在股份制企业中，出纳进行日常开销的支出报销流程时，确保合规合法是至关重要的。以下是一个清晰、详细且符合一般财务管理规定的报销流程指南：

一、基本原则

1. 预算控制：所有支出应遵循“先有预算、后有支出”的原则，未纳入预算的支出一律不予报销。
2. 真实合法：报销单据必须真实、合法、准确、完整，票据上方须印有税务或财政部门的票据监制章，并加盖收款单位财务印章或发票专用章。
3. 审批权限：资金支出应按规定的审批权限进行审批，确保每一笔支出都经过适当级别的审核。

二、报销流程

1. 整理报销单据：

   • 报销人应整理好所有与支出相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。
   • 确保票据内容合计金额计算准确、大小写一致，不得擅自添加、涂改、挖补。

2. 填写费用报销单：

   • 报销人应填写完整的“费用报销单”，包括报销日期、用款部门名称、项目名称、具体支出事项、金额、付款方式等。
   • 使用黑色或蓝色墨水笔填写，字迹工整、金额正确、大小写一致，不得涂改。

3. 部门负责人审核：

   • 报销人将填写好的“费用报销单”送交本部门负责人进行审核。
   • 部门负责人应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，并在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

4. 分管领导审核：

   • 经过部门负责人审核后，报销人将“费用报销单”送交分管领导进行进一步审核。
   • 分管领导同样需要对费用的真实性和合理性进行审查，并在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

5. 财务会计审核：

   • 报销人将取得部门负责人和分管领导审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核。
   • 财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行审核，同时审查费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律的规范性。

6. 高层审批：

   • 根据企业规定的审批权限，可能还需要更高层级的领导（如局长、财务分管领导等）进行审批。
   • 审批人应按照规定的支出审批权限进行审批，并在“费用报销单”上签署审批意见并签名。

7. 出纳报销：

   • 报销人取得审批齐全的“费用报销单”后，应及时送交财务部门。
   • 出纳根据审批通过的“费用报销单”进行支付，可以是现金、银行转账或公务卡结算等方式。
   • 出纳在支付后应在“费用报销单”上加盖“现金付讫”或“银行付讫”等印章，以示支付完成。

三、特殊事项处理

1. 政府采购和资产购置：

   • 如果支出事项涉及政府采购或资产购置，应严格按照相关规定执行，并在办理报销时提供相应的合同、验收清单或资产卡片等证明材料。

2. 公务卡结算：

   • 如果企业实行公务卡管理制度，对于“公务卡强制结算目录”中的科目必须使用公务卡结算。
   • 报销人应在公务卡还款日前完成报销手续，以避免产生利息和滞纳金。

3. 跨年报销：

   • 一般情况下，财务支出应按财政年度进行报销，不跨年报销。
   • 但对于某些特殊情况（如职工个人医药费及职工子女住院费支出），可能允许在次年的一定时间内完成报销。

四、注意事项

1. 及时报销：各项支出完成后，用款部门应在规定的时间内办理报销手续，避免拖延导致报销困难。
2. 保留凭证：报销人应妥善保管好所有与支出相关的原始凭证和报销单据，以备后续审计或查询。
3. 遵守规定：所有参与报销流程的人员都应严格遵守企业的财务管理制度和相关法律法规，确保报销流程的合规合法。

通过遵循上述报销流程指南，股份制企业的出纳可以确保日常开销的支出报销流程既合规又合法，从而维护企业的财务健康和稳定运营。