行政虚开与刑事虚开的主要区别在于法律性质、处罚力度、构成要件以及法律程序上存在显著差异。以下是对这两者的详细解释：
一、法律性质
行政虚开：
- 行政虚开通常指的是违反税收管理法规，进行虚开发票等违法行为，但尚未达到刑事犯罪的程度。
- 它主要受到行政法规的调整，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。
刑事虚开：
- 刑事虚开则是指虚开发票行为已经构成了犯罪，触犯了《中华人民共和国刑法》的相关规定。
- 它属于刑事犯罪范畴，将受到刑法的严厉制裁。
二、处罚力度
行政虚开：
- 行政虚开的处罚通常包括罚款、没收违法所得、吊销发票领购簿和发票等行政处罚措施。
- 处罚力度相对较轻，主要目的是纠正违法行为，维护税收管理秩序。
刑事虚开：
- 刑事虚开的处罚则更为严厉，包括有期徒刑、拘役、罚金等刑罚。
- 根据虚开发票的数额、情节严重程度等因素，刑罚的轻重也会有所不同。例如，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，将受到更重的刑罚。
三、构成要件
行政虚开：
- 行政虚开的构成要件相对简单，主要关注行为是否违反了税收管理法规，如是否虚开了发票等。
刑事虚开：
- 刑事虚开的构成要件则更为复杂，除了要求行为违反税收管理法规外，还要求行为具有刑事违法性、社会危害性和应受刑罚处罚性。
- 具体来说，需要证明行为人主观上具有故意，客观上实施了虚开发票的行为，并且该行为达到了刑事犯罪的程度。
四、法律程序
行政虚开：
- 行政虚开的处理程序通常由税务机关进行调查、取证、处罚等。
- 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
刑事虚开：
- 刑事虚开的处理程序则更为严格和复杂，需要经过公安机关的侦查、检察机关的审查起诉、法院的审判等阶段。
- 在刑事诉讼过程中，被告人享有充分的辩护权和其他诉讼权利。
举例说明：
- 假设某企业为了少缴税款，故意虚开了几张普通发票，但虚开的金额不大，且没有造成严重的社会危害。这种情况下，该企业可能只构成行政虚开，受到税务机关的行政处罚。
- 另一假设某企业为了骗取出口退税，大量虚开增值税专用发票，且虚开的金额巨大，造成了严重的社会危害。这种情况下，该企业就可能构成刑事虚开，受到刑法的严厉制裁。
法律建议：
- 对于企业而言，应当严格遵守税收管理法规，杜绝虚开发票等违法行为。
- 如果发现自身存在虚开发票等违法行为，应当及时主动向税务机关报告并接受处理，以避免更严重的法律后果。
- 如果面临行政处罚或刑事指控，应当及时咨询专业律师，了解自身权利和义务，积极应对法律程序。
如有任何关于行政虚开或刑事虚开的法律问题，可以直接向我咨询。