法律并没有明确规定税务局必须出具不予办理的证明。下面我从几个方面来详细解释这个问题：

1. 法律依据：在我国现行的法律体系中，并没有哪一部法律明确要求税务局在特定情况下必须向纳税人出具不予办理的证明。税务局的行政行为主要依据的是《中华人民共和国税收征收管理法》及相关的实施细则和规定，而这些法规中并未包含此类具体要求。

2. 税务局的职权：税务局作为税务机关，其职权主要是依据税法进行税收征收和管理。在办理涉税事项时，税务局会根据纳税人的申请和提供的资料进行审核，如果申请不符合规定或资料不齐全，税务局有权不予办理。但这并不意味着税务局必须出具书面的不予办理证明。

3. 实际操作：在实际操作中，税务局在不予办理某项涉税事项时，通常会通过口头告知或书面通知的方式告知纳税人，并说明不予办理的原因和依据。这种通知并不等同于法律意义上的“不予办理的证明”。

4. 纳税人的权利：虽然法律没有规定税务局必须出具不予办理的证明，但纳税人仍有权要求税务局对其申请进行明确答复，并有权了解不予办理的具体原因和依据。如果纳税人认为税务局的行为侵犯了其合法权益，可以通过行政复议或行政诉讼等途径进行维权。

综上所述，法律并没有明确规定税务局必须出具不予办理的证明。但纳税人在与税务局打交道时，仍有权要求获得明确、具体的答复，并可以通过法律途径维护自己的合法权益。如果你在这方面有任何疑问或问题，可以直接向我咨询。