增值税未交达到多少会触碰刑事责任-王红莉律师

增值税未交达到多少会触碰刑事责任-王红莉律师｜法行宝

2026-05-29 刑事辩护

关于增值税未交达到多少会触碰刑事责任的问题，这并非单纯由未交税款的数额决定，而是需要综合考虑多个因素，但一般来说，逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，就可能会触犯逃税罪，从而承担刑事责任。以下是对此问题的详细分析：

一、刑事责任触发的法律标准

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。这里的“数额较大”和“占应纳税额百分之十以上”是两个并行的条件，必须同时满足才可能构成犯罪。

数额较大：虽然法律没有明确规定“数额较大”的具体标准，但根据司法实践和相关司法解释，一般认为逃税数额在五万元以上的，可以视为“数额较大”。不过，这个标准并非绝对，具体还需根据案件情况、地区经济发展水平等因素综合判断。
占应纳税额百分之十以上：这是另一个重要的条件，意味着逃税行为必须达到一定的比例，才能体现出其严重性和对税收秩序的破坏。

二、刑事责任的具体情形

一般情形：如果纳税人逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑事处罚。
数额巨大情形：如果逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，刑罚将更为严厉，可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的刑事处罚。这里的“数额巨大”同样没有明确的法律标准，但一般认为远高于“数额较大”的标准。

三、特殊情形下的刑事责任豁免

值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任。但是，如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

四、实际案例与法律建议

在实际操作中，逃税罪的认定和处罚往往涉及复杂的法律问题和事实认定。例如，逃税数额的计算、应纳税额的确定、逃税行为的故意性等都需要仔细审查和判断。因此，如果您或您身边的人涉及增值税未交的问题，建议及时咨询专业律师，以便准确评估法律风险并采取相应的法律措施。

五、总结与提醒

增值税未交是否触犯刑事责任并非单纯由数额决定，而是需要综合考虑逃税数额、占应纳税额的比例以及纳税人的后续行为等多个因素。因此，建议您务必遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，以避免不必要的法律风险。如果您有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

未代扣代缴个税，当数额较大且经税务机关责令限期缴纳而逾期仍未缴纳时，可能会涉及刑事责任，具体来说，逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，会构成逃税罪，需要承担刑事责任。以下是对这一问题的详细分析：一、刑事责任的前提条件数额较大：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪的成立要求逃税数额较大。这里的“数额较大”是一个相对模糊的概念，具体数额标准可能因地区和案件具体情况而有所不同，但通常指的是逃税金额达到一定数额，如数万元或更高。占应纳税额百分之十以上：除了数额较大外，逃税行为还需要占应纳税额的百分之十以上，才能构成逃税罪。这意味着，如果逃税金额虽然较大，但占应纳税额的比例较低，可能不会构成逃税罪。经税务机关责令限期缴纳而逾期仍未缴纳：在构成逃税罪之前，税务机关通常会先责令纳税人限期缴纳税款。如果纳税人在规定期限内仍未缴纳，且逃税行为符合上述数额和比例要求，那么就可能面临刑事责任。二、刑事责任的后果有期徒刑：根据逃税数额的大小和情节严重程度，纳税人可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。罚金：除了有期徒刑外，纳税人还需要缴纳罚金，罚金数额通常根据逃税数额和情节严重程度来确定。补缴税款和滞纳金：在承担刑事责任的同时，纳税人还需要补缴逃税的税款和滞纳金。三、特殊情况与免责条款初次违法且及时补缴：如果纳税人是初次违法，并且在税务机关责令限期缴纳后及时补缴了税款、滞纳金，并接受了行政处罚的，那么可以不予追究刑事责任。但是，如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，则不适用这一免责条款。税务机关的行政处理：在构成逃税罪之前，税务机关通常会先进行行政处理，如责令限期缴纳、加收滞纳金、处以罚款等。如果纳税人在行政处理阶段能够积极配合并纠正违法行为，那么可能避免刑事责任的追究。四、建议与提醒遵守税法规定：作为纳税人，应当严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，避免逃税行为的发生。及时咨询专业律师：如果面临税务问题或担心可能涉及刑事责任，建议及时咨询专业律师，了解自身权利和义务，并寻求合法的解决方案。积极配合税务机关：在税务机关进行税务检查或调查时，应当积极配合并提供相关证据和资料，以便税务机关准确判断纳税人的纳税情况。

核心结论：是否因未申报税款而承担刑事责任，并非单纯取决于未申报税款的金额大小，而是需要综合考量多个因素，包括逃税的数额、比例以及是否补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚等。具体来说：逃税数额与比例：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这里的“数额较大”和“数额巨大”并没有具体的绝对数值标准，而是会根据地区经济发展水平、税收政策等因素有所调整。一般来说，逃税数额达到一定标准（如数万元至数十万元不等，具体需参考当地规定）且占应纳税额的比例达到法定标准时，才可能构成犯罪。补缴税款与行政处罚：即使逃税数额达到了刑事立案的标准，但如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，根据法律规定，可以不予追究刑事责任。然而，如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，则不再享受这一“免责”待遇。其他情节：除了逃税数额和比例外，法院在判决时还会考虑其他情节，如逃税的手段、持续时间、对税收秩序的影响等。如果逃税行为伴随着其他违法行为（如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等），则可能加重刑事责任。建议：纳税人应严格遵守税收法律法规，按时、足额申报并缴纳税款。如果因特殊原因无法按时申报或缴纳税款，应及时与税务机关沟通并申请延期或分期缴纳。一旦发现逃税行为，应立即采取措施进行纠正，并主动接受税务机关的处罚，以避免承担更严重的刑事责任。如有任何关于税收法律方面的疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

未开具增值税发票，如果涉及逃税数额达到一万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上，或者存在其他严重情节，将可能追究刑事责任。具体分析如下：一. 法律依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。相关司法解释：根据相关的司法解释，逃税数额一万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，都可能构成逃税罪。二. 分析说明未开具增值税发票可能构成逃税行为，如果逃税数额达到一万元以上且占应纳税额百分之十以上，或者存在其他严重情节，如多次逃税、逃避追缴欠税等，都将可能追究刑事责任。税务机关在依法下达追缴通知后，如果纳税人补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并且已经受到行政处罚，那么通常不会追究刑事责任。但是，如果五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，那么仍然可能追究刑事责任。三. 结论因此，未开具增值税发票如果涉及逃税数额达到法定标准，或者存在其他严重情节，将可能构成逃税罪，需要承担刑事责任。我建议纳税人应严格遵守税收法规，如实申报纳税，避免触犯法律。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

纳税人少缴纳税款达到以下标准时，可能涉及刑事责任：偷税行为：立案标准：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，即构成偷税罪，可依法立案调查。具体来说，若偷漏税额超过一万元，且该数额占据应纳税总额的比例达到10%及以上，便可依法予以立案调查。刑事责任：构成偷税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。多次偷税行为：立案标准：即便偷漏税额未超过一万元或未达到应纳税总额的10%，但如果偷漏税务行为已达到两次及以上，并且已接受相关行政处罚，同样具备对当事人追诉刑事责任的法律依据。刑事责任：与上述偷税行为的刑事责任相同，根据逃避缴纳税款的数额和比例进行处罚。徇私舞弊少征税款罪（针对税务机关工作人员）：立案标准：税务机关的工作人员因私利而故意不征或少征应征税款，导致国家税收遭受重大损失的行为。具体来说，若税务机关工作人员徇私舞弊，不征或少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上，将处五年以下有期徒刑或拘役；若行为造成国家税收损失累计达50万元以上，将处五年以上有期徒刑。刑事责任：根据损失数额和情节严重程度，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。法律建议：严格遵守税收法律法规：纳税人应按时、如实进行纳税申报，确保按时、足额缴纳税款，以避免不必要的法律责任。及时咨询专业律师：在面临税务问题时，如有任何疑问或不确定之处，应及时向我咨询，以确保合法权益得到保护。主动配合税务机关：若接到税务机关的补缴通知或处罚决定，应主动配合，及时补缴税款和滞纳金，以减轻或避免刑事责任。可能后果：行政责任：对于因自身责任导致的少缴税款，纳税人需在规定期限内补缴，并支付滞纳金；同时，税务机关还可能对纳税人处以罚款。刑事责任：如上述分析所示，偷税行为、多次偷税行为以及徇私舞弊少征税款罪均可能涉及刑事责任，包括有期徒刑、拘役和罚金等。信用损失：少缴税款还可能对纳税人的信用记录造成负面影响，影响其未来的经济活动和商业信誉。总之，纳税人应严格遵守税收法律法规，确保按时、足额缴纳税款。如有任何疑问或需要法律帮助，请随时向我咨询。

结论前置：涉税行为达到一定数额及比例标准时，可能需承担刑事责任。具体来说，纳税人或扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款，数额较大且占应纳税额一定比例以上的，将构成逃税罪，需承担相应法律责任。以下是对这一结论的详细解释：一、逃税罪的认定标准基本标准：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃避缴纳税款罪（即逃税罪）。这里的“数额较大”通常指逃避缴纳税款五万元以上（部分情况下，根据最新法规或特定情形，可能为十万元及以上）。例如，若某企业一年应纳税额为100万元，其逃避缴纳税款达到10万元以上，即满足该罪的入罪标准。累犯标准：纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，再次逃避缴纳税款，数额在十万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上的，同样需要承担刑事责任。这一规定体现了对重复违法行为的严厉打击。扣缴义务人标准：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的（部分情况下可能为十万元及以上），也构成逃避缴纳税款罪，且不要求达到一定的比例。这体现了对扣缴义务人职责的严格要求。二、逃税罪的刑事责任根据逃税数额和情节严重程度，逃税罪可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这里的“数额巨大”虽未明确统一标准，但实际判断需结合案件具体情况进行。三、特殊免责情形存在逃避缴纳税款行为的纳税人，在税务机关依法下达追缴通知后，若能及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，通常可不予追究刑事责任。但需注意，若纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用此免责条款。四、实际案例与法律建议实际案例：假设某企业通过隐瞒收入的方式逃避缴纳税款，经税务机关核查，其逃避缴纳税款数额达到20万元，且占应纳税额的15%。根据法律规定，该企业已构成逃税罪，需承担相应的刑事责任。法律建议：对于企业和个人而言，应严格遵守税法规定，诚实申报纳税。若存在涉税问题或疑虑，应及时咨询专业律师或税务机关，以避免因偷税漏税行为而触犯刑法。五、综合考量因素在实际案件中，除了上述明确的数额和比例标准外，还会综合考虑行为人的主观恶性、犯罪手段、社会危害程度等因素来确定是否追究刑事责任以及责任的轻重。这体现了法律的公正性和灵活性。总结：涉税行为达到一定数额及比例标准时，可能需承担刑事责任。因此，无论是纳税人还是扣缴义务人，都应严格遵守税法规定，诚实申报纳税，以避免因偷税漏税行为而触犯刑法。若您有任何涉税法律问题或疑虑，请直接向我咨询，我将为您提供专业的法律建议。

关于多少税没交会有刑事责任的问题，这并非一个简单的数额界限问题，而是需要结合具体情节和法律规定来综合判断。以下是我从不同角度为你进行的分析：逃税罪的构成要件：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。这里涉及两个关键要素：一是逃避缴纳税款的数额较大；二是占应纳税额的比例达到百分之十以上。 “数额较大”的具体标准，根据相关司法解释，通常指的是逃避缴纳税款数额在五万元以上。但这一标准并非绝对，因为逃税罪的构成还涉及比例要素，即逃避缴纳的税款需要占应纳税额的百分之十以上。不同情况下的刑事责任：数额与比例均达标：如果纳税人逃避缴纳的税款数额在五万元以上，并且占应纳税额的百分之十以上，那么根据法律规定，就可能构成逃税罪，需要承担刑事责任。数额达标但比例不达标：如果逃避缴纳的税款数额在五万元以上，但占应纳税额的比例未达到百分之十，那么根据法律规定，可能不构成逃税罪，但可能会面临行政处罚，如罚款、滞纳金等。数额不达标但比例达标：如果逃避缴纳的税款数额未达到五万元，但占应纳税额的比例达到了百分之十以上，这种情况在司法实践中较为少见，且通常不会单独构成逃税罪。然而，如果这种行为与其他违法行为相结合，或者存在其他严重情节，仍有可能面临刑事责任。数额与比例均不达标：如果逃避缴纳的税款数额和占应纳税额的比例均未达到上述标准，那么通常不会构成逃税罪，但可能会受到税务机关的行政处罚。其他影响因素：除了数额和比例外，逃税罪的构成还可能受到其他因素的影响，如逃税行为的次数、持续时间、是否造成严重后果等。这些因素都可能影响刑事责任的认定。此外，如果纳税人曾经因逃税行为受过刑事处罚或者行政处罚，又再次逃税的，那么其刑事责任可能会更加严重。总结与建议：逃避缴纳税款是否构成刑事责任，并非单纯取决于未交税款的数额，而是需要综合考虑数额、比例以及其他相关因素。如果你或你身边的人存在逃税行为，或者对逃税罪的构成要件、刑事责任等有疑问，建议及时向我咨询，以便更准确地了解法律风险和应对策略。在日常生活中，我们应该遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，避免不必要的法律风险。