债务人融资租赁合同逾期后开发票还是结清后开发票-郭美娜律师｜法行宝

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2026-04-02 合同纠纷

在债务人融资租赁合同逾期的情况下，发票的开具时间需根据合同约定及实际履行情况综合判断，通常有两种处理方式：

合同有明确约定时，按约定执行
若融资租赁合同中明确约定了发票开具条件（如“逾期后仍需按期开票”或“结清后一次性开票”），则双方应优先按合同条款履行。例如：
- 合同约定“承租人逾期支付租金时，出租人仍需按月开具发票”，则即使逾期，出租人也需按原周期开票；
- 合同约定“租金结清后开具全额发票”，则需在债务人付清所有款项后开票。
  法律依据：根据《民法典》第五百零九条，当事人应按约定全面履行义务。
合同无约定时，需结合交易习惯与实际履行情况
若合同未明确约定，实践中通常遵循以下原则：
- 逾期期间：出租人可暂停开票，待债务人补缴逾期租金及违约金后，再按实际收款金额开票。例如，债务人逾期3个月后补缴，则出租人需就这3个月的租金及后续款项分别开票；
- 结清后开票：若债务人一次性结清所有欠款（包括本金、利息、违约金等），出租人应在结清时开具全额发票。此时需注意，发票金额应与实际结算金额一致，避免虚开风险。
  风险提示：若出租人拒绝开票或开票金额不符，债务人可依据《税收征收管理法》第二十一条要求税务机关介入，或通过诉讼主张权利。

实务建议：

对出租人而言，建议在合同中明确约定“逾期不影响开票义务”或“结清后开票”，避免纠纷；
对债务人而言，若已逾期，应尽快与出租人协商补缴款项并明确开票时间，防止因发票问题影响财务核算或税务抵扣。

如有具体合同条款或纠纷细节，可进一步向我咨询，我会结合条款内容提供针对性分析。

若融资租赁后要求开票被拒，可采取以下措施维护自身权益：核查合同条款首先需审查融资租赁合同中关于发票开具的约定。若合同明确约定出租方有开具发票的义务（如“承租方支付租金后，出租方应在X日内开具等额增值税专用发票”），则对方拒开发票构成违约。此时可依据《民法典》第五百七十七条要求对方继续履行（开具发票）或赔偿损失（如无法抵扣税款导致的经济损失）。区分发票类型与税务责任增值税专用发票：若合同约定开具专票但被拒，可向税务机关举报（拨打12366或通过电子税务局投诉）。根据《增值税暂行条例》第二十一条，销售方必须按纳税人识别号开具专票，否则承租方无法抵扣进项税，可主张出租方赔偿税款损失。普通发票：即使合同未明确约定，根据《发票管理办法》第十九条，销售方在收取款项后仍有义务向付款方开具发票。若拒开，税务机关可责令改正并处1万元以下罚款。协商与投诉并行协商：可先通过书面函件（如律师函）要求对方限期开具发票，并保留送达证据（如EMS回执）。投诉：若协商无果，向出租方所在地税务机关举报，税务机关将介入调查并强制要求开票。同时，可向当地市场监管部门反映对方不履行合同义务的行为。诉讼救济路径若发票问题导致实际损失（如税款无法抵扣、财务成本增加），可向法院起诉要求：判决出租方开具发票；赔偿因拒开发票造成的经济损失（如额外缴纳的税款、滞纳金等）；承担诉讼费用及律师费（若合同有约定）。注意：诉讼中需提供合同、付款凭证、沟通记录等证据，证明对方拒开发票的事实及损失金额。特殊情形处理出租方失联或破产：若出租方已注销或进入破产程序，可向其管理人申报债权，并要求在破产财产分配中优先受偿（若发票涉及税款抵扣权属争议）。跨境融资租赁：若涉及境外出租方，需根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》要求其在中国境内开具发票，或通过税务协定申请境外开票。行动建议：立即整理合同、付款记录、沟通记录等证据；向出租方发送书面催告函（建议委托律师起草）；同时向税务机关投诉并启动诉讼准备；若损失较大，可申请财产保全防止出租方转移资产。如有进一步细节（如合同具体条款、拒开原因等），可向我补充说明，我将提供针对性方案。

债权抵债情况下，租赁合同是否需要开发票需分情况讨论，具体如下：若债权抵债行为被认定为实质上的租金支付根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。若双方通过债权抵债协议明确约定，以债务人的债权（如应收账款）抵销租赁合同项下的租金债务，且该抵债行为被税务机关认定为实质上的“租金支付”，则出租方（收款方）仍需就抵债部分金额向承租方开具租金发票。关键点：需证明债权抵债与租金支付具有直接对应关系，且符合税务机关对“实质重于形式”的认定标准。若债权抵债被认定为独立交易，与租金支付无关若债权抵债是双方另行达成的独立协议（如债务人用其对第三方的债权抵销租赁合同外的其他债务），且该协议与租赁合同项下的租金支付无直接关联，则租赁合同的租金支付仍需按原约定开具发票，而债权抵债部分可能涉及其他税务处理（如债权转让的税务问题）。关键点：需区分债权抵债与租金支付的法律关系，避免混淆不同交易性质。税务合规建议合同条款明确化：在债权抵债协议中，应明确约定抵债金额是否对应租金支付，并注明是否需要开具发票及发票类型（如增值税专用发票或普通发票）。税务申报配合：若需开具发票，出租方应按实际收到的租金（包括抵债部分）申报纳税；承租方若取得发票，可按规定进行进项税额抵扣（如适用）。留存证据：双方应保存债权抵债协议、租金支付记录、发票等资料，以备税务机关核查。总结：债权抵债是否触发租赁合同发票开具义务，取决于抵债行为是否被认定为租金支付的一部分。建议双方在协议中明确交易性质，并咨询当地税务机关或直接向我提问，以确保合规。

结论：是否开发票与租客是否交清款项并无直接关联，只要租赁合同约定的租期开始，产生了纳税义务，您就有义务按照规定开具发票。以下从不同角度为您详细分析：从税务法规角度根据我国相关税收法律法规，销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照规定缴纳增值税并开具发票。在租赁业务中，您作为出租方，将房屋等租赁物出租给租客，属于销售不动产租赁服务的行为。一旦租期开始，就意味着您提供了租赁服务，产生了纳税义务，无论租客是否交清款项，您都应当按照实际收取的租金金额（即使只是部分租金）开具发票。如果您不按照规定开具发票，可能会面临税务机关的处罚。税务机关有权责令您限期改正，并可以处1万元以下的罚款；有违法所得的还会予以没收。从合同履行角度租赁合同是双方权利义务的依据。合同中一般会明确约定租金支付方式和时间，以及发票开具的相关条款。即使租客没有按照合同约定交清租金，这并不影响您按照合同约定和法律规定履行开具发票的义务。如果因为租客未交清租金您就拒绝开具发票，可能会构成违约行为。租客有权依据合同约定要求您开具发票，如果因此给租客造成了损失（例如租客无法凭发票进行报销等），您可能还需要承担相应的赔偿责任。实际操作建议您可以先与租客进行沟通，明确告知其按照税务法规和合同约定，您有义务开具发票，同时提醒租客尽快交清剩余租金。在开具发票时，要确保发票内容真实、准确、完整，按照实际收取的租金金额填写发票金额。如果租客后续支付了剩余租金，您可以根据实际情况，如果需要可以另行开具补充发票或者对原发票进行红冲等处理（具体操作要根据税务机关的规定和实际情况进行）。如果您在处理这个问题过程中遇到其他疑问或者需要进一步的法律帮助，欢迎随时向我咨询。

关于租赁合同终止时支付的违约金是否需要开具发票的问题，这主要取决于租赁合同的具体履行情况以及违约金是否构成应税行为的价外费用。以下是对此问题的详细解答：一、合同未履行的情况情况说明：如果租赁合同尚未开始履行或完全未履行，由于此时并未发生实际的应税行为（如房屋租赁服务），因此不需要开具发票。税务处理：支付方可以凭借合同、付款凭证等作为合法有效的凭证，在企业所得税税前进行扣除。收款方则应将收到的违约金视为营业外收入，并计入企业所得税应纳税所得额中。二、合同已履行的情况情况说明：如果租赁合同已经得到实际履行，承租方因未按时支付租金等原因而向出租方支付违约金，这种违约金应被视为出租方提供房屋租赁应税行为而取得的额外收入（即价外费用）。税务处理： + 根据增值税的相关规定，销售额应包括纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。因此，出租方收到的房租违约金需要并入租金收入中，一并计算缴纳增值税。 + 出租方应向承租方开具发票，发票内容可以按照实际业务填写，例如“租金及违约金”等。发票的税率应按照房屋租赁适用的税率来开具，一般纳税人的不动产租赁税率为9%，小规模纳税人的征收率为5%。三、总结与建议判断依据：判断是否需要开具发票的关键在于确定租赁合同是否已经履行以及违约金是否属于应税行为的价外费用。咨询专业机构：在实际操作中，建议咨询当地的税务部门或专业会计师以获取更具体的指导和帮助，确保符合当地税务法规的要求。文件保管：对于收款方而言，无论是否开具发票，都应妥善保管好相关的合同、付款凭证等文件，以备后续税务申报或审计之需。综上所述，租赁合同终止时支付的违约金是否需要开具发票，需根据合同的具体履行情况和税务法规来确定。如仍有疑问，建议联系当地税务部门或专业会计师进行进一步咨询。

押金转违约金在符合法定条件时，可按违约金性质开具发票，但需分情况处理并满足税务合规要求。具体分析如下：法律性质认定：押金与违约金的转化需符合合同约定根据《民法典》第五百八十五条，违约金需以合同明确约定为前提。若租赁合同中已约定“押金在违约时直接转为违约金”，则该转化具有法律效力；若未约定，出租方单方主张转化可能被认定为无效，需退还押金并另行主张违约金。操作建议：检查租赁合同条款，确认是否存在“押金转违约金”的明确约定；若无约定，建议双方签订补充协议，明确转化规则及金额，避免后续纠纷。税务处理：违约金属于价外费用，需开具发票根据《增值税暂行条例》第六条及《企业所得税法》第八条，违约金属于“价外费用”，应纳入增值税应税范围。具体操作如下：（1）出租方为增值税纳税人时发票类型：需按租赁服务税率（一般纳税人9%，小规模纳税人1%）开具增值税发票，项目名称注明“违约金”或“租赁违约金”；税务申报：违约金收入需并入租赁收入，一并申报缴纳增值税及附加税费；企业所得税：违约金收入需计入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税。示例：若月租金1万元，押金5千元，承租方违约后押金转为违约金。出租方需开具5千元增值税发票，并按9%税率缴纳增值税（5,000÷1.09×9%≈412.84元）。（2）承租方为增值税纳税人时进项抵扣：若承租方取得出租方开具的合法增值税发票，且违约金与生产经营相关，可按规定抵扣进项税额；凭证要求：发票需符合“三流一致”（资金流、货物流、发票流），否则可能被认定为虚开发票。特殊情形：押金未转化时的处理若押金未转化为违约金，而是作为独立款项退还或没收，则：退还押金：无需开具发票，但需留存退款凭证（如银行转账记录、收据）；没收押金：出租方需按“其他业务收入”缴纳增值税及企业所得税，但无需单独开具发票（可开具收据并注明“没收押金”）。合规建议合同条款：在租赁合同中明确约定押金转化规则、金额及税务处理方式；发票管理：确保发票内容与实际业务一致，避免“大头小尾”或虚开发票风险；税务申报：及时将违约金收入纳入税务申报，避免漏税或迟缴罚款。总结：押金转违约金需以合同约定为前提，出租方需按租赁服务税率开具增值税发票，并依法申报纳税；承租方取得合法发票后可按规定抵扣进项。若涉及复杂税务问题，建议进一步提供合同条款及业务细节，以便针对性分析。

融资租赁逾期后，是否会处理责任人需视具体情况而定，不能一概而论。以下从不同角度进行分析：合同约定角度：在融资租赁合同中，通常会明确约定租金支付的时间、方式以及逾期支付的违约责任。如果承租人（即使用租赁物的一方）逾期支付租金，且合同中明确约定了逾期后的处理方式，如加收罚息、提前收回租赁物、解除合同等，那么出租人（即提供融资租赁服务的一方）有权依据合同约定采取相应的措施。若合同中明确约定了逾期后对责任人的处理方式，如要求责任人承担违约责任、赔偿损失等，那么出租人可以依据合同约定追究责任人的法律责任。法律规定角度：根据《中华人民共和国民法典》中关于融资租赁合同的相关规定，承租人应当按照约定支付租金。承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以请求支付全部租金；也可以解除合同，收回租赁物。若承租人逾期支付租金，且经出租人催告后仍未支付，出租人可以依法解除合同，并要求承租人承担违约责任。这里的违约责任可能包括赔偿损失、支付违约金等，具体取决于合同约定和法律规定。此外，如果融资租赁逾期是由于责任人的故意或重大过失造成的，如责任人恶意拖欠租金、擅自处置租赁物等，出租人还可以要求责任人承担更严重的法律责任，如刑事责任（在构成犯罪的情况下）。实际操作角度：在实际操作中，出租人通常会先通过催告、协商等方式尝试解决逾期问题。如果承租人仍然不履行支付义务，出租人可能会采取法律手段，如起诉、申请仲裁等，来维护自己的合法权益。在处理责任人时，出租人会综合考虑多种因素，如责任人的经济状况、逾期原因、合同约定等，来决定采取何种措施以及追究何种程度的法律责任。建议：对于承租人而言，应严格按照合同约定支付租金，避免逾期产生不必要的法律纠纷和经济损失。对于出租人而言，在签订融资租赁合同时应明确约定逾期后的处理方式，并在逾期发生时及时采取措施维护自己的合法权益。如果双方在融资租赁逾期问题上产生争议，建议及时咨询专业律师，以便更好地了解自己的权利和义务，并采取合适的法律手段解决争议。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

针对您提出的“租房合同到期后开发票怎么办”的问题，以下是我为您提供的详细解答：首先，我们需要明确的是，在租房合同中，关于发票的开具通常并不是一个必须明确约定的条款。然而，根据相关法律法规和实际操作，租客在租房合同到期后，仍然有权向房东索取相应的房租发票。一、发票索取的权利租客权利：即使租房合同中并未明确规定房东应开具发票给房客，租客仍然享有主动索取发票的权利。这是因为发票是记录资金往来的重要书面证明文件，对于租客来说，它可能是报销、税务申报等事务的必备材料。房东义务：虽然合同中可能未明确提及，但房东在收到租客的合理索取发票请求后，应当积极配合并提供相应的发票。这是房东作为交易一方应尽的基本义务。二、发票开具的税费问题税费承担：在开具发票的过程中，可能会涉及到相关的税费。通常情况下，这些税费应由租客自行承担，除非合同中有特别约定。这是因为发票的开具是租客为了满足自身需求而提出的，因此相关的税费也应由租客来承担。合同约定：如果租房合同中明确注明了房东有义务向房客出具相应房租发票，并且约定了税费的承担方式，那么双方应按照合同约定来执行。三、实际操作建议与房东沟通：在租房合同到期后，如果您需要开具发票，首先应与房东进行友好沟通，明确表达您的需求，并询问房东是否愿意配合开具发票。提供必要信息：为了顺利开具发票，您可能需要向房东提供一些必要的信息，如您的姓名、身份证号码、租房地址、租金金额等。协商税费承担：如果合同中未明确约定税费的承担方式，您可以与房东协商确定税费的承担方。通常情况下，您可以主动承担这部分税费以换取房东的配合。保留证据：在沟通过程中，建议您保留好与房东的沟通记录、合同文本等相关证据，以备不时之需。综上所述，租房合同到期后，您仍然有权向房东索取相应的房租发票。在索取发票的过程中，您应与房东进行友好沟通，明确表达您的需求，并协商确定税费的承担方式。希望这些解答能够对您有所帮助。

关于承租人违约时是否有权要求开发票的问题，这主要取决于租赁合同的具体履行情况以及违约金是否构成应税行为的价外费用。以下是对这一问题的详细解答：一、合同未履行的情况如果租赁合同尚未开始履行或完全未履行，而承租人因某种原因（如提前解约）向出租人支付了违约金，这种情况下，由于并未发生实际的应税行为（如房屋租赁服务），根据发票管理的相关规定，出租人是不需要开具发票的。承租人可以凭借合同、付款凭证等作为合法有效的凭证，在企业所得税税前进行扣除（如果承租人是企业的话）。而出租人则应将收到的违约金视为营业外收入，并计入其企业所得税应纳税所得额中。二、合同已履行的情况如果租赁合同已经得到实际履行，而承租人因未按时支付租金或其他违约行为向出租人支付了违约金，这种违约金应被视为出租人提供房屋租赁应税行为而取得的额外收入，即价外费用。根据增值税的相关规定，销售额应包括纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。因此，在这种情况下，出租人收到的房租违约金需要并入租金收入中，一并计算缴纳增值税。三、关于开发票的具体要求在合同已履行且违约金构成应税行为的价外费用的情况下，出租人应向承租人开具发票。发票内容可以按照实际业务填写，例如“租金及违约金”等。发票的税率应按照房屋租赁适用的税率来开具，一般纳税人的不动产租赁税率为9%，小规模纳税人的征收率为5%（具体税率可能因地区或政策调整而有所不同，请以当地税务部门规定为准）。四、建议与注意事项在实际操作中，如果承租人对是否需要开具发票存在疑问，建议咨询当地的税务部门或专业会计师以获取更具体的指导和帮助，确保符合当地税务法规的要求。对于出租人而言，无论是否开具发票，都应妥善保管好相关的合同、付款凭证等文件，以备后续税务申报或审计之需。承租人在支付违约金时，也应要求出租人提供相应的收款凭证或发票，以保障自己的合法权益。综上所述，承租人违约时是否有权要求开发票，主要取决于租赁合同是否已经履行以及违约金是否构成应税行为的价外费用。在合同已履行且违约金构成应税行为的情况下，承租人有权要求出租人开具发票。

当融资租赁出现逾期情况时，处理方式需要依据承租方的具体情况来实施差异化的策略。以下是一些详细且深入的处理建议：一、与承租方积极沟通了解逾期原因：首先，与承租方进行积极、诚恳的沟通，了解其逾期还款的具体原因。这有助于判断承租方是暂时遇到资金困难，还是存在恶意拖欠的行为。协商还款计划：根据承租方的实际情况，尝试协商制定一个合理的还款计划。明确还款时间、金额以及可能的还款方式（如分期还款、延期还款等），以避免逾期情况进一步恶化。二、采取催款措施发送催款函：若承租方未能按照协商的还款计划履行还款义务，出租方可以通过发送催款函的方式，向承租方施加一定的压力，提醒其按时还款。评估信用状况：同时，对承租方的信用状况进行评估。如果承租方信用状况较差，或者存在多次逾期行为，出租方需要考虑是否采取更严厉的法律手段。三、法律手段处理提起诉讼：若承租方仍拒不还款，出租方可以依据融资租赁合同的约定，向有管辖权的法院提起诉讼。通过法律途径强制承租方履行还款义务，包括要求承租方支付逾期利息、违约金等。处置租赁物：在诉讼过程中，如果法院判决承租方需要还款但承租方仍不履行，出租方可以依据合同约定对租赁物进行处置，以弥补因逾期造成的损失。四、保留相关证据在处理逾期问题的过程中，出租方应注意保留相关的证据，如催款函、合同、沟通记录等。这些证据在后续的法律诉讼中可能起到关键作用，有助于维护出租方的合法权益。五、差异化策略处理非恶意且信誉良好的客户：对于那些并非出于故意且资金信誉优良的客户，出租方应尽可能地维持与之的业务联系，深入洞察他们的真实财务状况。如果客户只面临短期的现金流困扰，可以考虑适当延长付款期限。故意拖欠且资产质量恶劣的客户：对于那些故意拖欠账款且资产质量严重恶劣的客户，出租方必须采用所有合法途径，竭尽全力降低公司的经济损失。这包括提起诉讼、申请强制执行等措施。六、法律依据在处理融资租赁逾期问题时，出租方应依据《民法典》等相关法律法规的规定进行操作。例如，《民法典》第七百五十八条规定了租赁期限届满后租赁物的归属问题以及承租人无力支付剩余租金时的处理方式。综上所述，融资租赁逾期问题的处理需要综合考虑承租方的具体情况、采取差异化的策略，并依据相关法律法规进行操作。出租方应保持与承租方的积极沟通、采取催款措施、必要时提起诉讼并保留相关证据，以维护自身的合法权益。

核心结论：融资租赁抵押车辆逾期被收车后，若想通过协商结清债务并取回车辆，需分步骤与出租方（融资租赁公司）沟通，重点围绕债务金额确认、还款方案协商、车辆返还条件及后续义务履行展开。以下是具体协商要点及操作建议：第一步：明确债务金额及逾期责任债务范围确认：要求出租方提供详细的债务清单，包括未付租金、逾期利息、违约金、收车费用（如拖车费、保管费）等。根据《民法典》第752条，融资租赁合同中，承租人逾期支付租金，出租人有权要求支付全部租金或解除合同收回租赁物，但需以书面形式催告并给予合理期限。若出租方已收车，需确认其是否已依法解除合同（如未解除，仍可协商继续履行）。逾期利息与违约金合理性：检查合同中关于逾期利息（通常为LPR的4倍为上限）和违约金（不得超过实际损失的30%）的约定，若超出法定标准，可主张调减。例如，若合同约定逾期利息为日1%，明显高于LPR4倍（当前约15.4%/年），可要求按法定标准计算。第二步：协商还款方案一次性结清优惠：若资金充足，可争取一次性结清全部债务（包括本金、合理利息及必要费用），要求出租方减免部分违约金或收车费用。例如，可提出“一次性支付剩余本金+50%违约金”的方案，并要求出具结清证明。分期还款协议：若资金紧张，可协商分期还款，需明确每期金额、还款期限及违约责任（如再次逾期可加速到期）。建议将协议书面化，避免口头约定。例如，可约定“分6期偿还，每期支付X元，若任意一期逾期超15日，出租方有权要求一次性还清剩余款项”。第三步：车辆返还条件协商车辆状态检查：要求出租方提供车辆收车时的状态证明（如照片、视频），确认车辆无新增损坏。若因收车或保管导致车辆贬值（如刮擦、部件丢失），可要求出租方承担修复费用或折价赔偿。返还手续办理：协商车辆返还的具体流程，包括结清证明出具、车辆解押（若已抵押）、钥匙及证件归还等。建议同步办理车辆过户或租赁关系终止登记，避免后续纠纷。第四步：后续义务履行与风险防范结清证明与信用修复：要求出租方出具书面结清证明，并协助向征信机构更新信用记录（若逾期已上报征信）。根据《征信业管理条例》第16条，不良信息保存期限为5年，但结清后可要求标注“已结清”。合同终止确认：若协商结果为解除融资租赁合同，需明确合同终止时间及双方权利义务终结，避免出租方以“合同未终止”为由主张后续费用。协商技巧与注意事项保留证据：保存所有沟通记录（微信、邮件、录音）、合同文本、付款凭证等，作为协商或诉讼的依据。书面化协议：口头协商后，务必要求出租方出具书面协议，明确双方权利义务，避免“口头承诺不兑现”。法律底线：若出租方提出不合理要求（如高额“赎车费”），可明确拒绝并引用《民法典》第150条（显失公平可撤销）或第577条（违约责任）维护权益。总结：协商的核心是“以债务清偿为基础，以车辆返还为目标”，需兼顾法律合规性与实际操作性。若协商陷入僵局，可考虑通过调解（如融资租赁行业协会）或诉讼解决，但诉讼成本较高，建议优先协商。如有具体合同条款或协商细节需要分析，可进一步向我提供材料，我会结合条款给出针对性建议。

关于租赁合同出租方违约时，违约金是应该开收据还是开发票的问题，这主要取决于租赁合同的具体履行情况以及违约金是否构成应税行为的价外费用。以下是对此问题的详细解答：一、合同未履行的情况违约金性质：若租赁合同尚未开始履行或完全未履行，此时因一方违约而支付的违约金，并不构成应税行为（如房屋租赁服务）的价款或价外费用。开具凭证：在这种情况下，支付方可以凭借合同、付款凭证等作为合法有效的凭证，而不需要开具发票。收款方则应将收到的违约金视为营业外收入，并计入企业所得税应纳税所得额中。二、合同已履行的情况违约金性质：若租赁合同已经得到实际履行，承租方因未按时支付租金等原因而向出租方支付违约金，这种违约金应被视为出租方提供房屋租赁应税行为而取得的额外收入，即价外费用。税务处理：根据增值税的相关规定，销售额应包括纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。因此，出租方收到的房租违约金需要并入租金收入中，一并计算缴纳增值税。开具发票：出租方应向承租方开具发票，发票内容可以按照实际业务填写，例如“租金及违约金”等。发票的税率应按照房屋租赁适用的税率来开具，一般纳税人的不动产租赁税率为9%，小规模纳税人的征收率为5%。三、总结与建议判断关键：是否需要开具发票的关键在于确定租赁合同是否已经履行以及违约金是否属于应税行为的价外费用。咨询专业：在实际操作中，建议咨询当地的税务部门或专业会计师以获取更具体的指导和帮助，确保符合当地税务法规的要求。保管凭证：对于收款方而言，无论是否开具发票，都应妥善保管好相关的合同、付款凭证等文件，以备后续税务申报或审计之需。综上所述，租赁合同出租方违约时，违约金的开具凭证（收据或发票）取决于合同的具体履行情况和税务法规的要求。在合同已履行且违约金构成应税行为的价外费用时，应开具发票并缴纳增值税。

针对您提出的“终止租赁违约，对方收取押金不退，对方要开发票还是收据”的问题，以下是我为您提供的详细解答：首先，我们需要明确几个关键概念：押金、发票和收据。押金：在租赁等交易中，押金通常是由一方（如承租方）暂时存放在另一方（如出租方）处的资金，用于保证交易的顺利进行和双方权益的保障。当租赁关系终止时，根据合同约定和实际情况，押金可能会被退还或部分退还，也可能因违约等原因被没收。发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它主要用于证明交易的真实性和合法性，并作为税务申报和缴纳的依据。收据：收据是证明收款事实的重要原始凭证，它记录了收款人、付款人、收款金额和收款时间等关键信息。在押金等交易中，收据通常作为双方交易的直接证据。接下来，我们针对您的问题进行具体分析：关于违约金：如果您因提前终止租赁合同而支付了违约金，根据相关法律法规，这部分违约金属于出租方提供不动产租赁服务价外收取的各种性质的收费，应计入销售额。因此，出租方需要开具增值税发票并计算缴纳增值税。这一点在您提供的参考信息中也有明确说明。关于押金不退：当租赁关系因违约等原因终止，且押金被出租方没收时，情况就有所不同。押金本身并不直接等同于交易金额，其性质更接近于一种暂时的资金存放。在押金被没收的情况下，并没有发生购销商品、提供或接受服务等经营活动，因此不需要开具发票。相反，收取押金时一般会开具收据作为凭证，收据在此时就作为了证明收款事实和双方交易的重要证据。综上所述，针对您的问题：如果您支付的是违约金，出租方需要开具增值税发票。如果押金被出租方没收，则不需要开具发票，双方应妥善保管好押金收据作为凭证。希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他疑问或需要进一步的法律建议，请随时咨询。

车辆融资租赁的违约费是否需要开票，这主要取决于违约费的性质以及融资租赁公司的税务处理方式，但通常情况下，违约费作为融资租赁合同中的一部分费用，若被认定为价外费用，则应当开具发票。以下从几个方面进行详细分析：违约费的性质：在车辆融资租赁合同中，违约费通常是承租人因违反合同约定（如未按时支付租金）而需向出租人支付的费用。这种费用在性质上可能被视为对出租人因承租人违约而遭受的损失的补偿，或者是对承租人违约行为的一种惩罚。如果违约费被明确为合同价款的一部分或作为价外费用（即与租金等合同主要款项直接相关且由承租人承担的费用），则根据税收法规，这部分费用应当纳入发票的开具范围。税务处理方式：融资租赁公司作为提供融资租赁服务的一方，其收取的租金及可能包含的违约费等价外费用，均属于其应税收入的一部分。因此，从税务合规的角度来看，融资租赁公司应当就这些收入开具相应的发票。具体来说，如果违约费被视为价外费用，那么融资租赁公司在收取时应当将其与租金等一并开具发票，并按照规定的税率计算并缴纳增值税等税费。实际操作建议：对于承租人而言，在支付违约费时，有权要求融资租赁公司开具发票，以便作为其财务支出和税务抵扣的依据。对于融资租赁公司而言，应当建立健全的发票管理制度，确保在收取包括违约费在内的所有应税收入时，均能够按照规定开具发票，并妥善保管相关发票和税务资料，以备税务机关的查验。特殊情况考虑：如果违约费并非作为价外费用处理，而是被视为一种独立的赔偿或罚款，那么其税务处理方式可能会有所不同。但即便如此，从财务透明度和税务合规的角度来看，融资租赁公司仍然应当考虑就这部分费用开具相应的收据或证明文件。总结与建议：车辆融资租赁的违约费在通常情况下应当开具发票，特别是当它被视为价外费用时。承租人在支付违约费时，应主动要求融资租赁公司开具发票；融资租赁公司则应建立健全的发票管理制度，确保合规开具发票。如果对违约费的税务处理存在疑问或争议，建议及时咨询专业的税务机构或律师，以确保双方的权益得到妥善保护。如有任何关于车辆融资租赁合同或税务处理的疑问，欢迎直接向我咨询。

结论前置：房屋租赁未履行就违约的情况下，一般不需要开具发票。但具体是否需要开具发票，还需根据合同履行情况及违约金的性质来判断。详细分析：合同未履行的情况：当租赁合同尚未开始履行或完全未履行时，若因一方违约而支付违约金，由于此时并未发生实际的应税行为（如房屋租赁服务），根据发票管理的相关规定，这种情况下是不需要开具发票的。举例来说，如果双方签订了租赁合同，但承租方在合同生效前因故决定不租了，并向出租方支付了违约金，此时出租方无需就这笔违约金开具发票。支付方（承租方）可以凭借合同、付款凭证等作为合法有效的凭证，在企业所得税税前进行扣除（如果涉及企业所得税的话）。收款方（出租方）则应将收到的违约金视为营业外收入，并计入企业所得税应纳税所得额中。合同部分履行或已准备履行但因违约未继续的情况（虽用户问题主要指向未履行，但为全面分析，此处也进行说明）：如果合同已经部分履行，或者双方已经为履行合同做了准备（如出租方已经为承租方预留了房屋，承租方已经支付了部分租金或定金等），但因一方违约导致合同未能继续履行，此时违约金的性质可能更为复杂。在这种情况下，如果违约金被视为对已履行部分或准备履行部分的补偿，且这部分补偿与应税行为（如房屋租赁服务）直接相关，那么可能需要就这部分违约金开具发票。但这种情况相对少见，且具体判断需依据合同条款和当地税务部门的规定。特殊情况与建议：需要注意的是，即使合同未履行，如果双方对违约金的性质或金额存在争议，并最终通过法律途径解决（如诉讼或仲裁），那么法院或仲裁机构可能会根据具体情况对违约金的性质进行认定，并可能涉及税务问题。在实际操作中，建议双方在签订合同时就违约金的性质、金额及税务处理方式进行明确约定，以避免后续争议。如果对税务处理存在疑问或不确定，建议咨询当地的税务部门或专业会计师以获取更具体的指导和帮助，确保符合当地税务法规的要求。总结与建议：房屋租赁未履行就违约的情况下，一般不需要开具发票。但具体是否需要开具发票，还需根据合同履行情况及违约金的性质来判断。在实际操作中，建议双方明确约定违约金的性质、金额及税务处理方式，并咨询当地税务部门或专业会计师以获取具体指导。无论是否开具发票，双方都应妥善保管好相关的合同、付款凭证等文件，以备后续税务申报或审计之需。如有任何进一步的问题或需要更具体的法律建议，请直接向我咨询。

融资租赁逾期还清后扣车一般是不合法的，但具体是否合法需结合合同约定及实际情况综合判断。以下从不同角度进行分析：一、合同约定角度合同有明确合法约定：若融资租赁合同中明确规定了承租方逾期支付租金时出租方有权扣车的条款，并且该条款不违反法律法规的强制性规定，那么在承租方逾期的情况下，出租方依据合同约定扣车，在合同约定的范围内具有合法性。但一旦承租方还清逾期租金及可能产生的违约金等费用后，出租方继续扣车则缺乏合同依据，属于违法行为。此时，承租方有权要求出租方返还车辆，并赔偿因非法扣车造成的损失。合同无约定或约定不合法：若合同中没有相关扣车约定，或约定违反法律法规（如约定出租方在承租方轻微逾期时即可直接扣车，且未给予承租方合理的补救期限或通知义务等），则出租方的扣车行为可能构成侵权。在承租方还清逾期款项后，出租方更无理由继续扣车，否则应承担相应的法律责任。二、法律法规角度根据《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，出租方在行使权利时应当遵循合法、合理、公平的原则，不得损害承租方的合法权益。在承租方已经还清逾期款项的情况下，出租方继续扣车可能构成对承租方财产权的侵害，承租方有权通过法律途径维护自身权益，如提起诉讼或申请仲裁，要求出租方返还车辆并赔偿损失。三、实际操作建议承租方：在融资租赁合同签订前，应仔细审查合同条款，特别是关于逾期支付租金及扣车等事项的约定，确保自身权益得到充分保障。一旦发生逾期情况，应积极与出租方沟通，提出解决方案，如立即支付逾期租金及违约金等，以避免车辆被扣。若车辆已被扣且已还清逾期款项，应及时与出租方协商要求返还车辆，并保留好相关证据（如还款记录、沟通记录等），以备不时之需。出租方：在制定融资租赁合同时，应确保合同条款合法、合理、公平，避免设置过于苛刻的扣车条款。在承租方逾期时，应首先通过合法途径（如发送催款通知、协商等）要求承租方支付逾期款项，而非直接扣车。若承租方已还清逾期款项，应及时返还车辆，避免因非法扣车而承担法律责任。总结来说，融资租赁逾期还清后扣车一般是不合法的。承租方和出租方均应遵循法律法规和合同约定，通过合法途径解决纠纷，以维护自身权益。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。