结论：转账4万手续费是否构成“砍头息”，需根据手续费性质及合同约定综合判断；若构成砍头息，该部分费用无需偿还，但本金及合法利息仍需归还。以下为具体分析：

一、是否构成“砍头息”的判断标准

根据《民法典》第六百七十条及《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条，砍头息的核心特征是“预先扣除利息”，即贷款人实际发放的金额低于合同约定金额，差额部分以“手续费”“服务费”等名义提前收取。
关键点：

1. 手续费性质：若4万元是中介以“贷款服务费”“通道费”等名义收取，且未在合同中明确约定为独立费用（如与利息、本金无关的合理服务成本），则可能被认定为变相砍头息。
   
2. 合同约定：若合同明确约定“手续费由借款人承担，且不冲抵本金”，且中介实际提供了等价服务（如协助办理贷款、风险评估等），则可能不构成砍头息。但实践中，此类费用常被法院认定为“以合法形式掩盖非法目的”，仍可能被认定为砍头息。
   

举例：

• 若合同约定贷款20万，但中介要求先转4万“手续费”，实际放款16万，则4万属于砍头息。
  
• 若合同约定贷款20万，手续费4万由借款人另行支付（不从本金中扣除），且中介提供了真实服务（如成功协助获得银行低息贷款），则可能不构成砍头息。

二、若构成砍头息，法律后果及还款义务

1. 本金认定：根据《民法典》第六百七十条，借款利息不得预先在本金中扣除，利息预先扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
   
   • 若4万为砍头息，则实际本金为16万（20万-4万），借款人仅需偿还16万本金及合法利息。
     
2. 手续费处理：砍头息部分（4万）无需偿还，且中介可能因违规收费面临行政处罚（如《贷款通则》第二十一条规定，贷款人不得预扣利息或收取不合理费用）。
   
3. 合法利息计算：即使构成砍头息，借款人仍需按实际本金（16万）支付合法利息（如LPR的4倍以内）。
   

计算公式（假设年利率15.4%，贷款期限1年）：

• 合法利息 = 实际本金 × 年利率 = 16万 × 15.4% = 24,640元
  
• 总还款额 = 实际本金 + 合法利息 = 16万 + 24,640元 = 184,640元
  

三、若不构成砍头息，还款义务

若手续费为合理服务费用且与本金无关，则借款人需按合同约定偿还：

• 本金：20万
  
• 手续费：4万（需确认是否合法，如中介无资质或收费过高，可能部分无效）
  
• 利息：按合同约定计算（需符合法定上限）。
  

四、实务建议

1. 核查合同：检查贷款合同是否明确约定手续费性质、金额及支付方式，保留转账记录、聊天记录等证据。
   
2. 协商解决：与中介沟通，要求退还砍头息部分或调整还款计划。
   
3. 投诉或诉讼：若协商无果，可向当地银保监会、金融监管局投诉，或起诉要求确认手续费无效、调整本金及利息。
   

总结：4万手续费是否构成砍头息需结合合同及实际履行情况判断。若构成，仅需偿还实际本金及合法利息；若不构成，仍需按合同履行，但可核查手续费合理性。建议尽快固定证据并咨询专业律师，避免损失扩大。