雇员是否可以在任职受雇情况下向任职受雇单位开具劳务发票-周燕萍律师

雇员是否可以在任职受雇情况下向任职受雇单位开具劳务发票-周燕萍律师｜法行宝

2026-03-25 劳动纠纷

雇员在任职受雇情况下，一般不可以直接向任职受雇单位开具劳务发票，但存在特定情形下的操作方式及流程。以下是对此问题的详细解答：

一、一般原则

在常规的雇佣关系中，雇员为任职受雇单位提供劳动，单位支付工资薪金，这种情况下并不涉及劳务发票的开具。因为工资薪金属于个人所得税的征税范畴，单位在支付工资时，会依法代扣代缴个人所得税，无需雇员额外开具劳务发票。

二、特定情形及操作方式

然而，如果雇员在任职受雇的同时，还为单位提供了与雇佣关系无关的劳务服务（如兼职咨询、设计等），且这些劳务服务不属于单位正常业务范围内的，那么在这种情况下，雇员可能需要向单位开具劳务发票。但这种情况并不常见，且需要满足一定的条件：

劳务服务与雇佣关系无关：雇员提供的劳务服务必须与其在单位的本职工作无关，且不属于单位正常业务范围内的服务。
单位同意接受劳务发票：单位需要同意接受雇员开具的劳务发票，并愿意按照劳务报酬所得为雇员代扣代缴个人所得税。
操作流程：
- 企业发起代开申请：单位作为购买方，可以通过自然人电子税务局Web端发起劳务报酬代开发票申请。
- 雇员确认并缴税：雇员（销售方自然人）在个人所得税App中进行确认，并缴纳增值税及附加税费（如果代开金额较小无需缴纳，则直接提示开具成功）。
- 发票开具：税款缴纳成功后，系统将自动开具数电发票。雇员可以在个人所得税App中查看和下载电子发票。

三、注意事项

金额限制：根据相关规定，单次仅支持开具金额不超过十万元的劳务报酬数电发票。如果劳务报酬超过此限额，可能需要分次开具或采取其他方式处理。
税务合规：无论是单位还是雇员，都需要确保税务合规。单位需要依法代扣代缴个人所得税，雇员需要如实申报劳务收入并缴纳相关税费。
合同协议：为了避免纠纷和税务风险，建议单位与雇员在提供劳务服务前签订书面合同或协议，明确双方的权利和义务，包括劳务服务的范围、报酬金额、支付方式、税务处理等。

四、建议

对于雇员而言，如果确实需要向任职受雇单位开具劳务发票，建议先与单位沟通并确认单位是否同意接受此类发票。同时，雇员也需要了解相关的税务规定和操作流程，确保自己的税务合规。对于单位而言，如果接受雇员开具的劳务发票，需要确保按照税法规定为雇员代扣代缴个人所得税，并妥善保管相关发票和税务资料。

兼职人员是否有义务向雇人单位开具发票，需分情况讨论：若兼职人员以个人名义提供劳务，且未办理税务登记或未成为增值税纳税人根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。但个人提供劳务属于小额零星经营业务（通常指月销售额未超过10万元，具体以税务机关认定为准）时，可凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，无需开具发票。实务建议：若兼职收入较低且未达起征点，可与单位协商以收款凭证（如收据、签字确认单）替代发票；若收入较高，建议主动向税务机关申请代开发票，避免单位无法税前扣除导致个人收入被扣减。若兼职人员通过个体工商户、个人独资企业等主体提供劳务此时兼职人员属于“经营主体”，需按照《增值税暂行条例》及实施细则规定，向单位开具合法发票（如增值税普通发票或专用发票）。若未开具，单位可能因无法取得合规凭证而无法将支出计入成本，进而要求兼职人员补开发票或承担税务风险。实务建议：签订兼职合同时明确发票开具义务及时间节点，避免后续纠纷；若主体未办理税务登记，需尽快补办并申领发票。特殊情形：平台型兼职（如网约车司机、外卖骑手）若兼职通过第三方平台（如滴滴、美团）接单，平台通常已代扣代缴个税并开具发票，兼职人员无需自行处理；但若单位直接与兼职人员结算（非通过平台），则仍需按前述规则判断是否需开具发票。实务建议：保留平台结算记录作为凭证，若单位要求额外开具发票，可要求平台协助或向税务机关咨询具体流程。风险提示：若兼职人员未履行发票开具义务，单位可能以“无法税前扣除”为由扣减报酬，或要求兼职人员承担额外税费；兼职人员若通过虚假发票套取收入，可能涉嫌逃税罪（《刑法》第二百零一条），需承担刑事责任。总结：兼职人员是否有义务开发票，取决于其主体身份、收入金额及结算方式。建议签订合同时明确税务处理条款，并保留相关凭证以规避风险。如有具体案例或金额，可进一步向我咨询细节。

存在雇佣关系的情况下，代开劳务发票是不可以的，此行为涉嫌违法，存在多方面法律风险，以下从不同角度进行分析：从税务合规角度违反发票管理规定根据我国发票管理办法，发票的开具应当遵循真实、合法、有效的原则。在存在雇佣关系时，雇主与雇员之间是基于劳动合同或雇佣合同产生的工资薪金关系，而非劳务关系。工资薪金所得应由雇主按照个人所得税相关规定进行代扣代缴，并使用工资薪金所得的申报方式向税务机关申报纳税，而不是开具劳务发票。如果代开劳务发票，就属于虚构业务内容，开具与实际业务不符的发票，这违反了发票管理办法中关于发票开具真实性的要求，可能会面临税务机关的处罚，包括罚款、没收违法所得等。逃避纳税义务雇主与雇员之间正常的工资薪金支付，雇主需要按照规定代扣代缴个人所得税。而如果通过代开劳务发票的方式，可能会试图将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，利用劳务报酬所得与工资薪金所得在税率、扣除项目等方面的差异，来逃避部分纳税义务。这种行为严重影响了国家税收征管的正常秩序，损害了国家的税收利益，一旦被税务机关查实，不仅要补缴税款，还可能面临滞纳金和罚款等更严厉的处罚。从劳动关系认定角度影响劳动关系认定在劳动争议处理中，发票的开具情况有时会作为认定劳动关系的一个重要参考因素。如果存在雇佣关系却代开劳务发票，可能会给劳动关系的认定带来混淆和困难。例如，在发生劳动纠纷时，雇主可能会以开具的是劳务发票为由，否认与雇员之间存在劳动关系，从而逃避承担用人单位应尽的义务，如支付经济补偿金、缴纳社会保险等。这不仅损害了雇员的合法权益，也给劳动争议的解决增加了复杂性和不确定性。违反劳动法律法规我国劳动法律法规明确规定了用人单位与劳动者之间的权利和义务关系。雇主与雇员之间建立雇佣关系后，应当按照规定签订劳动合同，为劳动者缴纳社会保险，保障劳动者的合法权益。代开劳务发票的行为可能是在试图规避这些法定义务，违反了劳动法律法规的相关规定。一旦被发现，雇主可能会面临劳动行政部门的处罚，如责令改正、罚款等，同时还需要承担相应的民事赔偿责任，以弥补劳动者因此遭受的损失。从法律责任角度行政责任如前面所述，代开劳务发票的行为违反了发票管理规定和税收征管法律法规，税务机关有权对涉事方进行行政处罚。根据情节轻重，可能会处以不同金额的罚款，罚款金额可能从几千元到数万元不等。同时，还可能会没收违法所得，对于情节严重的，还可能会吊销发票领购资格等。刑事责任如果代开劳务发票的行为情节严重，构成犯罪的，还可能会被追究刑事责任。例如，根据刑法相关规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，会面临严厉的刑事处罚，包括有期徒刑、拘役和罚金等。即使不涉及增值税专用发票等特殊发票，如果虚开普通发票情节严重，也可能构成虚开发票罪，同样会受到刑事制裁。如果你存在相关法律疑问或面临类似法律问题，可以直接向我咨询。

个人之间劳务关系一般无法直接要求对方开发票，但特定情况下可通过税务代开方式解决。以下从不同角度详细分析：普通个人劳务关系不具备直接开票资格根据《发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务或从事其他经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票。但个人（非个体工商户）通常未在税务机关进行税务登记，不具备直接开具发票的资格。例如，家庭雇佣保姆、个人之间临时提供搬运服务等场景中，提供劳务方作为自然人，无法自行开具增值税发票。税务代开是合法解决途径若付款方需要发票作为财务报销或税务抵扣凭证，可要求劳务提供方到税务机关申请代开发票。根据《国家税务总局关于个人申请代开普通发票有关问题的公告》，未办理税务登记的个人临时取得收入，可凭身份证明、付款方书面确认证明等材料，向主管税务机关申请代开普通发票。例如，个人为某企业提供设计服务后，企业要求开具发票时，个人可携带相关材料到税务局申请代开，并缴纳相应税费（如增值税、个人所得税等）。特殊场景下的发票开具要求若劳务提供方已注册为个体工商户或办理了临时税务登记，则具备自行开具发票的资格。此时，付款方可直接要求其开具发票。例如，个人注册了“XX设计工作室”（个体工商户），在提供设计服务后，可自行开具增值税普通发票或专用发票（若为一般纳税人）。建议：若您作为付款方需要发票，可先确认劳务提供方是否具备开票资格。若不具备，可引导其到税务机关代开发票；若对方拒绝配合，可协商通过第三方平台（如税务代征平台）处理，或根据合同约定追究其违约责任。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体操作流程。