国企虚开增值税专用发票属于严重的违法犯罪行为，将面临严厉的行政处罚和刑事处罚。以下从行政和刑事两个角度详细分析：
行政处罚
- 税务机关的处罚
- 补缴税款：国企虚开专票会导致国家税款流失，税务机关首先会要求企业补缴因虚开而少缴的增值税等税款。这是基于税收法定原则，企业有义务按照实际经营情况准确申报纳税，虚开发票破坏了税收秩序，补缴税款是恢复税收公平的基础措施。
- 滞纳金：从税款滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是对国企未按时足额缴纳税款的一种经济惩罚，促使企业及时履行纳税义务。
- 罚款：根据情节轻重，税务机关会对企业处以罚款。一般情况下，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。罚款的目的是惩罚企业的违法行为，维护税收征管的严肃性。
- 其他行政后果
- 信用评级降低：国企的虚开行为会被记录在税务信用系统中，导致企业的纳税信用等级降低。这会影响企业在税务机关的办税体验，例如在发票领用、税收优惠享受等方面可能会受到限制。
- 影响企业声誉：行政处罚信息可能会在一定范围内公开，这会对国企的商业信誉造成负面影响，影响企业与其他市场主体的合作。
刑事处罚
- 犯罪构成及量刑标准
- 犯罪构成：国企虚开专票如果达到刑法规定的标准，构成虚开增值税专用发票罪。该罪的构成要件包括主观上具有故意，客观上实施了虚开行为，即没有实际货物交易或应税劳务而虚开、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票等行为，且达到一定的数额或者情节。
- 量刑标准：根据《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
- 单位犯罪与个人责任
- 单位犯罪：国企作为单位实施虚开专票行为的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。这意味着国企本身要承担罚金的经济责任，同时企业的相关责任人员也要承担刑事责任。
- 个人责任：直接负责的主管人员通常是指对单位的虚开行为负有直接领导责任的人员，如企业的法定代表人、财务负责人等；其他直接责任人员是指具体实施虚开行为或者协助实施虚开行为的人员。这些人员将根据其在犯罪中的作用和情节，承担相应的刑事责任。
应对措施建议
- 自查自纠：如果国企发现存在虚开专票的嫌疑，应立即进行内部自查，核实相关业务的真实性。在自查过程中，要保留好相关的证据材料，如合同、发票、资金流水等，以便后续向税务机关或司法机关说明情况。
- 主动配合调查：一旦税务机关或司法机关介入调查，国企应积极主动配合，如实提供相关资料和信息。主动配合调查可以在一定程度上减轻企业的责任，同时也体现了企业的诚信态度。
- 寻求专业帮助：由于虚开专票问题涉及复杂的法律和税务知识，国企可以聘请专业的律师和税务师协助处理。专业人士可以帮助企业分析案件情况，制定合理的应对策略，维护企业的合法权益。
如果国企面临虚开专票相关问题，可以直接向我咨询，我会根据具体情况为你提供详细的法律分析和解决方案。