不相容职务分离是企业内部控制的关键手段，旨在预防和发现经营管理中的错误与舞弊行为。以下是不相容职务应分离的具体情况：

1. 授权批准与业务经办分离：

   • 授权批准负责审核经济业务的合法性与合理性，业务经办则负责具体实施。两者分离可防止越权审批或擅自业务操作。
   • 例如，在采购流程中，采购申请的审批由独立于采购部门的上级主管进行，而采购部门则负责具体的供应商接触和合同签订。

2. 业务经办与会计记录分离：

   • 业务经办人员执行具体业务，会计记录人员则对经济活动进行记录、核算。此分离确保会计记录的真实性和独立性。
   • 例如，销售业务中，销售人员负责合同签订和发货，会计人员则独立记录销售收入和应收账款。

3. 会计记录与财产保管分离：

   • 会计记录人员负责账务处理，财产保管人员负责实物资产的管理。两者分离可防止资产挪用或盗窃后篡改会计记录。
   • 例如，仓库管理员负责存货的收发和保管，会计人员则负责存货增减变动的账务记录。

4. 业务经办与稽核检查分离：

   • 业务经办人员专注于业务操作，稽核检查人员则对经济活动及内部控制进行检查、监督。此分离保证稽核的独立性和客观性。
   • 例如，在费用报销流程中，员工提交报销单据作为业务经办，而稽核人员则独立审核报销单据的真实性和合规性。

5. 授权批准与监督检查分离：

   • 授权批准是业务开展的前期审核，监督检查则是对业务流程及人员行为的后续监督。两者分离有助于形成有效的监督制衡。
   • 例如，企业重大投资项目由董事会进行授权批准，而内部审计部门则负责后续的监督检查工作。

此外，在货币资金管理和固定资产业务等关键领域，也应实施不相容职务分离控制。例如，在货币资金管理中，审批人员与出纳人员需分离，货币资金的收付和控制收支的专用印章也需分离管理；在固定资产业务中，应分离采购、验收、使用或保管与记录等多个方面的职务。

我建议企业在实施不相容职务分离时，应结合自身业务特点和风险点进行合理设置，确保内部控制的有效性和针对性。如有进一步需要，您可以继续咨询我。