劳务差额和全额的主要区别体现在适用范围、计税方法、开票方式、税负影响、账务处理以及对受票方的影响等多个方面。以下是对这些区别的详细解释：

1. 适用范围

   • 劳务全额：通常适用于用工单位需要全额发票抵扣，且劳务提供方（如劳务派遣公司）能够取得足够进项税额用于抵扣的情形。这一般适用于一般纳税人提供的应税服务。
   • 劳务差额：主要适用于劳务提供方以全部价款和价外费用扣除支付给劳务人员的工资、福利及社会保险等费用后的余额为销售额的情形。这种计税方式多用于特定行业或业务，如劳务派遣、旅游服务等，这些行业存在大量可从收入中扣除的费用。

2. 计税方法

   • 劳务全额：按照全部销售额（包括价款和价外费用）计算增值税。一般纳税人税率为6%，小规模纳税人为3%。计算公式为：
     • 一般纳税人：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额；销项税额 = 全部价款和价外费用 ÷（1 + 6%）× 6%
     • 小规模纳税人：应纳税额 = 全部价款和价外费用 ÷（1 + 3%）× 3%
   • 劳务差额：以销售额扣除规定项目后的余额为计税依据。一般纳税人和小规模纳税人均按5%的征收率计算缴纳增值税。计算公式为：应纳税额 =（全部价款和价外费用 - 扣除项目）÷（1 + 5%）× 5%

3. 开票方式

   • 劳务全额：开具全额增值税专用发票或普通发票，税额按全部销售额乘以税率计算。
   • 劳务差额：虽也开具全额发票，但税额计算基于扣除后的余额。这通常通过新系统差额征税开票功能实现，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额。

4. 税负影响

   • 劳务全额：税负相对较高，因为需按全部销售额计算增值税。
   • 劳务差额：税负较低，因为仅对实际收入部分征税，这有助于降低企业税务成本。

5. 账务处理

   • 劳务全额：
     • 一般纳税人：确认收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
     • 小规模纳税人：确认收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”。
   • 劳务差额：
     • 一般纳税人：按规定扣减销售额时，借记“主营业务成本”等科目，贷记“应付账款”等科目；取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
     • 小规模纳税人：支付相关费用时，借记“主营业务成本”等科目，贷记“应付账款”等科目；取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

6. 对受票方的影响

   • 劳务全额：受票方为一般纳税人时，可全额抵扣进项税额。
   • 劳务差额：受票方虽取得全额发票，但仅余额部分对应的税额可抵扣。

总结与建议：劳务差额和全额在多个方面存在显著差异，企业在选择计税方式时，应综合考虑自身实际情况、税收政策及税负影响，以确保税务处理的合法合规性和经济效益的最大化。如果您在劳务差额或全额的税务处理上有任何疑问或需要进一步的法律建议，请随时向我咨询。