公司欠税时，首要责任由公司本身承担，但在特定情况下，法人和实际控制人（若其行为构成对公司债务的直接影响）也可能需承担相应的法律责任。以下是对这一问题的详细分析：
一、公司责任
公司作为独立的法人主体，拥有独立的财产权，并以其全部财产对公司的债务（包括税务债务）承担责任。这是公司法的基本原则，即公司的独立法人地位和有限责任制度。因此，在公司欠税的情况下，首先应当追究的是公司的责任，公司需以其全部财产来清偿欠税。
二、法人责任
一般情况：
- 公司的法定代表人（法人）在公司运营和税收管理中若存在过错行为，如滥用职权、指使财务人员做假账以逃避税收等，那么法人可能会被税务机关追究行政责任，如罚款、警告等处罚。
- 情节严重的，还可能触犯刑法中的逃税罪等相关规定，面临刑事处罚。
特殊情况：
- 若法人存在滥用法人独立地位和股东有限责任，故意逃避纳税义务，严重损害国家税收利益的情况，法人不仅可能承担行政和刑事责任，还可能需要对公司欠税承担连带责任。
- 如果公司因欠税被税务机关强制执行，但法人拒绝配合执行，阻碍税务机关依法履行职责，法人还可能会被采取司法拘留等强制措施。
三、实际控制人责任
- 一般原则：实际控制人并非公司欠税的直接责任主体，因为公司欠税的责任首先由公司承担。然而，如果实际控制人通过其控制地位，指使或参与公司逃避税收的行为，那么其可能因共同侵权或帮助行为而承担相应的法律责任。
- 特殊情况：在实际控制人滥用控制权，导致公司财产与个人财产混同，或者通过其他手段逃避税收，严重损害国家税收利益的情况下，实际控制人可能需要对公司欠税承担连带责任。但这种情况需要具体的证据支持，且通常涉及较为复杂的法律分析和判断。
四、法律依据
- 《中华人民共和国公司法》第三条规定了公司的独立法人地位和有限责任制度，即公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
- 相关税法及刑法条款也对逃税等违法行为进行了明确规定，为追究法人和实际控制人的法律责任提供了法律依据。例如，如果法人或实际控制人存在逃税行为，可能触犯刑法中的逃税罪，面临刑事处罚。
五、建议与后果
- 建议：对于公司而言，应严格遵守税收法规，按时足额缴纳税款，避免欠税情况的发生。对于法人和实际控制人而言，应谨慎行使职权和控制权，避免参与或指使公司逃避税收的行为。
- 后果：如果公司欠税且无法清偿，税务机关可能采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖公司财产等。同时，法人和实际控制人也可能因过错行为或滥用权利而承担相应的法律责任，包括行政责任、刑事责任以及可能的连带责任。
综上所述，公司欠税时的责任追究是一个复杂的问题，需要根据具体情况来判断。但无论如何，公司作为独立的法人主体，始终承担着首要的税务债务责任。在特定情况下，法人和实际控制人也可能因其过错行为或滥用权利而承担相应的法律责任。如果您或您的公司面临此类问题，欢迎直接向我咨询，我将为您提供专业的法律建议。