偷税漏税谁负刑事责任-王运鹏律师

偷税漏税谁负刑事责任-王运鹏律师｜法行宝

2026-02-06 经济纠纷

偷税漏税行为中，负刑事责任的主体主要包括纳税人和扣缴义务人，具体责任承担需根据行为的性质、情节严重程度以及造成的后果来判断。以下是对这一问题的详细分析：

一、纳税人的刑事责任

一般逃税行为的处罚：
- 纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金的处罚。
- 若逃避缴纳税款数额巨大（占应纳税额百分之三十以上），刑罚将更为严厉，包括三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。
初犯且满足特定条件的宽大处理：
- 对于有逃税行为但经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金及已受行政处罚的纳税人和扣缴义务人，可不予追究刑事责任。这一规定为初犯且积极改正的纳税人提供了一个补救机会。
- 但需注意，若五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用此宽大处理规定。

二、扣缴义务人的刑事责任

扣缴义务人（如企业代扣代缴员工个人所得税）若采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，同样构成犯罪，需承担刑事责任。具体处罚标准与纳税人逃税行为的处罚标准相同，即根据逃避缴纳税款的数额和比例，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金，或者三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

三、单位犯罪的刑事责任

当公司、企业、事业单位、机关、团体等组织以单位名义实施偷税漏税行为，且该行为被法律规定为单位犯罪时，单位应负刑事责任，具体表现为对单位判处罚金。同时，那些在单位偷税行为中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的直接负责的主管人员，以及具体实施犯罪并起较大作用的其他直接责任人员，也需承担刑事责任。

四、法律建议与警示

偷税漏税行为不仅违反了法律法规，还会严重损害国家和社会的财政利益。因此，我建议纳税人和扣缴义务人应严格遵守税法规定，诚信纳税，以避免不必要的法律责任和经济损失。同时，对于发现的偷税漏税行为，也应积极向税务机关举报，共同维护税收秩序和公平正义。

举例说明：

假设某明星通过签订“阴阳合同”隐瞒真实收入，以此少缴个人所得税，该明星作为纳税人，若逃避缴纳的税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将构成逃税罪，需承担刑事责任。
假设某企业未按规定代扣代缴员工个税，而是将已扣税款挪作他用，该企业的相关责任人员作为扣缴义务人，若逃避缴纳的税款数额较大，同样构成犯罪，需承担刑事责任。

综上所述，偷税漏税行为的刑事责任承担主体包括纳税人和扣缴义务人，单位犯罪时还包括单位内的直接责任人员。纳税人和扣缴义务人应充分了解相关法律规定，确保自身合规纳税，避免触犯法律红线。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

偷税漏税责任的承担主体主要包括单位和个人两大类，具体责任划分如下：一、单位犯罪的责任承担单位本身：当公司、企业等单位以自身名义实施偷税漏税行为，且该行为被法律规定为单位犯罪时，单位需承担刑事责任，具体表现为对单位判处罚金。例如，某企业通过设立虚假账目，故意少报收入、多列支出以逃避税款，该企业将因其偷税行为受到法律制裁，需缴纳罚金。单位内的直接责任人员：在单位犯罪中，除了单位本身需承担责任外，那些在单位偷税行为中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的直接负责的主管人员，以及具体实施犯罪并起较大作用的其他直接责任人员，也需承担刑事责任。这包括但不限于单位的法定代表人、财务负责人及参与偷税行为的员工。他们可能面临有期徒刑、拘役或罚金等处罚。二、个人犯罪的责任承担纳税人：纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳的税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），则构成逃税罪，需承担刑事责任。例如，个人通过隐瞒真实收入，以此少缴个人所得税，该纳税人将依法受到惩处，可能面临有期徒刑、拘役或罚金等处罚。扣缴义务人：扣缴义务人（如企业代扣代缴员工个人所得税）若采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，同样构成犯罪，需承担刑事责任。例如，某企业未按规定代扣代缴员工个税，而是将已扣税款挪作他用，该企业的相关责任人员将因此承担法律后果，可能面临有期徒刑、拘役或罚金等处罚。三、其他可能承担责任的主体协助偷税漏税的第三方：如果税务代理人、会计师事务所、律师事务所等第三方机构或个人故意为纳税人、扣缴义务人提供虚假的纳税申报材料、进行虚假的税务筹划等帮助行为，导致偷税漏税后果，也可能需要承担相应的法律责任。根据其行为的性质和情节，这些第三方可能会面临行政处罚；情节严重的，甚至可能构成共同犯罪，承担刑事责任。会计等相关人员：会计人员若伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告，且该行为与偷税漏税有关，将可能面临行政处罚，如罚款、撤职直至开除的行政处分；情节严重的，还将吊销会计从业资格证书。若构成犯罪，将按照《中华人民共和国刑法》中关于偷税漏税犯罪的相关规定，作为直接责任人员接受相应的刑事处罚。法律建议：增强法律意识：无论是单位还是个人，都应严格遵守税法规定，诚实申报纳税，避免触碰法律红线。偷税漏税不仅损害国家利益，也会给自身带来严重的法律后果。加强内部管理：单位应建立健全财务管理制度，确保税务申报的真实性和准确性，从源头上预防偷税漏税行为的发生。及时咨询与整改：在税务处理过程中遇到疑问或不确定事项时，应及时咨询专业人士（如税务律师或会计师），以确保合规操作。若已发现存在偷税漏税行为，应立即进行整改，并主动向税务机关申报缴纳应纳税款及滞纳金，以减轻或避免法律责任。可能面临的法律后果：行政处罚：包括追缴税款、滞纳金及罚款等。罚款的数额根据偷税漏税的情节严重程度而定，可能达到不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下。刑事处罚：若偷税漏税行为构成犯罪，将依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，可能面临有期徒刑、拘役或罚金等处罚。情节特别严重的，甚至可能面临更严厉的刑罚。综上所述，偷税漏税行为的责任承担主体多样，法律后果严重。因此，建议所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，确保税收合规。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

偷税行为在特定情况下确实需要负刑事责任。以下是对此问题的详细解析：偷税行为的定义与一般处罚偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。对于此类一般偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪需负刑事责任的情况根据《刑法》第二百零一条的规定，若纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。具体来说，“数额较大”通常指逃避缴纳税款五万元以上（部分情况下可能更高，依据最新法规或特定情形而定）。若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，则可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的处罚。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，也将依照上述规定受到处罚。对多次实施偷税行为且未经处理的，将按照累计数额计算。免责条款如果纳税人在接受税务机关依法下达的追缴通知后，及时补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已受行政处罚，那么通常不会追究其刑事责任。但这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。法律建议与后果偷税行为不仅可能面临刑事责任，还会损害个人或企业的信誉，对未来的经营和发展产生不利影响。为避免不必要的法律风险和经济损失，建议纳税人严格遵守税法规定，如实申报纳税，确保税款的及时足额缴纳。如遇到税务问题或疑虑，应及时咨询专业税务人员或向我咨询，以确保自身合法权益得到保障。总结来说，偷税行为在达到一定数额和比例标准时，将构成犯罪并需负刑事责任。因此，纳税人应严格遵守税法规定，诚信纳税，以维护自身合法权益和社会经济秩序。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷逃税款应追究的刑事责任主体主要包括纳税人和扣缴义务人，具体责任需根据逃税情节和法律规定来确定。以下从不同角度为您详细分析：一、纳税人的刑事责任逃税罪的基本规定：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。若逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处罚更为严厉，为三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊豁免情况：对于初次逃税行为，若经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人能及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，则通常不予追究刑事责任。但需注意的是，若纳税人在五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不再享受这一“宽恕”条款，仍将依法追究其刑事责任。量刑考量因素：在实际案件中，法院会根据逃税的具体金额、采用的手段、情节严重程度以及被告人的认罪态度等多方面因素进行综合考量，以确定最终的量刑和判罚。二、扣缴义务人的刑事责任扣缴义务人的定义与责任：扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。若扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，且数额较大，也将依照逃税罪的规定受到处罚。量刑标准：扣缴义务人逃税的量刑标准与纳税人相同，即根据逃税数额和占应纳税额的比例来确定刑罚。三、单位犯罪的刑事责任单位犯罪的定义：单位犯罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体为本单位谋取非法利益或者以单位名义为本单位全体成员或多数成员谋取非法利益，由单位的决策机构按照单位的决策程序决定，由直接责任人员具体实施，且刑法明文规定单位应受刑罚处罚的犯罪。单位犯罪的量刑标准：单位犯逃税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述自然人犯罪的规定处罚。四、其他相关责任累犯与再犯：若纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，再次实施逃税行为的，将从重处罚。共同犯罪：税务、海关、银行和其他国家机关工作人员若与纳税人勾结，共同实施逃税行为的，将构成共犯，并从重处罚。五、法律建议严格遵守税法规定：逃税是严重的违法行为，不仅损害国家利益，也会影响个人的声誉和未来。因此，建议所有纳税人严格遵守税法规定，依法诚信纳税。及时补缴税款与接受处罚：若因疏忽或无知导致逃税行为，应及时补缴税款、缴纳滞纳金，并接受税务机关的行政处罚，以避免更严重的法律后果。寻求专业法律帮助：若对税法有疑问或需要法律援助，应及时向我咨询，以确保自身合法权益得到保障。逃税罪的刑事责任明确且严厉，纳税人、扣缴义务人以及单位均应时刻保持警惕，确保自身的税务行为合法合规。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

逃税漏税行为是否需承担刑事责任，这并非一个简单的“是”或“否”的问题，而是需要根据具体的逃税额、占应纳税额的比例以及相关的情节来综合判断。以下是对此问题的全面分析：一、逃税漏税的基本法律责任行政责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对于偷税行为，税务机关将追缴不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这是逃税漏税行为首先会面临的法律责任。刑事责任：依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将受到相同处罚。二、免予追究刑事责任的特殊情形纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，若能及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，通常可免予追究刑事责任。这一规定体现了法律对逃税漏税行为的宽容与惩戒并重的原则，旨在鼓励逃税漏税者主动纠正错误，减轻国家税收损失。但需注意，若纳税人在五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用上述免责条款。这是为了防止逃税漏税者利用法律漏洞，反复逃避税收责任。三、单位犯罪的刑事责任对于单位实施的逃税漏税行为，根据《中华人民共和国刑法》第二百一十一条，单位将被判处罚金，同时其直接负责的主管人员和其他直接责任人员也将依据逃税罪的规定受到相应处罚。这体现了法律对单位犯罪的严厉打击态度，确保税收法律的严肃性和权威性。四、实际案例分析以某企业为例，若其应纳税额为100万元，但通过做假账等手段少申报缴纳税款30万元，占应纳税额的30%，则该企业的行为已构成逃税罪，相关责任人需承担相应的刑事责任。这一案例清晰地展示了逃税漏税行为在达到一定数额和比例时，将面临刑事责任的追究。五、总结与建议逃税漏税行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了市场的公平竞争环境。因此，纳税人应严格遵守税收法律法规，确保依法纳税。如面临税务问题，应及时咨询专业税务机构或律师（即向我咨询），以避免不必要的法律风险。同时，税务机关也应加强监管，对逃税漏税行为进行严厉打击，维护税收秩序和公平正义。如果您有任何关于逃税漏税或其他经济纠纷、刑事辩护方面的法律问题，欢迎直接向我咨询。我将以专业的知识和丰富的经验，为您提供全面、准确的法律解答。

结论前置：漏税行为是否承担刑事责任，主要取决于行为的性质、漏税的金额以及是否有及时补救措施。若纳税人采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款达到一定标准，则可能构成逃税罪并需承担刑事责任。一、漏税与逃税的区别首先，我们需要明确漏税与逃税的区别。漏税通常指因无意识而发生的漏缴或少缴税款的行为，一般不会直接导致刑事责任。而逃税则是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，以逃避缴纳税款的行为，若达到法定标准，则需承担刑事责任。二、逃税罪的立案追诉标准根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的相关规定，逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报：逃避缴纳税款数额在十万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上；经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段：不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在十万元以上的。三、逃税罪的量刑标准根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定：数额较大并且占应纳税额百分之十以上的：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；这里的“数额较大”通常指五万元以上，但具体还需结合案件情况判断，立案追诉标准中明确为十万元以上且占应纳税额百分之十以上。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金； “数额巨大”的具体标准未明确统一规定，需结合案件具体情况进行判断，但显然会远高于“数额较大”的标准。四、特殊免责情形值得注意的是，存在逃避缴纳税款行为的纳税人，在税务机关依法下达追缴通知后，若能及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，通常可不予追究刑事责任。但这一免责条款并不适用于所有情况，特别是当纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚时，将不再享受此免责待遇。五、实际案例与法律建议在实际操作中，税务机关会结合纳税人的申报记录、税务稽查结果以及第三方信息等多方面证据来认定逃税行为。因此，我建议纳税人在日常生活中要严格遵守税法规定，确保按时足额缴纳税款，避免不必要的法律风险。同时，对于可能存在的税务问题，应及时咨询专业律师或税务机构，以便得到正确的法律指导和帮助。总结：漏税行为是否构成逃税罪并承担刑事责任，是一个综合考量多个因素的问题。作为纳税人或扣缴义务人，务必严格遵守税法规定，诚实申报纳税，以维护自身的合法权益和避免法律风险。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税漏税的帮凶，根据其具体行为和情节，可能需要承担行政责任、刑事责任，甚至民事赔偿责任。以下是对这几种责任的详细分析：行政责任：法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，对于偷税行为，税务机关会追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。如果帮凶被认定为偷税行为的共犯或者协助者，同样可能面临这样的行政处罚。具体情形：例如，如果帮凶为偷税者提供了虚假的财务报告、账簿凭证，或者协助偷税者隐匿、转移财产以逃避税务机关的追缴，这些都可能构成偷税行为的协助行为，从而受到行政处罚。刑事责任：法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。对于逃税罪的共犯或者协助者，同样可能面临刑事处罚。具体情形与量刑：如果帮凶与偷税者构成共同犯罪，根据其在犯罪中的作用和情节，可能被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，可能被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。如果帮凶的行为被认定为从犯，根据《刑法》第二十七条的规定，对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。但这并不意味着从犯不需要承担刑事责任，只是其刑罚相对较轻。此外，如果帮凶在税务机关依法下达追缴通知后，补缴了应纳税款，缴纳了滞纳金，并且已受行政处罚的，根据《刑法》第二百零一条第四款的规定，可以不予追究刑事责任。但是，如果五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。民事赔偿责任：法律依据：在偷税漏税行为中，如果帮凶的行为给国家税收造成了损失，或者给其他纳税人造成了不公平的竞争环境，那么帮凶还可能面临民事赔偿责任。虽然《税收征收管理法》和《刑法》中并未直接规定民事赔偿责任，但根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任。具体情形：例如，如果帮凶协助偷税者隐匿、转移财产，导致税务机关无法追缴税款，给国家税收造成了损失，那么国家有权要求帮凶承担相应的赔偿责任。建议：如果你或你身边的人涉及偷税漏税的帮凶行为，建议立即停止相关行为，并主动向税务机关说明情况，配合调查。如果已经受到税务机关的行政处罚或者面临刑事指控，建议尽快咨询专业律师，了解自己的权利和义务，以及可能的法律后果。在日常生活中，要增强法律意识，遵守税收法律法规，不要为了谋取私利而协助他人偷税漏税。如有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

结论前置：偷税行为是否追究刑事责任，主要取决于逃避缴纳税款的数额及比例，同时还会考虑行为人的主观恶性、犯罪手段及社会危害程度等因素。具体来说，纳税人或扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款，达到一定数额和标准，将依法追究刑事责任。一、逃避缴纳税款罪的数额及比例标准（针对纳税人）基本标准：纳税人若通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳的税款数额达到五万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上，即构成逃避缴纳税款罪，应追究刑事责任。例如，某企业一年应纳税额为100万元，若其逃避缴纳税款达到10万元以上，即满足该罪的入罪标准。特殊情况下的追责：若纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，再次逃避缴纳税款且数额达到五万元以上、占应纳税总额百分之十以上，即使后续补缴了税款、滞纳金或接受了行政处罚，仍将被追究刑事责任。数额巨大的标准：如果逃避缴纳税款数额巨大，即达到二十五万元以上且占应纳税额百分之三十以上，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、扣缴义务人的责任扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，且数额达到五万元以上，即构成逃避缴纳税款罪，应依法追究刑事责任。值得注意的是，对于扣缴义务人而言，没有占应纳税总额比例的要求，只要数额达到标准即可。三、免责条款与补救措施免责条款：对于有逃避缴纳税款行为的纳税人，若在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已接受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但此免责条款不适用于五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。补救措施的重要性：及时补缴税款、滞纳金并接受行政处罚，是避免刑事责任的关键。这体现了法律对违法行为人的教育、挽救方针，同时也维护了税收法律的严肃性。四、法律后果与综合考量法律后果：偷税漏税行为不仅损害国家财政利益，也严重影响个人和社会信用。一旦构成犯罪，将面临严厉的刑事处罚，包括有期徒刑、拘役和罚金等。综合考量因素：在实际案件中，除了上述明确的数额和比例标准外，还会综合考虑行为人的主观恶性、犯罪手段、社会危害程度等因素来确定是否追究刑事责任以及责任的轻重。这体现了法律的公正性和灵活性。五、建议与提醒偷税漏税行为是严格受到我国法律制裁的。无论是纳税人还是扣缴义务人，都应充分了解相关法律规定，确保自身的税务行为合法合规。如在税务方面有任何疑问或需要专业帮助，请直接向我咨询，以确保自身合法权益并规避法律风险。综上所述，偷税行为是否追究刑事责任，取决于逃避缴纳税款的数额及比例，同时还会考虑其他多种因素。因此，建议所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，诚信纳税，共同维护国家的税收秩序和法治环境。

偷税犯罪，即逃税罪，是需要承担刑事责任的，但具体刑责需视情况而定。以下是对逃税罪刑责的详细分析：一、逃税罪的定义与构成逃税罪是指纳税人或扣缴义务人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报，以逃避缴纳税款的行为。其构成需满足两个核心要素：一是存在欺骗、隐瞒等故意行为；二是逃避缴纳的税款数额较大且占应纳税额的一定比例。二、逃税罪的刑事责任基本刑责：纳税人若逃避缴纳税款数额较大（一般指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。若逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人的责任：扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大的，将依照纳税人的逃税量刑标准进行处罚。多次实施逃税行为的处理：对于多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额进行计算，并依据相应的量刑幅度进行处罚。三、不予追究刑事责任的特殊情形纳税人在逃税后，若能在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任。这一规定体现了宽严相济的刑事政策，鼓励纳税人主动纠错。但需注意，如果纳税人在五年内有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的记录，则不适用该免责条款。四、法律建议与风险提示严格遵守税法规定：纳税人应如实申报纳税，避免采用欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款。积极应对税务问题：若面临税务问题，应积极与税务机关沟通合作，寻求合法合规的解决方案。警惕法律后果：逃税行为不仅违反了国家税收法规，损害了国家利益，也会给个人带来极其严重的法律后果，包括刑事责任。举例说明：假设某纳税人故意隐瞒收入，逃避缴纳税款数额达到十万元，且占应纳税额的百分之十五。根据法律规定，该纳税人将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。若该纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，且五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的记录，则可以不予追究刑事责任。总之，逃税罪是一项严重的犯罪行为，其法律责任明确且严厉。作为纳税人，应时刻保持警惕，遵守税法规定，避免触碰法律红线。如有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税漏税并不一定会被追究刑事责任，这取决于多种因素，包括偷税漏税的数额、比例以及是否存在补缴税款、接受行政处罚等情节。以下是对这一问题的详细分析：偷税漏税的刑事责任门槛：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪，应当追究刑事责任。这里的“数额较大”和“占应纳税额百分之十以上”是构成逃税罪的两个关键要素。行政处罚与刑事责任的衔接：在实践中，税务机关在发现偷税漏税行为后，通常会先进行税务行政处罚，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等。如果纳税人在规定期限内补缴了税款、滞纳金，并接受了罚款处罚，且没有前科或情节轻微，那么根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条第四款的规定，可以不予追究刑事责任。但是，如果五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。偷税漏税数额与比例的具体判断：偷税漏税的数额和比例是判断是否构成逃税罪的重要标准。数额较大通常指的是偷税漏税的绝对数额达到一定标准，而占应纳税额百分之十以上则是指偷税漏税的相对数额比例。这两个标准需要同时满足，才能构成逃税罪。其他影响因素：除了数额和比例外，偷税漏税的手段、情节严重程度、是否造成国家税收重大损失等因素也会影响是否追究刑事责任。例如，如果纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等手段进行偷税漏税，且情节严重，那么即使数额和比例未达到刑事责任门槛，也可能因手段恶劣而被追究刑事责任。法律建议：如果你或你身边的人涉嫌偷税漏税，建议尽快咨询专业律师，了解具体的法律后果和应对策略。在面对税务机关的调查和处罚时，应积极配合，如实陈述事实，提供相关证据，以争取从轻或减轻处罚。如果已经构成逃税罪，应尽快补缴税款、滞纳金和罚款，以争取不予追究刑事责任的机会。可能后果：如果构成逃税罪且未满足不予追究刑事责任的条件，将面临有期徒刑、拘役或罚金等刑事处罚。即使未构成逃税罪，也可能面临税务行政处罚，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等，这些处罚也会对个人或企业的财务状况产生不良影响。总之，偷税漏税并不一定会被追究刑事责任，但具体是否追究取决于多种因素。如果你有相关法律问题，可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供详细的法律建议。

结论前置近期，内蒙古、吉林、黑龙江、江苏、江西、青岛等地税务部门曝光了6起网红和网店偷税案件，涉案主体通过隐匿销售收入、虚假申报等手段偷逃税款，均被依法追缴税费、加收滞纳金并处罚款。偷漏税行为将面临行政责任和刑事责任双重法律后果，具体责任承担取决于行为性质、情节及后果。以下从行政责任、刑事责任、常见手段及预防措施等角度进行全面分析。一、行政责任：税务机关的严厉处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人通过伪造、变造、隐匿账簿，或在账簿上多列支出、少列收入，或拒不申报、虚假申报等手段，不缴或少缴税款的，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。案例印证：新闻中，网络主播郭鑫鑫2020年至2022年通过隐匿销售收入、虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费141.01万元，被追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计268.89万元，罚款比例接近不缴税款的两倍。滞纳金计算：滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五。例如，若少缴税款100万元，拖欠30天，则滞纳金为100万×0.05%×30=1500元。二、刑事责任：逃税罪的严厉惩处根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊情形：扣缴义务人采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，同样构成逃税罪。对多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算。经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。案例警示：新闻中，南昌市东湖区上品屋服饰店2017年至2024年通过拆分经营、隐匿收入，少缴增值税、个人所得税等税费366.89万元，被追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计669.58万元。若其逃避缴纳税款数额占应纳税额比例达到刑事立案标准，且存在五年内受过刑事处罚或二次以上行政处罚的情形，则可能面临刑事责任。三、偷漏税的常见手段及法律定性偷漏税手段多样，包括但不限于：伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证。在账簿上多列支出或不列、少列收入。不按规定办理纳税申报，经税务机关通知仍拒不申报。进行虚假的纳税申报，提供不实资料。通过个人账户收款等方式隐匿销售收入。法律定性：上述行为均构成偷税，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。四、热点事件延伸思考：对相关行业的警示意义网络平台经济：新闻中曝光的案件涉及网络直播、网店销售等领域，表明网络平台并非法外之地。平台内经营者和从业人员应依法如实申报纳税，不得以“平台已代扣代缴”为由逃避纳税责任。长效监管机制：《互联网平台企业涉税信息报送规定》的落地，标志着对平台内经营主体的监管从“事后查处”转向“源头防控”。平台企业应按规定报送涉税信息，协助税务机关加强税收征管。合规经营建议：纳税人：应建立健全财务制度，如实记录经营收入，依法申报纳税。扣缴义务人：应履行代扣代缴义务，及时将税款上缴税务机关。平台企业：应加强与税务机关的信息共享，协助监管部门打击偷漏税行为。五、结合时事的普法教育：法律在现实生活中的应用以新闻中的案例为例，网络主播郭鑫鑫通过隐匿销售收入、虚假申报，少缴税款141.01万元，被税务机关追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计268.89万元。这一案例表明，偷漏税行为不仅面临经济处罚，还可能构成犯罪，受到刑事制裁。纳税人应严格遵守税收法律法规，诚信纳税，避免因小失大。六、法律建议：如何防范偷漏税风险加强法律学习：纳税人应了解税收法律法规，明确纳税义务和法律责任。完善财务制度：建立健全财务账簿，如实记录经营收入和支出，避免隐匿收入或虚假申报。及时申报纳税：按照税法规定，及时办理纳税申报，缴纳应纳税款。配合税务检查：积极配合税务机关的检查和调查，如实提供相关资料和信息。如有任何法律疑问，可直接向我咨询，我将为你提供专业、全面的解答。

骗税、偷税、漏税中，偷税和骗税在符合一定条件时会造成刑事责任，漏税一般不直接导致刑事责任，但若漏税行为符合偷税的构成要件则可能承担刑事责任。以下是对这些行为的详细分析：一、偷税行为及其刑事责任法律依据与犯罪行为：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，偷税行为主要指纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；或扣缴义务人不缴、少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。量刑标准：逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。累计处罚与免责条款：对多次实施偷税行为未经处理的，按累计数额计算。经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、滞纳金，并已受行政处罚的，可不予追究刑事责任；但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。二、骗税行为及其刑事责任法律依据与犯罪行为：根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条，骗税行为主要指以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。量刑标准：数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。数额巨大或有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或没收财产。特殊规定：若纳税人在缴纳税款后，再采取欺骗手段骗取所缴纳的税款，依逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳税款部分，依骗取出口退税罪规定处罚。三、漏税行为及其法律后果漏税定义：漏税通常指纳税人因疏忽或无知而未按规定缴纳税款的行为，与偷税的主观故意性不同。法律后果：漏税行为一般不直接导致刑事责任，但税务机关会追缴税款、加收滞纳金，并可能处以罚款。若漏税行为符合偷税的构成要件（如存在欺骗、隐瞒手段），则可能按偷税行为处理，承担相应的刑事责任。四、其他相关罪名及刑事责任抗税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，构成抗税罪，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。逃避追缴欠税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额在一万元以上的，构成逃避追缴欠税罪，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。重要提示：遵守税收法规是每个公民和企业的应尽义务。骗税、偷税行为不仅损害国家财政利益，更将面临严苛的法律后果。建议纳税人自觉履行纳税义务，如有疑问或需帮助，请直接向我咨询，以确保税收的合法性和公正性。