结论：施工合同金额不到100万元是否需要办理实名制、分账制，不能一概而论，需结合工程性质、所在地政策要求等因素综合判断，以下分情况说明：

1. 从工程性质角度
   • 房屋建筑和市政基础设施工程：根据相关规定，这类工程无论合同金额大小，一般都需要实行实名制管理和分账制管理。实名制管理有助于准确掌握施工现场人员信息，保障农民工权益，避免出现工资拖欠等问题；分账制管理则能确保工程款中的工人工资等费用专款专用，防止资金挪用。例如，某地一个合同金额80万元的住宅小区附属设施建设工程，属于房屋建筑范畴，就必须按照要求办理实名制和分账制。
   • 其他类型工程：对于一些非房屋建筑和市政基础设施工程，如小型的水利工程、交通工程等，是否需要办理实名制和分账制，可能没有统一的强制性规定。但如果当地政府或行业主管部门有特别要求的，仍需执行。比如，某地区针对所有建设工程，无论类型和金额，都要求实行实名制管理，那么即使是合同金额不到100万元的小型水利工程，也需要办理。
2. 从所在地政策要求角度
   • 政策明确规定：不同地区的政府部门会根据当地的实际情况制定相应的政策。有些地区可能规定，只要是在本行政区域内进行的施工项目，无论合同金额多少，都要实行实名制和分账制。例如，某省出台政策，要求全省范围内所有施工项目全面落实这两项制度，以加强工程建设领域的管理和规范。
   • 政策未明确规定：若当地政策没有对合同金额不到100万元的施工项目是否办理实名制和分账制作出明确规定，那么建设单位和施工单位可以结合工程实际情况自行决定。但从保障工程顺利推进、维护各方合法权益以及避免潜在风险的角度考虑，建议尽量实行这两项制度。比如，实行实名制可以更好地管理施工现场人员，提高工作效率和安全性；实行分账制可以避免因资金问题引发的纠纷。

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