自行申报缴纳税款的行为是否属于行政复议受案范围-唐介林律师

自行申报缴纳税款的行为是否属于行政复议受案范围-唐介林律师｜法行宝

2025-10-12 经济纠纷

自行申报缴纳税款的行为，在一般情况下，并不直接属于行政复议的受案范围，但若该行为引发了具体的行政争议，且该争议属于行政复议的受案范畴，则可以通过行政复议途径解决。以下是对此问题的详细分析：

一、自行申报缴纳税款行为的性质

自行申报缴纳税款是纳税人根据税收法律法规的规定，主动向税务机关申报应纳税额并缴纳税款的行为。这一行为本身是纳税人的法定义务，并不直接涉及税务机关对纳税人的具体行政行为，如征税决定、处罚决定等。因此，在一般情况下，自行申报缴纳税款的行为并不直接引发行政复议。

二、行政复议的受案范围

行政复议的受案范围主要限于税务机关的具体行政行为，这些行为包括但不限于：

征税决定：如税务机关作出的税款征收、加收滞纳金等决定。
行政处罚：如税务机关对纳税人作出的罚款、没收违法所得等处罚决定。
行政许可、行政审批：如税务机关对纳税人提出的税务行政许可申请作出的批准或不予批准决定。
其他具体行政行为：如税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施等。

三、自行申报缴纳税款行为可能引发行政复议的情形

虽然自行申报缴纳税款的行为本身不直接属于行政复议的受案范围，但在某些特定情况下，该行为可能间接引发行政复议。例如：

税务机关对申报的审核与处理：如果税务机关在审核纳税人的自行申报时，作出了错误的处理决定，如多征税款、少征税款或错误地拒绝退税等，纳税人可以对该处理决定申请行政复议。
税务机关的强制执行措施：如果纳税人未按时缴纳税款，税务机关可能采取强制执行措施，如查封、扣押财产等。纳税人可以对这些强制执行措施申请行政复议。

四、法律建议

了解行政复议的受案范围：纳税人在申请行政复议前，应仔细了解行政复议的受案范围，确保自己的申请符合法律规定。
保留相关证据：如果纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，应保留相关证据，如申报表、缴款凭证、税务机关的处理决定等，以便在申请行政复议时提供。
及时申请行政复议：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，纳税人应在知道税务机关的具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。逾期申请的，行政复议机关可能不予受理。

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骗税行为一般不属于行政复议案件的直接范畴，但骗税行为引发的具体行政行为（如税务处罚决定）则可能成为行政复议的对象。以下是对此问题的详细分析：骗税行为的性质：骗税，通常指的是通过欺骗手段获取国家税收优惠或逃避纳税义务的行为。这种行为本身是一种违法行为，可能涉及刑事犯罪，如骗取出口退税罪等。行政复议的适用范围：行政复议是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，依法向行政复议机关提出申请，由行政复议机关依法对该具体行政行为进行合法性、适当性审查，并作出行政复议决定的一种法律制度。行政复议主要针对的是行政机关的具体行政行为，如行政处罚、行政许可、行政强制等。骗税与行政复议的关系：骗税行为本身并不直接构成行政复议的案件。因为骗税是违法行为，其直接后果可能是刑事处罚或税务机关的行政处罚（如罚款、没收违法所得等），而不是对某个具体行政行为的复议。然而，如果税务机关对骗税行为作出了具体的行政处罚决定，且该决定侵犯了当事人的合法权益，那么当事人可以依法对该行政处罚决定提起行政复议。可能的法律后果与建议：对于骗税行为，税务机关会依法进行调查取证，并根据调查结果作出相应的行政处罚决定。如果当事人对处罚决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。如果骗税行为构成犯罪，还将面临刑事追究。因此，建议当事人不要试图通过骗税等违法行为来获取不当利益，以免面临严重的法律后果。如果您或您身边的人涉及骗税行为或相关税务争议，建议及时咨询专业律师，了解具体的法律后果和应对策略。综上所述，骗税行为本身不属于行政复议案件的直接范畴，但由此引发的具体行政行为（如税务处罚决定）可能成为行政复议的对象。如果您有任何关于金融保险（税务及发票）、司法行政等方面的法律问题，都可以直接向我咨询。

行政行为未侵犯申请人合法权益时，一般不属于行政复议受案范围，但存在例外情形。以下是对此问题的详细分析：一、一般原则：未侵犯合法权益的行政行为不属于行政复议受案范围行政复议的主要目的是纠正行政机关的违法行为，保护公民、法人或其他组织的合法权益。因此，如果行政行为并未侵犯申请人的合法权益，那么该行为通常不属于行政复议的受案范围。这是因为行政复议需要基于申请人合法权益受到侵害的事实来启动，若没有这一前提，行政复议就缺乏了基本的受理依据。二、例外情形：即使未直接侵犯合法权益，特定行为仍可能属于受案范围尽管一般原则如此，但存在一些例外情形。具体来说，即使行政行为未直接侵犯申请人的合法权益，但在某些特定情况下，该行为仍可能属于行政复议的受案范围。这些情形主要包括：行政机关不依职权履行法定职责：根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，如果行政机关存在未履行法定职责的情形，即使这种不作为未直接增加当事人的权利义务，但只要它侵犯了当事人的人身权、财产权、知情权、民主权等合法权益，那么该行为就属于行政复议的受案范围。例如，申请人申请行政机关履行保护人身权利、财产权利等合法权益的法定职责，但行政机关拒绝履行、未依法履行或者不予答复，此时申请人可以依法提起行政复议。行政行为对申请人权益产生潜在或实际影响：有些行政行为虽然未直接侵犯申请人的合法权益，但可能对其权益产生潜在或实际的影响。例如，行政机关作出的某些决定可能间接影响了申请人的经营自主权、农村土地承包经营权等。在这种情况下，如果申请人认为该行政行为对其权益产生了不利影响，且这种影响是合法且合理的复议理由，那么该行为也可能属于行政复议的受案范围。不过，这一点的判断需要结合具体案情和法律法规进行综合分析。三、法律建议与行动指南明确复议请求与理由：在提起行政复议时，申请人需要明确指出行政行为的具体内容、未侵犯合法权益的表述（如有）以及为何认为该行为仍应属于复议范围的理由。这有助于复议机关更准确地理解申请人的诉求。收集与提交证据：为了支持自己的复议请求，申请人需要收集并提交相关证据材料。这些证据应能够证明行政行为的存在、性质以及其对申请人权益的影响（即使这种影响是潜在的或实际的）。寻求专业法律帮助：由于行政复议涉及复杂的法律问题和程序，建议申请人在必要时寻求专业律师的帮助。律师可以提供法律咨询、代理复议申请等服务，帮助申请人更好地维护自己的合法权益。如果有任何行政复议或其他法律领域的疑问，欢迎直接向我咨询。我将结合您的具体情况，提供更为详细和专业的法律建议。

属于行政复议受案范围的主要包括以下几个方面：对行政机关作出的行政处罚决定不服：例如，对警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，可以申请行政复议。对行政机关作出的行政强制措施、行政强制执行决定不服：如限制人身自由或查封、扣押、冻结财产等行政强制措施，以及行政强制执行决定不服的，同样在行政复议的受案范围内。关于行政许可的问题：申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定（如变更、中止、撤销许可证、执照、资质证、资格证等）不服的，也可以申请行政复议。对行政机关作出的确认自然资源的所有权或者使用权的决定不服：涉及土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或使用权争议，若对行政机关的决定不服，可申请行政复议。认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权：包括行政机关强制企业合并、分立或干预生产经营决策，以及变更或废止农业承包合同等行为，若认为侵犯了合法权益，可申请行政复议。行政机关未依法履行保护职责：申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行、未依法履行或者不予答复的，同样可以申请行政复议。社会保障待遇问题：认为行政机关没有依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费等社会保障待遇的，也可以申请行政复议。其他具体行政行为：包括征收税款、行政收费等，只要认为行政机关的其他具体行政行为侵犯了合法权益，均可以申请行政复议。此外，在申请行政复议时，若认为行政机关的具体行政行为所依据的国务院部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定、乡（镇）人民政府的规定不合法，还可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。但需注意，规章的审查依照法律、行政法规办理，不属于行政复议的附带审查范围。综上所述，行政复议的受案范围广泛，涵盖了行政相对人认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的多种情形。若您认为行政机关的行政行为侵犯了您的合法权益，可依法申请行政复议。

征税行为确实可以申请行政复议，但需遵循“复议前置”原则，即必须先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，方可向人民法院提起行政诉讼。以下是对此问题的详细解答：一、法律依据与具体规定《中华人民共和国行政复议法》的相关规定：根据该法第六条，公民、法人或者其他组织对行政机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。征税行为作为税务机关的具体行政行为之一，自然纳入可申请行政复议的范围。《中华人民共和国税收征收管理法》的明确规定：该法第八十八条明确规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在与税务机关发生纳税争议时，在缴纳或解缴税款及滞纳金或提供相应担保后，可以依法申请行政复议。征税行为的具体范围：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为。征收税款、加收滞纳金的具体行政行为。扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。二、申请行政复议的注意事项与流程前置条件：对于征税行为，申请人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，这是提出行政复议申请的前置条件。申请时限：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。若因不可抗力或其他正当理由耽误法定申请期限，申请期限自障碍消除之日起继续计算。复议机关：税务行政复议案件一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行审理，确保复议的公正性和专业性。复议程序与后续：申请人提交复议申请后，复议机关将依法进行审理，并作出复议决定。若申请人对复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼，但此步骤需在复议决定作出后进行，遵循“复议前置”原则。三、实际案例与法律建议实际案例：假设某企业因税务机关对其征税行为存在异议，认为税务机关在计税依据、适用税率等方面存在错误，导致企业多缴了税款。该企业可以先向税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要求复议机关对原征税行为进行审查并作出复议决定。若复议决定维持原征税行为，该企业可以进一步向人民法院提起行政诉讼，维护自身合法权益。法律建议：在申请行政复议前，建议纳税人先仔细审查税务机关的征税行为，确保自身对征税行为的理解准确无误。准备充分的证据材料，如纳税申报表、完税凭证、相关合同或协议等，以证明原征税行为存在错误或不当之处。遵循法定程序进行行政复议申请和后续活动，确保自身权益得到有效维护。综上所述，征税行为确实可以申请行政复议，但申请人需严格遵守相关法律法规规定的程序和条件。通过正确的复议流程和途径，可以有效维护自身的合法权益。如果你在征税行为方面遇到任何法律问题或困惑，欢迎直接向我咨询。

行政复议的申请人申请行政复议这一行为本身，并不直接等同于行政行为，但行政复议作为一种制度及其运行过程中的具体活动，确实属于行政行为的范畴。以下是对这一问题的详细解释：一、行政复议的定义与性质定义：行政复议是指公民、法人或其他组织认为行政主体的具体行政行为侵犯其合法权益时，依法向法定的行政复议机关提出复议申请，由行政复议机关依照法定程序对被申请的具体行政行为的合法性与适当性进行审查，并作出决定的一种法律制度。性质：行政监督行为：行政复议是上级行政机关对下级行政机关的行政行为进行监督的重要手段，通过审查确保行政行为的合法性和合理性。救济行为：行政复议为行政相对人提供了一种法律救济途径，当他们认为自身合法权益受到侵害时，可以通过复议寻求纠正和保障。行政行为：从行政复议机关的角度来看，其受理复议申请、进行审查并作出决定的过程，是行政机关行使职权、履行职责的行为，因此具备行政行为的属性。二、申请行政复议与行政行为的关系申请行为：申请人向行政复议机关提出复议申请，这一行为是申请人行使救济权利的表现，它本身并不直接产生、变更或消灭某种法律关系，因此不直接等同于行政行为。复议过程：行政复议机关受理申请后，会依照法定程序对被申请的具体行政行为进行审查，并作出决定。这一过程包括受理、审查、决定等环节，都是行政复议机关行使职权、履行职责的行为，因此属于行政行为的范畴。三、行政复议的法律效果与约束力法律效果：行政复议决定一旦作出，即对行政相对人和作出原具体行政行为的行政机关产生法律上的拘束力。这意味着，如果复议决定撤销或变更了原行政行为，相关行政机关必须执行该决定，恢复或调整行政相对人的权益。执行力：行政复议决定具有执行力，即当事人应当履行复议决定所确定的义务。如果拒绝履行，可能会面临法律上的不利后果，如强制执行、罚款等。四、实例说明假设某公民对市场监管部门对其销售过期食品的罚款决定不服，认为罚款过重。该公民可以向上一级市场监管部门或本级人民政府申请行政复议。在这一过程中：申请行为：公民提出复议申请，这是其行使救济权利的表现，不直接等同于行政行为。复议过程：上一级市场监管部门或本级人民政府受理申请后，会依照法定程序对原罚款决定进行审查，并可能作出撤销、变更或维持原决定的复议决定。这一过程属于行政行为的范畴。总结来看，虽然申请行政复议这一行为本身不直接等同于行政行为，但行政复议作为一种制度及其运行过程中的具体活动（如受理、审查、决定等），确实属于行政行为的范畴。如果您在行政复议过程中遇到任何问题或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

超过缴纳税款期限后，是否还可以申请行政复议，这主要取决于案件的性质以及是否存在特殊情况。以下是对此问题的详细分析：选择型案件：在某些税收争议中，当事人有权在行政复议和行政诉讼之间做出选择。这意味着，如果当事人超过了税收行政复议的申请期限，他们仍然有权依据《行政诉讼法》的规定，在知道或应当知道行政行为之日起六个月内（法律另有规定的除外）向人民法院提起行政诉讼。因此，在选择型案件中，超过缴纳税款期限并不直接剥夺当事人申请行政复议或提起行政诉讼的权利，但需注意诉讼时效。必经型案件：根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，对于纳税争议，如纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才能依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉。若当事人超过了税收行政复议的申请期限，则丧失了申请行政复议的权利。由于未经复议程序，他们不能直接向人民法院提起行政诉讼。人民法院可能会以不符合起诉条件为由不予受理或驳回起诉。但值得注意的是，如果存在不可抗力或其他正当理由导致耽误法定申请期限，申请期限可以自障碍消除之日起继续计算。在这种情况下，当事人仍然有可能申请行政复议，并在对复议决定不服时提起行政诉讼。一般规定与特殊情形：通常情况下，如果超过了税收行政复议的时限，并且没有在规定的时间内（如收到复议决定书之日起十五日内或复议期满之日起十五日内）提起行政诉讼，当事人将失去通过诉讼维护权益的机会。然而，法律总是为特殊情况留有余地。如果存在特殊情况（如不可抗力、正当理由等），可能影响申请期限的计算，进而为当事人保留提起行政诉讼的可能性。操作建议：在面临税收争议时，首先明确案件的性质（选择型或必经型），并了解相关的法律规定。如果打算提起行政复议或行政诉讼，务必在法定期限内进行，以免丧失法律救济途径。如果存在特殊情况导致耽误期限，及时收集并保留相关证据材料，以便在需要时证明自己的情况。总结来说，超过缴纳税款期限后是否还可以申请行政复议，取决于案件的性质以及是否存在特殊情况。因此，在实际操作中，建议当事人根据自身情况及时咨询，以便获取准确的法律意见和指导。

可以提起复议。针对您提出的问题，即未在规定期限内缴纳税款但在复议期限内缴纳的，是否能提起复议，以下是我的详细分析：一、复议权利的基本原则首先，我们需要明确的是，复议是纳税人或缴费人对税务机关作出的具体行政行为（如征税决定）不服时，依法向上一级税务机关或本级人民政府提出申请，要求重新审查并作出决定的一种法律救济途径。复议权利的存在，是为了保障纳税人的合法权益，确保税务机关的行政行为合法、公正。二、缴纳税款与复议申请的关系缴纳税款是复议的前提之一，但非绝对条件：在某些情况下，税务机关可能会要求纳税人在申请复议前先缴纳税款或提供相应的担保。这是为了确保国家税收的及时入库，防止因复议程序而导致的税收流失。然而，这并不意味着未在规定期限内缴纳税款就完全丧失了复议的权利。关键在于，纳税人是否在复议期限内提出了复议申请，并且是否符合复议的其他条件。复议期限内的缴纳行为：如果您未在规定期限内缴纳税款，但在复议期限内（即知道或应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内）已经缴纳了税款或提供了相应的担保，那么您仍然有权提起复议。这是因为复议权利的核心在于对税务机关行政行为的不服，而缴纳税款只是复议程序中的一个可能前提，并非决定性因素。三、实际操作中的注意事项及时缴纳或提供担保：为了确保复议申请的顺利进行，建议您在复议期限内尽快缴纳税款或提供相应的担保。这可以避免因未缴纳税款而导致的复议申请被驳回的风险。准备充分的复议材料：在提起复议时，您需要准备充分的证据材料来支持您的复议申请。这包括但不限于税务机关作出的具体行政行为文书、您的缴纳税款凭证或担保文件、以及您认为税务机关行政行为违法的相关证据。遵循复议程序：您需要按照法定的复议程序进行操作，包括向有管辖权的复议机关提出申请、提交复议材料、参加复议听证等。确保您的复议申请符合法定形式和要求。四、可能的法律后果如果您未在规定期限内缴纳税款且未在复议期限内提供担保，同时税务机关在作出具体行政行为时已经明确告知您这一后果，那么您的复议申请可能会被驳回。但如果您在复议期限内已经缴纳了税款或提供了担保，并且符合复议的其他条件，那么您的复议申请将会得到受理并依法进行审查。总结：未在规定期限内缴纳税款但在复议期限内缴纳的，您仍然有权提起复议。但为了确保复议申请的顺利进行，建议您尽快缴纳税款或提供相应的担保，并准备充分的复议材料。如果您在此过程中遇到任何问题或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

行政复议答复行为是否属于行政行为，需根据具体情况判断，但通常若答复行为构成具体行政行为且对公民、法人或其他组织的权利义务产生实际影响，则属于行政行为范畴。以下从不同角度进行详细分析：一、行政复议答复行为的基本性质行政复议答复行为，本质上是行政机关在行政复议过程中，针对复议申请人的请求或质疑所作出的回应。这种回应是否构成行政行为，关键在于其是否具备行政行为的特征，即是否由行政机关作出、是否涉及公民、法人或其他组织的权利义务、是否具有法律约束力等。二、构成具体行政行为的答复行为定义与特点：具体行政行为是行政机关针对特定公民、法人或其他组织作出的，直接影响其权利义务的单方行为。若行政复议答复行为具备这些特点，如明确改变了原行政行为的法律效果，或设定了新的权利义务关系，则构成具体行政行为。实例分析：例如，在行政复议过程中，复议机关认为原行政处罚决定过重，决定减轻处罚。这一答复行为直接改变了原行政行为的法律效果，对复议申请人的权利义务产生了实际影响，因此构成具体行政行为。三、对权利义务产生实际影响的答复行为定义与特点：即使答复行为没有直接设定或改变行政相对人的权利义务，但如果其内容不准确或不完整，导致行政相对人的合法权益受到影响，也可能被视为对权利义务产生了实际影响。实例分析：如复议机关在答复中未充分说明理由或依据，导致复议申请人对复议结果的合法性产生合理怀疑，并因此遭受了经济损失或名誉损害等。这种情况下，答复行为虽未直接设定权利义务，但对复议申请人的权利义务产生了间接影响，仍可能被视为行政行为。四、不构成行政行为的答复行为不具有强制力的指导、建议性答复：若答复行为只是行政机关提供的指导或建议，不具有强制力，也没有对行政相对人的权利义务产生实际影响，则不构成行政行为。例如，复议机关在答复中仅建议复议申请人通过其他途径解决争议，而未对原行政行为进行实质性审查或改变，这样的答复行为就不构成行政行为。对信访事项的一般性答复：行政机关对信访事项作出的没有设定新的权利义务的一般性答复，通常只是对信访事项的程序性告知或转办处理，不直接对信访人的权利义务产生实质性影响，因此也不构成行政行为。五、法律后果与救济途径法律后果：若答复行为构成具体行政行为且对行政相对人的权利义务产生实际影响，则该答复行为具有法律约束力，行政相对人必须履行或遵守。若行政相对人对答复行为不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼以寻求救济。救济途径：行政复议：若答复行为是由下一级行政机关作出的，行政相对人可以向上一级行政机关申请行政复议，请求撤销或变更该答复行为。行政诉讼：若行政相对人对行政复议结果仍不服，可以向人民法院提起行政诉讼，请求法院对答复行为的合法性进行审查并作出判决。总结与建议：行政复议答复行为是否属于行政行为，需根据其是否构成具体行政行为且对行政相对人的权利义务产生实际影响来判断。在实际操作中，建议行政相对人在遇到答复行为时，首先判断其性质和影响，再决定是否申请行政复议或提起行政诉讼以维护自身合法权益。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

针对您提出的问题“必须先缴纳税款滞纳金或者提供担保才能申请行政复议吗”，以下是我的详细解答：结论前置：在纳税争议中，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人确实需要先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保，然后才能依法申请行政复议。详细分析：法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，当纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税问题上产生争议时，他们必须首先按照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保。这是申请行政复议的前提条件。行政复议的适用范围：行政复议是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，按照法定程序和条件向上一级行政机关或法定机关提出申请，由受理申请的行政机关对该具体行政行为进行复查并做出复议决定的活动。在纳税争议中，这一制度为纳税人、扣缴义务人、纳税担保人提供了一个法律救济的途径。缴纳税款及滞纳金或提供担保的必要性：缴纳税款及滞纳金：这是确保国家税收收入不受损失的重要措施。在纳税争议中，如果纳税人、扣缴义务人认为税务机关的决定有误，但又不愿意先履行缴纳义务，那么可能会影响到国家税收的及时入库。因此，法律要求他们在申请行政复议前先缴纳税款及滞纳金。提供担保：对于某些纳税人、扣缴义务人来说，可能由于资金紧张等原因无法立即缴纳税款及滞纳金。此时，他们可以选择提供相应的担保，以确保在行政复议期间，国家税收不会受到损失。担保的形式可以是财产担保、信用担保等，具体由税务机关根据实际情况确定。申请行政复议的步骤：在规定期限内，按照行政复议的相关规则准备申请材料，包括行政复议申请书、相关证据材料等。向有管辖权的税务行政复议机关提交申请。一般来说，税务行政复议机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关。等待复议机关对申请进行审查并作出复议决定。复议机关会在收到申请后的一定期限内进行审查，并作出是否受理、是否维持原决定或作出新决定的复议决定。总结：在纳税争议中，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人确实需要先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保，然后才能依法申请行政复议。这一制度既保障了国家税收的及时入库，又为纳税人、扣缴义务人、纳税担保人提供了一个法律救济的途径。如果您在纳税过程中遇到争议或问题，建议及时咨询专业律师或税务机关以获取准确的法律意见和指导。

缴纳税款时对滞纳金有异议，是可以申请行政复议的。以下从不同角度为您详细分析：税收滞纳金的情况法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。分析说明：这意味着，如果您对税务机关征收的税收滞纳金有异议，您有权在先缴纳税款及滞纳金或提供相应担保后，依法申请行政复议。这是法律明确赋予您的权利，旨在保障您的合法权益不受侵犯。其他行政领域滞纳金的情况一般原则：对于除税务机关外的其他行政机关加收的滞纳金，如交通违法罚款产生的滞纳金、行政事业性收费产生的滞纳金等，情况则相对复杂。但一般而言，如果行政相对人认为行政机关在加收滞纳金的过程中存在违法行为，如未按照法定程序操作、未履行事先告知义务，或者加收的滞纳金标准超出了法律规定的范围，那么他们同样有权依法申请行政复议。具体分析：不同领域的滞纳金可能受到不同法律法规的规范，因此在具体操作上可能会存在差异。例如，某些特定类型的滞纳金可能由特定的法律条款规定，这些条款可能明确了复议的适用条件、程序及结果。因此，在实际操作中，您在申请行政复议前，应当仔细研究相关法律法规，确保自己的申请符合法定要求。法律建议：如果您对税收滞纳金有异议，建议您先按照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或提供相应担保，然后依法申请行政复议。在申请行政复议时，您需要准备充分的证据材料，以证明您的异议是合理的。如果您对其他行政机关加收的滞纳金有异议，同样建议您先了解相关法律法规，确保自己的申请符合法定要求。在申请行政复议时，您也需要准备充分的证据材料，以支持您的异议。可能后果：如果您成功申请行政复议并获得支持，那么您可能不需要缴纳或减少缴纳滞纳金。如果您未能成功申请行政复议或复议决定维持原加收滞纳金的行为，那么您可能需要按照原决定缴纳滞纳金。但在此情况下，您仍然有权依法向人民法院提起诉讼，以维护自己的合法权益。如有更多疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

未履行程序性告知，确实属于行政复议受案范围。以下从多个角度为你详细分析：法律依据角度根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议。程序性告知是行政机关在作出具体行政行为过程中，应当履行的一项法定义务，它关乎到行政相对人的知情权、参与权等合法权益。如果行政机关未履行程序性告知义务，实际上就可能侵犯了行政相对人的这些合法权益，因此，行政相对人有权就此提起行政复议。程序性告知的重要性角度程序性告知是行政程序公正、公开、透明的重要体现。它要求行政机关在作出具体行政行为前，应当将相关的事实、理由、依据以及行政相对人享有的权利等告知行政相对人，以便行政相对人能够充分了解情况，行使自己的权利，维护自己的合法权益。如果行政机关未履行这一义务，就可能导致行政相对人在不知情的情况下受到不公正的对待，因此，将未履行程序性告知纳入行政复议受案范围，是保障行政程序公正、公开、透明的必要举措。实践案例角度在实践中，已经有多起因行政机关未履行程序性告知义务而被行政相对人提起行政复议并获得支持的案例。这些案例表明，未履行程序性告知确实属于行政复议的受案范围，并且行政复议机关在审查此类案件时，会重点关注行政机关是否履行了程序性告知义务，以及未履行该义务是否对行政相对人的合法权益产生了实际影响。法律建议角度如果你认为行政机关未履行程序性告知义务，侵犯了你的合法权益，你可以依法向有管辖权的行政复议机关提出行政复议申请。在申请行政复议时，你需要提供相关证据证明行政机关未履行程序性告知义务，以及该未履行行为对你的合法权益产生了实际影响。行政复议机关在受理你的申请后，会依法进行审查，并作出相应的行政复议决定。总结来说，未履行程序性告知属于行政复议受案范围，这是由法律依据、程序性告知的重要性以及实践案例所共同支持的。如果你遇到此类问题，可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况，为你提供更详细的法律建议和帮助。