故意虚开增值税专用票税额13万 事后积极补齐税款 还负刑事追责吗-王运鹏律师|法行宝
2026-02-23 经济纠纷

结论:故意虚开增值税专用发票,即使事后积极补齐税款,仍然可能面临刑事追责,但补齐税款的行为可能会作为量刑时的考虑因素,对最终刑罚产生一定影响。

法律背景与解释:

  1. 刑事追责的依据:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,构成虚开增值税专用发票罪。这一罪名的成立并不以是否实际造成国家税款损失为前提,只要实施了虚开行为,且达到一定的数额标准,就可能构成犯罪。
  2. 补齐税款的影响:

    • 虽然补齐税款不能完全免除刑事责任,但它在量刑时可能会被视为一个从轻或减轻处罚的情节。法院在判决时,会综合考虑犯罪的性质、情节、社会危害程度以及被告人的认罪态度、悔罪表现等因素,来决定最终的刑罚。
  3. 具体数额与量刑:

    • 在您提到的情况下,虚开税额为13万,这已经达到了虚开增值税专用发票罪的数额标准。根据相关法律规定和司法实践,虚开税额较大的,可能会面临三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金的刑罚。但具体的量刑还会受到其他因素的影响,如虚开的次数、手段、目的等。
  4. 其他可能的法律后果:

    • 除了刑事责任外,虚开增值税专用发票还可能面临行政处罚,如罚款、没收违法所得等。同时,虚开行为还可能对企业的信誉和声誉造成严重影响,甚至导致企业被列入税务黑名单等。

法律建议:

  • 主动配合调查:如果已经被税务机关或公安机关调查,应主动配合调查工作,如实说明情况,提供相关证据材料。
  • 积极补齐税款:尽快补齐虚开的税款及滞纳金,以减轻可能的法律后果。
  • 寻求专业帮助:由于虚开增值税专用发票罪涉及复杂的法律问题和税务知识,建议寻求专业律师的帮助,以便更好地维护自己的合法权益。

后续行动建议:

  • 关注案件进展:及时了解案件的调查、审理进展,以便做好应对准备。
  • 准备相关证据:收集并整理与案件相关的证据材料,如合同、发票、付款凭证等,以便在需要时提供。
  • 考虑和解或调解:在适当的情况下,可以考虑与税务机关或公安机关进行和解或调解,以争取更轻的处罚或更好的处理结果。

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