虚开增值税专用发票罪的数额包括虚取的税票金额吗-赵可律师|法行宝
2026-03-31 经济纠纷

关于您提出的“虚开增值税专用发票罪的数额是否包括虚取的税票金额”这一问题,以下是我为您提供的详细解答:

虚开增值税专用发票罪的定罪数额,确实涵盖了虚取的税票金额。这一结论主要基于《中华人民共和国刑法》及相关司法解释的规定。

一、法律依据

  1. 《中华人民共和国刑法》第二百零五条: 该条款明确规定了虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的刑罚。虽然它并未直接说明定罪数额是否包括虚取的税票金额,但根据虚开行为的本质,即开具与实际交易不符的发票以骗取税款,可以推断出虚取的税票金额是构成虚开行为的重要部分,因此也应纳入定罪数额的考量范围。

  2. 相关司法解释:

    • 2018年《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》中,虽然未直接提及“虚取的税票金额”,但规定了虚开的税款数额作为定罪量刑的标准。这里的“虚开的税款数额”实际上就包括了虚取的税票所对应的税款金额。
    • 2022年《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十六条也明确指出,虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的,应予立案追诉。这里的“虚开的税款数额”同样涵盖了虚取的税票金额。

二、定罪数额的具体标准

  1. 入罪门槛:

    • 虚开税款数额在1万元以上(部分司法解释或实际执行中可能以5万元为起刑点),或者造成国家税款损失数额在5千元以上的,应予立案追诉。
  2. 数额较大标准:

    • 虚开税款数额在10万元以上(部分司法解释可能为50万元以上)的,认定为“虚开的税款数额较大”。
  3. 数额巨大标准:

    • 虚开税款数额在50万元以上(部分司法解释明确为250万元以上)的,认定为“虚开的税款数额巨大”或“数额特别巨大”。

三、实际应用中的考量

在实际操作中,法院在判定虚开增值税专用发票罪时,会综合考虑虚开的税款数额、是否造成国家税款损失、犯罪情节、危害后果以及行为人的主观故意等多种因素。其中,虚取的税票金额作为虚开税款数额的一部分,是法院判定罪行轻重和量刑的重要依据。

四、建议

鉴于虚开增值税专用发票罪的严重性及其复杂的法律认定过程,如果您或您所在的企业面临相关法律问题,我建议您尽快咨询专业的法律人士。他们能够根据您的具体情况,提供准确的法律意见和帮助,确保您的合法权益得到妥善维护。

综上所述,虚开增值税专用发票罪的定罪数额确实包括虚取的税票金额。在理解和应用这一法律规定时,我们需要综合考虑多个法律因素,以确保法律的正确实施和公正执行。