当企业面临红冲发票且已结转成本的情况时，账务处理需要根据企业的具体角色（销售方或购买方）、发票的认证情况、企业纳税类型等因素来综合考虑。以下是对此情况下如何做账的详细解答：

一、销售方红冲发票且已结转成本的账务处理

1. 发票已认证

   • 冲减进项税额：首先，需要冲减之前已认证的进项税额，不做进项税额转出。会计分录为：借“库存商品/原材料/成本费用”（红字），贷“应交税费——应交增值税（进项税额）”（红字）、“应付账款”（红字）。
   • 可能额外转出进项税额：在某些情况下，可能还需要额外做一笔分录转出进项税额，即借“库存商品”（红字），贷“应交税金——应交增值税——进项税额转出”（蓝字）。

2. 发票未认证或无需认证

   • 直接冲减收入和税费：如果发票未认证或无需认证，直接冲减收入和税费即可。会计分录为：借“应收账款”（红字），贷“主营业务收入”（红字）、“应交税费——应交增值税（销项税额）”（红字）。

3. 重新开具发票

   • 做正常会计分录：如果需要重新开具正确的发票，则按照正常的会计分录进行处理，即借“现金/银行存款/应收账款”，贷“主营业务收入/其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

4. 特定情况下的处理

   • 当月开具且当月红冲：如果是一般纳税人，当月开具的发票当月红冲，可以直接作废原记账凭证，重新编制正确的凭证。
   • 跨月开具且红冲：如果跨月开具且需要红冲，需开具红字发票，并冲减原销售收入和销项税额，再重新确认收入和税额。

二、购买方红冲发票且已结转成本的账务处理

1. 收到红字发票

   • 会计分录：购买方收到红字发票时，会计分录为：借“库存商品等”（根据发票内容计入对应科目）（红字）、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”（红字），贷“应付账款”（红字）。

2. 调整库存或成本

   • 根据红字发票内容调整：根据红字发票的内容，调整库存商品或成本费用的账面价值，确保账务与实物相符。

3. 特定情况下的处理

   • 已认证抵扣增值税发票：如果购买方已认证抵扣增值税发票，在收到红字发票时，需冲减前期已确认的成本和进项税额。

三、注意事项与特殊规定

1. 税务处理

   • 纳税申报：红冲发票需在纳税申报时填写负数的销售金额和税额，确保税务申报的准确性。
   • 留抵税额调整：一般纳税人若红冲发票涉及留抵税额，需调整留抵税额；简易计税方法下则形成期末应退税额。

2. 电子发票

   • 红冲处理：电子发票不能作废，只能通过红冲处理。务必确保电子发票系统与账务系统同步更新。

3. 特殊情况

   • 代开增值税普通发票：如果代开的增值税普通发票发现错误，不能部分红冲，需收回原发票全部联次后进行红冲。

综上所述，红冲发票且已结转成本的账务处理需要根据具体情况灵活应对，并确保符合相关税务法规。在实际操作中，建议咨询专业的会计或税务人员，以确保账务处理的准确性和合规性。