发票红冲表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。以下是关于发票红冲的会计分录的详细解答：

一、企业收到红字发票的账务处理

当企业收到红字发票时，需要根据发票内容计入对应科目，并使用红字进行会计分录的编制。具体分录如下：

1. 一般纳税人：

   • 借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
   • 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
   • 贷：应付账款（红字）

2. 小规模纳税人：

   • 借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
   • 贷：应付账款（红字）

二、企业开具红字发票的账务处理

当企业开具红字发票时，同样需要使用红字进行会计分录的编制。具体分录如下：

1. 一般纳税人：

   • 借：应收账款（红字）
   • 贷：主营业务收入（红字）
   • 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2. 小规模纳税人：

   • 借：应收账款（红字）
   • 贷：主营业务收入（红字）
   • 应交税费——应交增值税（红字）

三、红冲上一年度发票的账务处理

对于红冲上一年度发票的账务处理，需要特别注意的是，这通常涉及收入和税费的调整，并需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

1. 销售方：

   • 开具红字发票时，需冲减收入及销项税额，并调整所得税。具体分录包括：借应收账款（红字），贷以前年度损益调整（红字）、应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）；同时调整所得税，借应交税费-应交所得税（红字），贷以前年度损益调整（红字）；最后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”。

2. 购买方：

   • 取得红字发票时，需冲减成本或费用及进项税额转出，并调整所得税。具体分录包括：借以前年度损益调整（红字）、应交税费-应交增值税（进项税额转出），贷应付账款（红字）；同时调整所得税，借以前年度损益调整，贷应交税费-应交所得税；最后同样需要将“以前年度损益调整”科目余额进行结转。

四、注意事项

1. 无论是收到还是开具红字发票，企业都应确保及时、准确入账，并妥善保留原始凭证和单据以备审计或税务检查。
2. 在处理红冲上一年度发票时，企业应严格遵循会计准则与税法规定，确保账簿的准确性及合规性。
3. 如在实际操作中遇到复杂情况或不确定如何处理，建议咨询专业会计师或税务师以获取更具体的指导。