借款时预先扣除利息（即“砍头息”）是不合法的，借款人应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。以下从多个角度为你详细分析：

法律依据与解释

根据《中华人民共和国民法典》第六百七十条的明确规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”这一规定旨在保护借款人的合法权益，确保借款人不会因预先支付利息而承受不公平的负担。

法律原理分析

从法律原理上看，利息是基于借款人实际使用的本金而产生的费用。预先扣除利息会导致借款人实际获得的借款金额少于合同约定的本金数额，但借款人却需按合同约定的本金承担利息，这显然加重了借款人的经济负担，违背了公平原则。因此，《民法典》作出了上述规定，以保障借贷双方的权益平衡。

具体案例分析

假设甲与乙签订了一份借款合同，约定甲向乙借款10万元，年利率为10%，借款期限为1年。然而，在交付借款时，乙预先扣除了1年的利息1万元，实际只给付了甲9万元。在这种情况下，根据法律规定，借款本金应认定为9万元。因此，在借款到期时，甲只需按照9万元本金来计算利息并返还借款，即甲应返还的总金额为9万元本金加上9万元本金产生的利息（9万×10% = 9000元），总计9.9万元，而非按照10万元本金计算的11万元。

逾期还款的处理

若借款人未按照约定的期限返还借款，除应继续履行还款义务外，还需按照约定或国家有关规定支付逾期利息。这是为了保障出借人的合法权益，同时也是对借款人违约行为的一种惩罚。但即便如此，逾期利息的计算也应以实际借款数额为基数，而非合同约定的本金数额。

建议与行动指南

1. 借款人角度：

   • 在借贷过程中，应仔细审查合同条款，确保自己的合法权益不受侵害。
   • 如发现出借人存在预先扣除利息的行为，应及时提出异议并寻求法律帮助。
   • 妥善保管好借贷合同、借款凭证、转账记录等证据，以便在发生纠纷时能够有力地维护自己的合法权益。

2. 出借人角度：

   • 应遵守相关法律法规，确保借贷行为的合法性和公正性。
   • 不得预先扣除利息或采取其他不正当手段提高实际利率。
   • 在签订借贷合同前，应咨询专业法律人士，确保合同条款的公平性与合法性。

面对“砍头息”等不合法的借贷行为，无论是借款人还是出借人，都应提高警惕并采取相应的法律措施进行维权或防范。如果你有任何法律问题或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。