法。但这种情况较为特殊，且需要严格遵守相关法律程序。
二、不合法情形
未经劳动者同意：
- 法律依据：根据《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国劳动合同法》的相关规定，用人单位应当按时足额支付劳动者的工资，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。如果用人单位未经劳动者同意，擅自将借款抵扣欠发工资，就构成了对劳动者工资权益的侵犯。
- 具体分析：例如，用人单位在未与劳动者协商一致的情况下，直接从工资中扣除借款金额，这种行为就是违法的。劳动者有权要求用人单位立即停止这种违法行为，并支付被扣除的工资。
违反法律强制性规定：
- 具体分析：如果借款抵扣欠发工资的约定违反了法律、行政法规的强制性规定（如最低工资标准、工资支付周期等），或者违背了公序良俗（如以不合理的利率计算借款利息等），那么这种约定就是无效的。在这种情况下，用人单位不能以借款抵扣欠发工资为由拒绝支付劳动者应得的工资。
三、法律建议
对于劳动者：
- 如果用人单位提出以借款抵扣欠发工资，劳动者应当谨慎考虑，并确保自己充分理解并同意该约定的内容和后果。
- 如果劳动者不同意该约定，或者认为该约定违反了法律规定，有权拒绝并要求用人单位按时足额支付工资。
- 如果劳动者与用人单位因此发生争议，可以依法向劳动争议调解仲裁机构申请调解或仲裁，或者向人民法院提起诉讼。
对于用人单位：
- 用人单位应当严格遵守劳动法律法规，按时足额支付劳动者的工资，不得擅自以借款抵扣欠发工资。
- 如果用人单位确实需要与劳动者就工资支付方式达成特别约定，应当确保该约定合法、合理、公平，并充分尊重劳动者的意愿和权益。
- 如果用人单位与劳动者因此发生争议，应当积极与劳动者协商解决，或者依法通过调解、仲裁、诉讼等途径解决争议。
总结来说，借款抵扣欠发工资的合法性取决于双方是否协商一致以及是否符合法律强制性规定。在实际操作中，建议双方充分沟通并明确约定相关事宜，以避免不必要的法律纠纷。如果你在这方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。