签订劳务协议的人员到公司发生的住宿、交通费用，一般计入“管理费用-差旅费”或根据具体用途计入相关成本费用科目，但需结合协议约定和费用性质判断。以下从不同角度详细说明：
1. 若费用属于公司承担的劳务成本
- 会计处理：若劳务协议明确约定公司需承担人员的住宿、交通费用（如跨地区劳务合作、项目制劳务等），且费用与劳务提供直接相关（如因工作需要产生的差旅支出），则应计入“管理费用-差旅费”或“主营业务成本-劳务成本”（根据企业性质选择）。
- 税务处理：企业需取得合法有效的凭证（如发票、行程单等），方可税前扣除。若费用属于个人消费（如非工作原因的探亲、旅游等），则不得扣除。
2. 若费用属于员工（或劳务人员）自行承担，公司给予报销
- 会计处理：需区分费用性质：
- 差旅费：若费用因工作产生（如出差、项目驻场等），计入“管理费用-差旅费”或“销售费用-差旅费”（根据部门归属）。
- 福利费：若费用属于公司额外提供的福利（如节日交通补贴、住宿补贴等），且无明确工作关联，则计入“管理费用-职工福利费”，但需注意福利费税前扣除限额（不超过工资薪金总额14%）。
- 税务处理：报销时需审核费用合理性（如是否与工作相关、是否超出标准等），避免被认定为个人所得需代扣个税（如福利费可能涉及）。
3. 若费用属于临时用工的额外支出
- 会计处理：若劳务人员为临时用工（如兼职、日结工等），且费用因工作产生（如往返工地的交通费），可计入“主营业务成本-劳务成本”或“工程施工-间接费用”（建筑企业）。
- 税务处理：需确保费用与劳务合同约定一致，避免被认定为与生产经营无关的支出。
关键注意事项
- 协议约定优先：劳务协议中应明确费用承担方及范围，避免纠纷。
- 凭证合规性：所有费用需取得合法凭证，否则无法税前扣除。
- 费用合理性：企业需制定内部报销标准，避免滥用（如高额住宿、非必要交通等）。
如有具体协议条款或费用明细需要分析，可进一步提供信息，我会结合实务经验为您细化解答。