当已经认证抵扣的发票发生红冲时，购买方和销售方都需要遵循一定的处理流程来确保账务的准确处理。以下是详细的解答：

购买方处理流程

1. 填开并上传《信息表》：

   • 若您已取得专用发票并已用于申报抵扣，需在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。此时不填写对应的蓝字专用发票信息，而是根据《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
   • 若您未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，同样需根据《信息表》所列税额从当期进项税额中转出。

2. 取得红字专用发票：

   • 在收到销售方开具的红字专用发票后，需与《信息表》一并作为记账凭证。

3. 纳税申报处理：

   • 在申报增值税时，需在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”中填写相应税额，确保已抵扣的进项税额正确转出。

4. 会计处理：

   • 原始蓝字发票入账时：借记“库存商品等”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款等”。
   • 填开《信息表》并转出进项税额时：以红字借记“库存商品等”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。
   • 取得红字发票时，将其作为附件附在上述凭证后。

销售方处理流程

1. 接收《信息表》：

   • 销售方需凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，并在新系统中以销项负数开具。

2. 开具红字发票：

   • 开具红字发票后，需按照红字发票的金额和税额冲减当期的销售收入和销项税额。

3. 纳税申报处理：

   • 在申报增值税时，红字发票的销售额和销项税额会自动从当期的销售额和销项税额中扣除。

4. 会计处理：

   • 原始蓝字发票入账时：借记“银行存款等”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。
   • 开具红字发票时：以红字借记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷记“银行存款等”。

注意事项

• 保留凭证：双方需保留好所有相关凭证和资料，以备后续使用或税务核查。
• 及时咨询：如有任何疑问或不确定之处，建议及时咨询当地税务部门或专业税务顾问，以确保操作的合规性和准确性。
• 跨月处理：若冲红涉及跨月，需根据税务规定进行相应调整，如申报退税或补缴税款等。

综上所述，当已经认证抵扣的发票发生红冲时，购买方和销售方都需严格按照税务部门的规定进行处理，并确保所有相关凭证的完整保留。通过遵循上述处理流程和注意事项，可有效降低财务风险并确保账务处理的准确性和合规性。