结论前置：关于增值税是否涉及刑事责任，这主要取决于具体的行为性质和情节严重程度。一般来说，单纯的拖欠增值税款可能主要承担行政责任，但若存在欺骗、隐瞒或特定违法行为，并达到一定数额标准，则可能构成刑事责任。以下是对此问题的详细分析：
一、一般拖欠增值税款行为（行政责任）
若纳税人因资金周转困难等客观原因暂时拖欠增值税款，并有积极补缴税款的意愿和行动，这通常属于税收违法行为，但主要承担的是行政责任而非刑事责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关将责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。此外，纳税人还可能面临行政罚款，罚款金额根据具体情况而定，一般为企业不缴税款的50%以上到5倍以下。
二、可能构成刑事责任的情况
逃避追缴欠税罪
- 构成要件：纳税人欠缴应纳税款（包括增值税款），经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳；同时采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴；且欠税数额达到一万元以上。
- 法律后果：根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条的规定，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；若数额在十万元以上，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处相应罚金。
逃税罪
- 构成要件：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上。
- 法律后果：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；若数额巨大并占应纳税额百分之三十以上，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
- 构成要件：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票等，且虚开税款数额在一万元以上或致使国家税款被骗数额在五千元以上。
- 法律后果：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处相应罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。
三、不构成刑事责任的情况
值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴了应纳税款、滞纳金，并已接受行政处罚，那么根据相关法律规定，将不再追究其刑事责任。但这一豁免并不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。
建议与提醒：
- 纳税人应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，避免拖欠或逃避缴纳税款的行为。
- 若因特殊原因确实无法按时缴纳税款，应及时与税务机关沟通并申请延期缴纳或分期缴纳等合法途径解决。
- 若涉及税务违法行为，应积极配合税务机关的调查和处理工作，争取从轻或减轻处罚。
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