当借款人和收款人不同时，你可以按照以下步骤和注意事项来起诉，以维护自己的合法权益：
一、明确法律关系与确定被告
借款合同关系：首先，要明确借款合同是约束出借人和借款人的核心法律文件。即使款项由他人接收，只要借款人指示了收款账户，其仍需承担还款义务。因此，借款人通常是首要被告。
特殊情况考虑：
二、全面收集证据
为了支持你的诉讼请求，需要全面收集并整理相关证据：
借款合同或借条：这是证明借款关系的核心证据，应详细记录借款金额、期限、利息等条款。
转账记录：必须清晰显示款项的交付情况，包括转出账户、接收账户及转账时间。如收款账户非借款人本人，需额外提供证据证明转账是基于借款人指示，例如借款人的书面指示、聊天记录等。
沟通记录：短信、邮件、聊天记录等可佐证借款人对收款安排的知情与认可，以及借款的其他相关细节。
其他证据：如借款人的还款承诺、催款记录等，均可作为补充证据，增强你的诉讼主张。
三、起草起诉状并提交法院
当事人信息：准确填写原被告的基本信息，包括姓名、性别、住所等，确保联系方式畅通。
诉讼请求：明确提出要求被告偿还的本金、利息及承担的诉讼费用等具体请求。利息的计算需符合法律规定，如果合同中有约定，按照约定计算；没有约定的，可以按照法定利率计算。
事实与理由：详细陈述借款经过，包括时间、地点、方式及款项交付情况，并引用相关法律条文说明被告应承担的责任。
提交材料：将起诉状、证据材料及原告身份证明一并提交给有管辖权的法院，并按被告人数提交副本。
四、参加庭审与举证质证
按时出庭：原告和被告均应按法院通知的时间和地点参加庭审，否则可能面临撤诉或缺席判决的风险。
举证质证：在庭审中，原告需出示证据并说明来源和证明目的，被告可对证据进行质证。双方应就案件事实进行充分陈述和辩论，以支持各自的主张。
五、执行判决与后续处理
胜诉后的执行：如法院判决支持原告诉讼请求，被告未在判决规定期限内履行还款义务，原告可向法院申请强制执行，通过查封、扣押、拍卖等措施实现债权。
收款人的责任：如收款人被判定有共同还款责任或需承担相应法律责任，原告也可要求其履行相应义务。
后续跟进：在执行过程中，原告应积极配合法院工作，及时提供必要信息和协助，确保执行顺利进行。
六、特殊情况下的诉讼策略
如果收款人存在过错或不当得利：如收款人明知款项是借款却非法占有，或因其他过错行为导致出借人利益受损，你可以基于不当得利或侵权责任相关法律条款，将收款人列为共同被告或单独起诉收款人。
如果涉及委托收款关系：若借款人委托收款人接收借款，且你能提供委托收款的相关证据（如委托书、聊天记录等），可以起诉借款人，并在必要时将收款人列为第三人以查清事实。
示例说明：假设你借给张三10万元，张三指示你将款项转入李四的账户。后来张三未还款，你可以起诉张三作为被告，要求其偿还借款本金及利息。在诉讼过程中，你需要提供借款合同、转账记录以及张三指示你转账给李四的聊天记录等证据。如果李四在交易中仅起到中转作用，并无共同借款或债务加入的意愿，你无需起诉李四；但如果李四明确表示愿意与张三共同承担还款责任，你可以将李四列为共同被告。
在处理此类案件时，务必确保每一步都符合法律法规要求。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。