结论：借款人和转账记录的不是同一人时，借贷合同是否有效需分情况讨论，不能一概而论。以下从不同角度进行分析：
一、借贷合同本身的有效性
合同形式要件：
- 借贷合同作为民事合同的一种，其有效性首先取决于是否满足合同成立的形式要件。根据《民法典》的相关规定，合同成立一般需要双方意思表示一致，且内容合法、不违背公序良俗。
- 在借贷合同中，借款人和出借人作为合同的双方，其意思表示一致是合同成立的基础。如果借贷合同上明确记载了借款人和出借人的身份信息，且双方均签字或盖章确认，那么从形式上看，该合同是成立的。
合同实质要件：
- 除了形式要件外，借贷合同的有效性还取决于其实质要件，即合同内容是否真实、合法。如果借贷合同的内容真实反映了双方的真实意思表示，且没有违反法律、行政法规的强制性规定，那么该合同是有效的。
- 在借款人和转账记录不是同一人的情况下，如果借贷合同上的借款人与实际转账人之间存在委托关系或授权关系，且该关系得到了出借人的认可或追认，那么借贷合同仍然可以视为有效。例如，借款人委托第三人代为接收借款，并出具了相应的委托书或授权书，出借人按照借款人的指示将款项转账至第三人账户，此时借贷合同的有效性不受影响。
二、转账记录与借贷合同的关系
转账记录作为证据：
- 转账记录是证明借贷关系实际发生的重要证据之一。在借贷合同纠纷中，出借人通常需要提供转账记录来证明其已经按照合同约定履行了出借义务。
- 如果借款人和转账记录不是同一人，但出借人能够提供其他证据（如借款人的委托书、授权书、聊天记录等）来证明转账行为是借款人指示或认可的，那么转账记录仍然可以作为证明借贷关系实际发生的证据。
转账记录与合同不一致的处理：
- 如果借款人和转账记录不是同一人，且出借人无法提供其他证据来证明转账行为与借款人有关，那么转账记录可能无法单独作为证明借贷关系实际发生的证据。此时，出借人可能需要承担举证不能的不利后果，即借贷合同可能因缺乏实际履行证据而被认定为无效或未实际履行。
- 在这种情况下，如果借款人否认借贷关系的存在或拒绝履行还款义务，出借人可能需要通过其他途径（如诉讼、调解等）来维护自己的合法权益。
三、特殊情况下的借贷合同效力
冒名借款：
- 如果有人冒用借款人的名义与出借人签订借贷合同，并使用自己的账户接收借款，那么该借贷合同对被冒名的借款人是不发生法律效力的。因为被冒名的借款人并没有与出借人形成借贷合意，也没有实际接收借款。
- 在这种情况下，出借人可能需要向冒名借款人追偿借款，或者通过法律途径追究冒名借款人的法律责任。
表见代理：
- 如果第三人以借款人的名义与出借人签订借贷合同，并使用自己的账户接收借款，但出借人有理由相信该第三人有权代表借款人签订合同并接收借款（如表见代理的情况），那么该借贷合同可能对借款人发生法律效力。
- 在这种情况下，借款人可能需要承担还款责任，但借款人可以在承担责任后向第三人追偿。
建议：在签订借贷合同时，双方应明确约定借款人的身份信息和转账账户信息，以避免出现借款人和转账记录不是同一人的情况。如果确实出现了这种情况，双方应及时沟通并保留相关证据（如委托书、授权书、聊天记录等），以便在发生纠纷时能够证明借贷关系的实际发生和履行情况。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。