侵占罪中“拒不归还”和“愿意归还但没钱”确实存在本质区别，主要体现在主观故意、法律定性及法律后果三个层面。以下从这三个角度展开分析：
一、主观故意不同
拒不归还：行为人明知财物属于他人所有，却以非法占有为目的，通过隐匿、转移、变卖等方式，故意拒绝归还。这种行为体现了行为人主观上的恶意，即明知故犯，意图永久剥夺他人财物所有权。
愿意归还但没钱：行为人承认财物属于他人，也表达了归还的意愿，但由于客观经济条件限制（如破产、失业等），暂时无法履行归还义务。这种情况下，行为人主观上并无非法占有的故意，只是因客观原因无法及时归还。
二、法律定性不同
拒不归还：可能构成侵占罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十条的规定，将代为保管的他人财物非法占为己有，数额较大，拒不退还的，或者将他人的遗忘物或者埋藏物非法占为己有，数额较大，拒不交出的，构成侵占罪。这里的“拒不退还”或“拒不交出”是构成侵占罪的关键要素。
愿意归还但没钱：一般不构成侵占罪。因为行为人主观上并无非法占有的故意，只是因客观原因无法归还。这种情况下，更可能涉及的是民事纠纷，如债务纠纷等，而非刑事犯罪。
三、法律后果不同
拒不归还：若构成侵占罪，将面临刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》的规定，侵占罪可处二年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处二年以上五年以下有期徒刑，并处罚金。此外，行为人还需承担民事赔偿责任，即退还非法占有的财物或赔偿相应损失。
愿意归还但没钱：由于不构成犯罪，行为人主要承担的是民事责任。在民事纠纷中，法院可能会根据具体情况判决行为人分期偿还债务或采取其他执行措施。但行为人不会因此面临刑事处罚。
举例说明
假设甲将一笔钱交给乙代为保管，后甲要求乙归还时，乙却以各种理由拒绝归还，并隐匿了这笔钱。这种情况下，乙的行为就构成了“拒不归还”，可能构成侵占罪。
再假设丙向丁借款用于经营，后因经营不善破产，无法按时归还借款。但丙一直承认借款事实，并表达了归还的意愿，只是因客观原因无法及时归还。这种情况下，丙的行为就属于“愿意归还但没钱”，不构成犯罪，但需承担民事责任。
总结来看，侵占罪中的“拒不归还”和“愿意归还但没钱”在主观故意、法律定性及法律后果上均存在显著差异。若您遇到类似情况，建议直接向我咨询，以便更准确地判断法律性质并采取相应的法律措施。