在违法发放贷款罪中，以新还旧（即借新贷还旧贷）的犯罪数额认定，主要关注的是实际发放的贷款金额以及由此造成的直接经济损失，而非单纯以新贷或旧贷的数额来认定。以下是对此问题的详细分析：
一、数额认定的基本原则
在违法发放贷款罪中，数额的认定通常遵循以下原则：
- 实际发放贷款金额：这是认定违法发放贷款罪数额的基础。无论贷款是用于何种目的，包括以新还旧，实际发放的贷款金额都是重要的考量因素。
- 直接经济损失：除了实际发放的贷款金额外，因违法发放贷款造成的直接经济损失也是认定数额的重要依据。这通常包括无法收回的贷款本金及产生的相关费用。
二、以新还旧情况下的数额认定
在以新还旧的情况下，数额的认定需要特别注意以下几点：
新贷与旧贷的关系：
- 如果新贷是为了偿还旧贷，且旧贷本身存在违法发放的情况，那么新贷的发放也可能被视为违法发放贷款的延续。
- 在这种情况下，认定数额时，应综合考虑新贷和旧贷的金额，以及由此造成的直接经济损失。
实际损失的计算：
- 在以新还旧的情况下，实际损失的计算可能更为复杂。因为新贷的发放可能暂时掩盖了旧贷的违约风险，但并未真正解决贷款无法收回的问题。
- 因此，在计算实际损失时，应考虑新贷发放后，旧贷及新贷最终无法收回的总额，以及由此产生的相关费用。
主观故意与过失的考量：
- 在认定违法发放贷款罪时，行为人的主观方面也是重要的考量因素。如果行为人明知以新还旧的方式发放贷款存在风险，仍然故意为之，那么其主观恶性更大，数额认定时也可能更加严格。
- 如果行为人是因为疏忽大意或过于自信等过失原因导致的以新还旧，那么在认定数额时可能会相对宽松一些，但仍需达到法定的“数额巨大”标准。
三、司法实践中的参考标准
在司法实践中，对于违法发放贷款罪中以新还旧的数额认定，通常会参考以下标准：
- 单笔贷款金额：如果单笔以新还旧的贷款金额达到或超过法定的“数额巨大”标准（如100万元以上），则可能构成违法发放贷款罪。
- 累计贷款金额：如果多笔以新还旧的贷款累计金额达到或超过法定的“数额巨大”标准，且造成重大损失的，也可能构成违法发放贷款罪。
- 直接经济损失：无论贷款金额大小，如果因以新还旧的方式发放贷款造成了直接经济损失，且数额达到或超过法定的标准（如20万元以上），也可能构成违法发放贷款罪。
四、具体案例分析
假设某银行工作人员为了掩盖旧贷的违约风险，违规向同一借款人发放新贷以偿还旧贷。新贷金额为200万元，旧贷金额为150万元。最终，因借款人经营不善，新贷和旧贷均无法收回，造成直接经济损失350万元。在这个案例中：
- 实际发放贷款金额：新贷200万元（可视为违法发放的延续）+ 旧贷150万元（若旧贷本身违法）= 350万元（但通常不会简单相加，而是综合考虑新贷与旧贷的关联性和实际损失情况）。
- 直接经济损失：350万元（无法收回的贷款本金）。
根据司法实践中的参考标准，该案例中的贷款金额和直接经济损失均达到了“数额巨大”的标准，因此可能构成违法发放贷款罪。
五、建议与总结
对于金融机构和从业人员而言，应严格遵守国家贷款管理规定，确保贷款发放的合法性与合规性。在发放贷款时，应充分评估借款人的还款能力和贷款项目的风险性，避免以新还旧等违规操作。同时，金融机构也应加强内部风险管理，建立健全贷款审批与监督机制，防范金融风险的发生。
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