城建税及教育费附加是基于纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额来计算的附加税费。以下是关于如何计算城建税、教育费附加（包括地方教育附加，如适用）的详细解答：

一、计税依据

城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额之和。这意味着，如果没有实际缴纳这两种税，就无需缴纳城建税和教育费附加。

二、税率与费率

1. 城建税：

   • 市区：7%
   • 县城、镇：5%
   • 非市区、县城或镇的其他地区：1%

2. 教育费附加：全国统一征收比率为3%。

3. 地方教育附加（如适用）：征收比率通常为2%，但具体可能因地区而异，需按地方政策执行。

三、计算公式

1. 城建税 = (实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税) × 适用税率

2. 教育费附加 = (实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税) × 3%

3. 地方教育附加（如适用）= (实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税) × 2%（或地方规定的征收比率）

四、实例分析

假设某企业位于市区，当月实际缴纳增值税50万元，消费税10万元，则：

• 计税依据 = 50万元 + 10万元 = 60万元
• 城建税 = 60万元 × 7% = 4.2万元
• 教育费附加 = 60万元 × 3% = 1.8万元
• 地方教育附加（如适用）= 60万元 × 2% = 1.2万元（假设地方费率为2%）

因此，该企业当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加（如适用）总计为4.2万元 + 1.8万元 + 1.2万元 = 7.2万元。

五、注意事项与税收优惠

1. 计税依据仅包括实际缴纳的增值税和消费税，不包括加收的滞纳金和罚款。
2. 海关代征的增值税、消费税不纳入城建税和教育费附加的计税范围。
3. 特定条件下的纳税人可享受免征教育费附加和地方教育附加的优惠，如月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的增值税小规模纳税人等。
4. 出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税和教育费附加。

综上所述，城建税和教育费附加的计算需要基于实际缴纳的增值税和消费税税额，并根据纳税人所在地的不同适用相应的税率和费率。企业应准确核算应纳税额，及时关注税收优惠政策，以降低税负成本。