劳务派遣差额和全额的主要区别体现在收入确认方式、计税方法、税负影响以及开票方式上。以下是对这些区别的详细解释：

一、收入确认方式

1. 差额确认收入：

   • 定义：差额确认收入是指劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
   • 政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号），一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，均可选择差额纳税。

2. 全额确认收入：

   • 定义：全额确认收入即指劳务派遣公司就所取得的全部价款和价外费用进行增值税的计算和缴纳，不扣除任何支付给员工的费用。
   • 适用情况：适用于能够取得较多进项税额的劳务派遣公司，或者基于其他经营管理方面的考虑（如希望简化税务处理流程）而选择全额纳税。

二、计税方法

1. 差额计税：

   • 一般纳税人：选择差额纳税时，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
   • 小规模纳税人：同样按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
   • 计算公式：应纳税额 =（全部价款和价外费用 - 扣除项目）÷（1 + 5%）× 5%

2. 全额计税：

   • 一般纳税人：选择全额纳税时，按照一般计税方法计算缴纳增值税，税率通常为6%。
   • 计算公式：
     • 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
     • 销项税额 = 全部价款和价外费用 ÷（1 + 6%）× 6%
   • 小规模纳税人：应纳税额 = 全部价款和价外费用 ÷（1 + 3%）× 3%

三、税负影响

1. 差额计税：

   • 税负较低：由于仅对实际收入部分征税，差额计税有助于降低企业税务成本。

2. 全额计税：

   • 税负相对较高：因需按全部销售额计算增值税，全额计税的税负相对较高。

四、开票方式

1. 差额计税：

   • 开票方式：虽开具全额发票，但税额计算基于扣除后的余额。可通过新系统差额征税开票功能实现，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额。
   • 对受票方的影响：受票方虽取得全额发票，但仅余额部分对应的税额可抵扣。

2. 全额计税：

   • 开票方式：开具全额增值税专用发票或普通发票，税额按全部销售额乘以税率计算。
   • 对受票方的影响：受票方为一般纳税人时，可全额抵扣进项税额。

五、选择建议与注意事项

1. 一般纳税人：

   • 应根据自身能够取得的进项税额与收入的比率，以及劳务成本的管理情况，综合考虑选择哪种计税方式更为有利。
   • 需关注税收政策的变化，及时调整税务筹划策略。

2. 小规模纳税人：

   • 由于不能抵扣进项税额，选择简易计税方法（即差额纳税）通常更为有利。
   • 在选择差额纳税时，不得向用工单位开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

3. 合规性要求：

   • 无论选择哪种计税方式，劳务派遣公司都需严格遵守相关税收法律法规的规定，确保合法合规经营。
   • 应建立健全的财务管理制度，准确核算收入和成本，避免税务风险。

总结来说，劳务派遣差额和全额的主要区别在于收入确认方式、计税方法、税负影响以及开票方式。企业在选择时，应根据自身实际情况、税收政策及税负影响进行综合考虑，以确保税务处理的合法合规性和经济效益的最大化。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。