个人开加工费普票支付方未代扣代缴个税合法吗-周汉一律师

个人开加工费普票支付方未代扣代缴个税合法吗-周汉一律师｜法行宝

2025-11-16 经济纠纷

结论：个人开加工费普票支付方未代扣代缴个税，这种行为是否合法不能一概而论，需分情况讨论。具体如下：

如果个人取得的加工费属于劳务报酬所得，且支付方有代扣代缴义务但未履行，则不合法
- 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴税款。支付劳务报酬的单位或者个人为扣缴义务人，应当按照税法规定，在支付劳务报酬时预扣预缴个人所得税。
- 例如，个人为某企业提供加工服务，企业支付加工费，企业作为支付方，就有义务按照劳务报酬所得的预扣率，预扣预缴个人所得税。如果企业未履行这一义务，就属于违法行为，税务机关有权对企业进行处罚，包括责令限期改正、罚款等。同时，个人作为纳税人，也有义务自行申报缴纳个人所得税，如果未申报缴纳，同样会面临税务机关的处理。
如果个人取得的加工费属于经营所得，支付方一般没有代扣代缴义务，此时支付方未代扣代缴个税不违法
- 根据相关规定，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
- 例如，个人以个体工商户的身份从事加工业务，取得加工费收入，这种情况下，个人需要自行申报缴纳个人所得税，支付方没有代扣代缴的义务。所以支付方未代扣代缴个税是合法的。

在实际操作中，如果遇到支付方未代扣代缴个税的情况，个人可以先与支付方沟通，了解未代扣代缴的原因。如果沟通无果，或者个人不确定自己的所得属于哪种类型，可以及时向当地税务机关咨询或举报，以维护自己的合法权益和国家的税收秩序。如果你还有其他关于税务法律方面的问题，欢迎直接向我咨询。

结论前置：个人给公司开具普通发票（普票）是否需要缴纳个人所得税，主要取决于交易性质、个人身份（是否为个体工商户或已进行税务登记），以及收入类型。在某些情况下，个人需依法缴纳个人所得税；而在其他特定情形下，则可能免税。以下是对这一问题的详细分析：需要缴纳个人所得税的情形劳务报酬所得：当个人为公司提供设计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务等劳务，并开具普票取得的报酬时，这属于劳务报酬所得。根据税法规定，支付方在支付款项时，需预扣预缴个人所得税。年度终了后，个人还需将劳务报酬所得并入综合所得进行汇算清缴。示例：设计师小李为一家公司提供设计服务，获得劳务报酬3000元。公司支付时，应预扣预缴个税=（3000-800）×20%=440元。经营所得：如果个人是个体工商户或已进行税务登记，并向公司销售货物或提供服务并开具普票，那么其所得属于经营所得。这类所得需按年计算，月度或季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表并预缴税款，次年三月三十一日前办理汇算清缴。示例：个体工商户老张向某公司销售货物并开具普票，需按经营所得缴纳个税，应纳税所得额为其全年收入总额减除成本、费用及损失后的余额。财产租赁所得：当个人将房产、车辆等财产出租给公司使用，并取得租金收入，开具普票后，需缴纳财产租赁所得税。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用后计税，税率20%。示例：小王将房屋出租给公司，每月租金5000元。每月应纳税所得额=5000×（1-20%）=4000元，应纳个税=4000×20%=800元。财产转让所得：个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船等财产给公司，并开具普票，所得属于财产转让所得。以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率20%。示例：小赵将汽车转让给公司，转让收入10万元，汽车原值8万元，发生费用5000元。应纳税所得额=100000-80000-5000=15000元，应纳个税=15000×20%=3000元。不需要缴纳个人所得税的情形如果个人取得的收入属于税法规定的免税收入，如国债利息收入、保险赔款等，即使开具普票，也无需缴纳个人所得税。其他注意事项个体工商户与税务登记：个体工商户或已进行税务登记的个人，在开具普票时，除了考虑个人所得税外，还需按规定缴纳增值税（如果适用）。同时，开具的普票作为公司税前扣除的凭证之一，需确保合规性。对于非个体工商户且未进行税务登记的个人，若提供偶发性、与个人生活紧密相关的劳务并开具发票，可能需按“其他所得”项目缴纳个税，具体税率和计税方式依当地税务机关规定而定。税前扣除：公司支付给个人的款项，在取得合规发票后，通常可作为公司的成本或费用进行税前扣除。但具体扣除标准和要求需依据当地税收法规和政策确定。建议：为确保合规性并避免潜在的税务风险，个人和公司在进行交易和税务处理时，应详细咨询当地的税务机关或参考最新的税收法规和政策。如果有任何疑问或需要进一步的法律帮助，可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供详细的法律建议。

员工自己开票给公司代扣个税，这一行为本身并不直接决定其合法性，关键在于开票的具体内容、目的以及是否符合相关税法规定。以下从不同角度进行分析：合法开票与代扣个税的常规情况：在正常的业务往来中，员工为公司提供服务或销售商品，公司支付款项后，员工应依法开具发票（如为增值税应税项目）。同时，公司作为支付方，有义务根据税法规定代扣代缴员工的个人所得税。这种情况下，员工开票与公司代扣个税是两个独立的法律行为，均符合税法规定，是合法的。可能存在的非法情况：虚开发票：如果员工并未实际提供服务或销售商品，却为公司开具了发票，或者开具的发票内容与实际业务不符，这可能构成虚开发票的行为。虚开发票是违法的，不仅可能导致税务处罚，还可能涉及刑事责任。逃避个税：如果员工通过开票的方式试图隐瞒收入，从而逃避公司代扣代缴个人所得税的义务，这也是违法的。个人所得税是公民应尽的义务，逃避个税将面临税务机关的追缴、罚款等法律后果。合法性与合规性的建议：确保业务真实：员工在为公司开票时，应确保所开具的发票内容与实际业务相符，避免虚开发票。依法纳税：员工应依法申报并缴纳个人所得税，不得通过任何方式逃避纳税义务。公司审核：公司作为支付方，在接收员工开具的发票时，应进行严格的审核，确保发票的真实性和合法性。同时，公司也应依法履行代扣代缴个人所得税的义务。总结来说，员工自己开票给公司代扣个税的合法性取决于开票的具体内容、目的以及是否符合相关税法规定。如果业务真实、依法纳税，则这一行为是合法的；如果存在虚开发票或逃避个税等违法行为，则将面临法律后果。因此，建议员工和公司在处理此类事务时，务必严格遵守税法规定，确保合法合规。如有任何疑问或需要进一步的法律指导，请直接向我咨询。

个人在符合法定条件的情况下代开增值税发票是合法的，但若不符合条件则可能涉嫌违法。具体分析如下：合法代开的情形根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，个人临时发生经营业务需要开具发票的，可向税务机关申请代开。例如：个人提供劳务（如设计、咨询、运输等）后，购买方要求提供增值税发票；个人销售货物或不动产，需向购买方开具发票。此时，个人需携带身份证、合同、付款证明等材料，到税务机关办税服务厅或通过电子税务局申请代开，并依法缴纳增值税及相关税费（如城建税、教育费附加等）。代开的发票具有法律效力，购买方可凭此抵扣进项税额（如符合条件）。违法代开的风险若个人存在以下行为，则可能涉嫌违法：虚开发票：为他人或自己开具与实际经营业务不符的发票（如无真实交易、金额虚高），或让他人为自己虚开发票。根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，可能面临有期徒刑、拘役或罚金，情节严重者最高可处无期徒刑；非法代开：未通过税务机关，私自印制、伪造或买卖发票，或为他人代开并从中牟利。此类行为可能构成《刑法》第二百零六条的“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”或第二百零九条的“非法出售增值税专用发票罪”；超范围代开：个人代开增值税专用发票需满足特定条件（如小规模纳税人月销售额未超过10万元可免征增值税，但代开专票需缴税），若超出范围代开可能被税务机关追缴税款并处罚。实务建议合法代开流程：个人需先确认业务真实性，准备合同、付款证明等材料，通过税务机关官方渠道申请代开，并如实申报收入、缴纳税款；风险防范：避免为他人代开发票（尤其是专票），即使收取“手续费”也可能涉嫌违法；若购买方要求代开，需核实其用途，防止被利用虚开发票；税务合规：定期关注税收政策变化（如小规模纳税人免税标准），确保代开行为符合最新规定，避免因疏忽导致违法。若您有具体业务场景或代开需求，可进一步说明情况，我将结合细节为您分析合规性及操作要点。

劳务中介代开工资代扣了个税却不交个税的行为是不合法的。以下从几个方面为你详细分析：法律义务与责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，扣缴义务人（在此情境下为劳务中介）必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。这意味着，一旦劳务中介从你的工资中代扣了个人所得税，它就有法律上的责任将这些税款及时、足额地缴纳给税务机关。如果劳务中介未按照规定履行代扣、代收税款的义务，或者未按照规定期限将税款缴入国库，那么它将面临法律责任，包括但不限于罚款、滞纳金等，甚至可能构成犯罪，依法追究刑事责任。对个人权益的影响：从你的角度来看，如果劳务中介代扣了个税却没有缴纳，这实际上是对你个人权益的侵害。因为这部分税款原本应该由你个人承担，但劳务中介的违法行为导致你可能面临税务机关的追缴和处罚。此外，如果劳务中介长期存在这种违法行为，还可能影响你的个人信用记录，进而对你的未来生活和工作产生不利影响。应对措施与建议：如果你发现劳务中介存在代扣个税却不缴纳的情况，首先应该与劳务中介进行沟通，要求其立即纠正违法行为并补缴税款。如果沟通无果，你可以向当地税务机关进行举报，提供相关证据和线索，以便税务机关进行调查和处理。同时，你也可以考虑咨询专业律师（比如我，贾志波律师，专注于劳动纠纷领域），了解你的法律权益和可能的维权途径。法律后果的进一步说明：对于劳务中介而言，如果其违法行为被税务机关查实，除了需要补缴税款和缴纳罚款、滞纳金外，还可能面临税务机关的行政处罚，如吊销营业执照、限制业务活动等。在严重的情况下，如果劳务中介的违法行为构成犯罪，如逃税罪等，那么其相关责任人员还可能面临刑事处罚，如有期徒刑、罚金等。综上所述，劳务中介代开工资代扣了个税却不交个税的行为是不合法的，它不仅违反了税收征收管理法的相关规定，还侵害了你的个人权益。因此，你应该积极采取措施维护自己的合法权益，并向相关部门进行举报和投诉。如果你有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

结论：没报个税的工资不能合法地代扣代缴劳务报酬。这一行为可能涉及税务违法，并会带来一系列法律后果。以下从多个角度进行详细分析：一、税务合规性角度个税申报的义务：根据我国税法规定，个人取得工资、薪金所得，应依法缴纳个人所得税，并由支付所得的单位或个人代扣代缴。这是法定的税务义务，必须履行。如果工资未报个税，即意味着未履行法定的税务申报和缴纳义务，这是违法的。代扣代缴的合法性：代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法从所得中扣除应缴纳的税款，并代为缴纳给税务机关。代扣代缴的前提是所得必须合法，且已按照税法规定进行了申报。如果工资未报个税，那么基于这样的工资去代扣代缴劳务报酬，显然是不合法的。二、法律后果角度税务处罚：如果未报个税的工资被用于代扣代缴劳务报酬，一旦被税务机关发现，将面临税务处罚，包括但不限于罚款、滞纳金等。税务机关有权对违法行为进行查处，并要求补缴税款和缴纳相应的罚款。法律责任：除了税务处罚外，还可能涉及法律责任。如果行为构成逃税等犯罪行为，将依法追究刑事责任。即使不构成犯罪，也可能因违反税法规定而面临行政处罚或民事赔偿等法律责任。三、实际操作角度合规操作建议：对于工资所得，应依法进行个税申报和缴纳，确保税务合规。如果需要代扣代缴劳务报酬，应确保劳务报酬的支付是基于合法的所得，且已按照税法规定进行了申报和缴纳。风险防范：企业和个人应增强税务合规意识，避免因为税务违法而带来的法律风险和经济损失。可以定期咨询税务专业人士或律师，了解最新的税法规定和税务合规要求，确保自身行为的合法性。总结与建议：没报个税的工资不能合法地代扣代缴劳务报酬。为了确保税务合规和避免法律风险，建议企业和个人依法进行个税申报和缴纳，并在需要代扣代缴劳务报酬时，确保劳务报酬的支付是基于合法的所得。如果有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

税务局代个人开发票是合法的，但必须严格遵守相关法律法规和规定流程。以下是对这一问题的详细解析：一、合法代开的法律依据根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定，税务局代开发票是一种合法的行政服务。这主要适用于依法不需要办理税务登记的个人，在临时取得收入需要开具发票的情形，以及小规模纳税人等符合条件的主体无法自行开具发票的情况。税务局代开发票的目的是为了方便这些个人或企业，确保他们能够合法、合规地开具发票，从而保障税收的合法性和经济秩序的稳定。二、合法代开的流程申请材料准备：个人在申请税务局代开发票时，需要提供购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，以及经办人的身份证明等必要材料。这些材料是证明业务真实性和合法性的重要依据。税务机关审核：税务机关在收到申请后，会对提供的材料进行审核。确认符合代开条件后，税务机关将依法为申请人开具发票，并按照规定征收相应的税款。发票开具与税款征收：税务机关在审核通过后，会按照申请人的要求开具发票，并同时征收相应的税款。这一过程确保了发票的合法性和税款的及时缴纳。三、违法代开的法律后果尽管税务局代开发票本身是合法的，但如果代开过程中存在违法违规情形，如虚开发票或非法买卖代开发票，则将构成违法行为，需承担相应的法律责任。虚开发票：虚开发票是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己、或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。这种行为严重违反了税收法律法规，将面临没收违法所得、罚款、有期徒刑甚至无期徒刑等严厉的法律制裁。非法买卖代开发票：非法买卖代开发票是指通过非法手段获取或出售税务机关代开的发票。这种行为同样违法，将面临没收违法所得、罚款以及可能的刑事责任追究。四、合规建议为了确保税务局代开发票的合法性，个人在申请代开发票时应遵循以下合规指南：严格审查申请材料：确保提供的所有材料真实、准确、完整，避免提供虚假信息或伪造证明材料。遵守法定程序：按照税务机关的要求和流程进行申请，不得擅自改变或省略任何步骤。提高法律意识：增强对税收法律法规的了解和认识，明确知道哪些行为是合法的，哪些行为是违法的，以及违法的严重后果。综上所述，税务局代个人开发票是合法的，但必须在严格遵守相关法律法规的前提下进行。个人在申请代开发票时，应确保业务的真实性和合法性，提供完整的申请材料，并按照税务机关的要求和流程进行申请。任何违法违规的代开行为都将受到法律的制裁。

个人代开发票的合法性是一个需要细致探讨的问题，其答案并非一概而论，而是取决于具体的情境和条件。以下是对此问题的详细解答：一、合法代开发票的情形业务真实合法：个人在发生真实的应税行为，如提供劳务服务、销售商品等，并取得相应报酬后，若付款方要求提供发票，个人有权向税务机关申请代开发票。这种行为在业务真实合法的前提下是被允许的，也是税务机关鼓励的，因为它有助于确保税收的合法性和公平性。通过正规途径申请：个人可以通过税务大厅、电子税务局或税收园区等正规途径申请代开发票。在申请过程中，需要提供个人身份证件、业务真实性证明材料等相关文件，并按照税务机关的要求填写代开发票申请表。准确纳税：代开发票的个人需要准确计算和缴纳各项税费，包括增值税、个人所得税等。税务机关在审核通过后，会为其代开增值税普通发票或其他类型的发票，并附上完税证明。二、非法代开发票的情形虚开发票：虚开发票是指个人为他人、为自己、让他人为自己或者介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。这种行为不仅违反了税收法律法规，还可能构成犯罪，如虚开增值税专用发票罪等，将受到严厉的刑事处罚。通过非法渠道代开：有些个人或单位为了省事或其他不当目的，会通过一些非法中介机构或个人进行代开发票。这些非法渠道往往无法提供真实的发票，甚至可能涉及其他税收违法行为，如偷税、逃税等。税务机关会对这种非法代开行为进行严厉打击。三、注意事项与建议确保业务真实性：个人在代开发票时，应确保所代开的发票内容真实、准确，与实际交易相符。虚构业务代开发票属于虚开发票行为，将面临严重的法律后果。遵守税收法律法规：个人代开发票应严格遵守税收法律法规和相关规定，不得利用代开发票进行偷税、逃税等违法行为。否则，将面临税务机关的追缴、滞纳金及处罚，甚至可能构成犯罪。选择正规途径：如果个人需要代开发票，应前往正规的税务机关或税务机关委托的单位进行办理。避免通过非法途径或中介机构代开发票，以免陷入法律纠纷和财务风险。了解税收政策：不同代开途径和地区可能存在不同的税收政策，个人应充分了解并选择最合适的代开方式和享受税收优惠。这有助于降低代开发票的成本和风险。综上所述，个人代开发票在符合法律法规规定、业务真实且通过正规税务机关等合法途径申请的情况下是合法的；反之，若存在虚开发票或通过非法渠道代开等行为，则是违法的。因此，建议个人在代开发票时务必谨慎行事，确保业务的真实性和合法性。

为个人供应商代扣代缴税费是合法的，但需满足一定条件并遵循相关法律法规。以下从不同角度对此问题进行详细分析：代扣代缴的合法性基础根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，扣缴义务人（如企业）在支付个人供应商款项时，有义务代扣代缴其应缴纳的税款，如个人所得税等。这一制度设计旨在确保税款的及时足额入库，防止税收流失。因此，在符合法律法规的前提下，为个人供应商代扣代缴税费是合法的。代扣代缴的条件与程序条件：扣缴义务人与个人供应商之间存在合法的经济往来，如采购、服务等。个人供应商取得的收入属于应税所得，如劳务报酬、稿酬等。扣缴义务人具备代扣代缴的资格和能力，通常为企业或单位。程序：扣缴义务人在支付款项时，应按照税法规定计算应扣缴的税款。扣缴义务人需在规定时间内向税务机关申报并缴纳代扣代缴的税款。扣缴义务人应妥善保管代扣代缴的税款凭证和相关资料，以备税务机关查验。代扣代缴的注意事项准确计算税款：扣缴义务人应确保代扣代缴的税款计算准确，避免出现多扣或少扣的情况。这要求扣缴义务人熟悉税法规定，了解个人供应商的收入性质和应税所得额的计算方法。及时申报缴纳：扣缴义务人应按照税法规定的时间节点，及时向税务机关申报并缴纳代扣代缴的税款。逾期申报或缴纳可能导致滞纳金或罚款等法律后果。保护个人隐私：在代扣代缴过程中，扣缴义务人应妥善保护个人供应商的隐私信息，避免泄露其个人信息或收入情况。违法代扣代缴的法律后果如果扣缴义务人未按照法律法规的规定代扣代缴税款，或者存在偷逃税款等违法行为，将可能面临以下法律后果：税务行政处罚：税务机关有权对扣缴义务人进行税务行政处罚，包括罚款、没收违法所得等。刑事责任：在严重情况下，如扣缴义务人故意偷逃税款且数额较大，可能构成犯罪，依法追究刑事责任。实际操作建议完善内部管理制度：企业应建立完善的代扣代缴管理制度，明确代扣代缴的流程、责任和人员分工。加强培训与教育：定期对财务人员进行税法知识和代扣代缴业务的培训，提高其业务水平和法律意识。与税务机关保持沟通：及时了解税法政策的变化和税务机关的要求，确保代扣代缴工作的合规性。如有任何关于代扣代缴税费的具体问题或疑虑，可以直接向我咨询。我将根据您的具体情况，提供更为详细和专业的法律建议。

针对您提出的“公司做业务后给对方开发票时候个人代开发票合法吗”这一问题，我们需要从多个角度进行详细分析。首先，我们要明确的是，个人代开发票给公司，在业务真实合法且符合税务规定的前提下，是被允许的。这通常发生在个人为公司提供了应税服务（如咨询、设计、劳务等）并取得相应报酬后，公司要求个人提供发票作为财务报销或税务抵扣的凭证。个人代开发票的合法性及条件业务真实性：个人代开发票必须基于真实的业务交易。虚构业务或没有实际交易而代开发票，属于虚开发票行为，是违法的，并可能面临严重的法律后果。税务规定：个人需按照税务机关的要求，准备相关材料（如身份证、合同等证明业务真实性的文件），并前往税务机关或通过电子税务局申请代开发票。代开发票时，个人需准确计算和缴纳各项税费，包括增值税、个人所得税等。公司接受个人代开发票的注意事项审核发票真实性：公司在接受个人代开的发票时，应仔细审核发票的真实性，确保发票上的信息（如购货方、销售方、应税服务详情等）与实际业务相符。税务合规性：公司应确保个人代开的发票符合税务规定，避免因接受不合规发票而引发的税务风险。例如，公司应确认个人是否已准确缴纳了相关税费。合同与凭证管理：公司应妥善保管与个人之间的业务合同以及代开的发票等凭证，以备税务机关查验。违法代开发票的风险如果个人或公司涉及虚开发票、非法转借或转让代开发票等违法行为，将面临税务机关的处罚，包括追缴税款、滞纳金、罚款等，甚至可能构成犯罪，面临刑事处罚。建议对于个人：在提供应税服务并取得报酬后，如需代开发票，应严格按照税务机关的要求准备材料并申请代开，确保业务真实性和税务合规性。对于公司：在接受个人代开的发票时，应仔细审核发票的真实性和税务合规性，避免因接受不合规发票而引发的税务风险。同时，公司应加强与个人的合同管理，确保业务交易的合法性和透明性。综上所述，个人在一定条件和规范流程下可以代开发票给公司，但必须确保业务真实合法并严格遵守相关税务规定。公司应谨慎接受个人代开的发票，并加强审核和管理，以确保税务合规性。

结论：合同签订人委托他人去税务局代开代收需代扣个人所得税的普通增值税发票，在符合法定条件与程序的情况下是合法的，但若存在不符合规定情形则可能违法。以下从合法与违法两种情况展开说明：合法情况委托手续合法合同签订人（委托人）与受托人之间签订了合法有效的委托代理合同或授权委托书，明确约定受托人有权代为办理去税务局代开代收需代扣个人所得税的普通增值税发票相关事宜。该委托合同或授权委托书应符合《中华人民共和国民法典》中关于委托合同的相关规定，例如双方意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗等。受托人在办理委托事项时，按照规定向税务局出示了委托人出具的合法有效的授权文件，以证明其具有代为办理的权限。代开发票及代扣税款符合规定代开发票方面：根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定，受托人代开发票的行为符合税务局对于代开发票的条件和要求。例如，代开的发票内容真实反映了实际发生的经济业务，代开的金额、税率等符合税收法律法规的规定。如果代开的是增值税普通发票，需确保业务真实发生且不属于不得代开发票的情形。代扣个人所得税方面：按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，对于需要代扣个人所得税的情形，受托人准确计算了应代扣的个人所得税税额，并按照规定的期限和方式将代扣的税款缴纳至税务机关。例如，对于劳务报酬所得、稿酬所得等需要代扣代缴个人所得税的项目，受托人正确适用了税率和计税方法。违法情况委托手续不合法合同签订人与受托人之间没有签订合法有效的委托代理合同或授权委托书，或者委托事项超出了委托人的授权范围。例如，委托人仅授权受托人代开发票，但未授权其代扣个人所得税，而受托人擅自代扣了税款，这种情况下受托人的行为可能构成无权代理，若委托人不予追认，则该行为对委托人不产生法律效力，且受托人可能面临税务机关的处罚。委托合同或授权委托书存在瑕疵，如意思表示不真实、违反法律强制性规定等，导致委托关系不成立或无效。代开发票及代扣税款不符合规定代开发票方面：受托人代开的发票存在虚假内容，如虚构经济业务、虚开发票金额等，或者代开的发票不符合税务局规定的格式、要求等。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。代扣个人所得税方面：受托人未按照规定计算应代扣的个人所得税税额，或者未按照规定的期限和方式将代扣的税款缴纳至税务机关。例如，故意少扣税款、拖延缴纳税款等，税务机关将按照税收征管法的相关规定对其进行处罚，包括加收滞纳金、罚款等，情节严重的还可能构成犯罪。如果你在合同签订、发票开具及税务代扣代缴等方面还有其他疑问，可以直接向我咨询。

公司代扣代缴个税没有手续费，这一行为本身并不直接构成违法，但具体是否合法需结合实际情况及相关规定来判断。以下从多个角度进行分析：手续费支付的相关规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及相关的税收征收管理规定，代扣代缴义务人（即公司）在履行代扣代缴个人所得税义务时，理论上是有权获得一定比例的手续费的。这一手续费是对代扣代缴义务人因履行法定义务而产生的成本的一种补偿。然而，法律并未明确规定公司必须获得这一手续费，也未规定税务机关必须支付这一手续费。手续费的支付与否，以及支付的比例和方式，可能因地区、税务机关的具体政策或双方之间的协议而有所不同。公司未获得手续费的情况分析：自愿放弃：公司可能出于各种原因（如与税务机关的良好关系、对税收政策的支持等）自愿放弃手续费。这种情况下，公司未获得手续费并不构成违法。未申请或未达成协议：如果公司未向税务机关申请手续费，或者双方未就手续费的支付达成协议，那么公司未获得手续费也是合理的。这并不意味着税务机关或公司违反了法律。税务机关未支付：如果公司已经按照法律规定履行了代扣代缴义务，并向税务机关申请了手续费，但税务机关未支付，那么公司可以通过合法途径（如行政复议、行政诉讼等）来维护自己的权益。但这并不直接说明公司代扣代缴个税没有手续费就是违法的。合法性的综合判断：从公司角度：公司代扣代缴个税是其法定义务，无论是否获得手续费，都必须履行。未获得手续费并不影响公司代扣代缴行为的合法性。从税务机关角度：税务机关在税收征收管理中享有广泛的权力，包括决定是否支付手续费以及支付的比例和方式。只要税务机关的行为符合法律法规和政策规定，就是合法的。建议与注意事项：公司应了解相关政策：在履行代扣代缴义务前，公司应了解当地税务机关关于手续费支付的政策和规定，以便在必要时维护自己的权益。保留相关证据：如果公司希望获得手续费，应保留好代扣代缴的相关证据（如完税凭证、代扣代缴报告表等），以便在申请手续费时提供证明。合法途径维权：如果公司认为税务机关未支付手续费的行为侵犯了自己的合法权益，可以通过合法途径（如行政复议、行政诉讼等）来维护自己的权益。总结来说，公司代扣代缴个税没有手续费本身并不直接构成违法。是否合法需结合具体情况、相关政策以及双方之间的协议来判断。如果你对此有进一步的疑问或需要具体的法律建议，可以直接向我咨询。