在设施农用地上开设马术俱乐部是否违法，关键在于土地性质及是否履行了相应的审批手续，若未依法办理农用地转用审批手续，则属于违法行为。以下从不同角度为您详细分析：

一、土地性质与规划用途

根据《城市用地分类与规划建设用地标准》(GB50137—2011)，马术运动的经营用地属于建设用地，具体为商业服务业设施用地中的娱乐康体用地。这意味着，若要在某块土地上开设马术俱乐部，该土地必须规划为建设用地，而非农用地。设施农用地，顾名思义，是用于农业生产的设施用地，其性质与规划用途与马术俱乐部的经营需求不符。

二、农用地转用审批手续

新修订的《土地管理法》明确规定，建设占用土地涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续。这一规定适用于所有需要将农用地转为建设用地的情形，包括开设马术俱乐部。若未依法办理农用地转用审批手续，直接在设施农用地上开设马术俱乐部，则构成违法行为。

具体审批流程如下：

1. 永久基本农田转为建设用地：需由国务院批准。
2. 在土地利用总体规划确定的城市和村庄、集镇建设用地规模范围内：为实施该规划而将永久基本农田以外的农用地转为建设用地的，按土地利用年度计划分批次按照国务院规定由原批准土地利用总体规划的机关或者其授权的机关批准。
3. 在已批准的农用地转用范围内：具体建设项目用地可以由市、县人民政府批准。
4. 在土地利用总体规划确定的城市和村庄、集镇建设用地规模范围外：将永久基本农田以外的农用地转为建设用地的，由国务院或者国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府批准。

三、法律后果与风险提示

若未经批准，擅自改变土地用途，在设施农用地上开设马术俱乐部，可能面临以下法律后果：

1. 行政处罚：包括责令限期改正、没收违法所得、罚款等。
2. 民事责任：若因违法行为损害了他人或社会公共利益，可能需承担民事赔偿责任。
3. 刑事责任：在极端情况下，若违法行为构成犯罪，如非法占用农用地罪，则可能面临刑事处罚。

四、建议与措施

为避免法律风险，确保马术俱乐部的合法经营，建议您采取以下措施：

1. 核实土地性质：在选址前，务必核实土地的性质和规划用途，确保符合马术俱乐部的经营需求。
2. 办理审批手续：若土地性质为农用地，需依法办理农用地转用审批手续，将土地性质变更为建设用地。
3. 咨询专业律师：在办理审批手续过程中，可咨询专业律师，确保手续合法、合规。

若您在农村土地或宅基地方面有任何法律问题，欢迎直接向我咨询。